審計公司會計管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范審計公司的會計行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司穩(wěn)健運營。2.適用范圍本制度適用于審計公司全體員工，包括總部及各分支機構(gòu)的會計人員、財務(wù)管理人員等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行會計核算和財務(wù)管理。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)準確、及時，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：全面涵蓋公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時進行會計核算和財務(wù)報告，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。二、會計機構(gòu)與人員1.會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理、稅務(wù)申報等工作。會計部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.會計人員配備會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。會計主管應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，具有豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗。3.會計人員職責(zé)會計主管職責(zé)負責(zé)組織和管理會計部門的日常工作，制定會計人員崗位職責(zé)和工作流程。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。組織編制年度預(yù)算和財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。負責(zé)會計人員的培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)助會計主管進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計人員進行資金核對和財務(wù)報表編制工作。三、會計核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)會計主管批準，并在財務(wù)報表附注中說明。3.記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。4.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，確保記賬憑證的準確性和完整性。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。5.賬簿登記按照會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。賬簿登記應(yīng)及時、準確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。6.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、公司負責(zé)人批準后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場環(huán)境和公司實際情況，合理確定預(yù)算目標。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。注重預(yù)算的科學(xué)性和合理性，提高預(yù)算的準確性和可操作性。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會審批。董事會批準后的年度預(yù)算下達各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時向公司管理層報告，并進行專項分析和處理。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。五、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。財務(wù)部門負責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集計劃，與相關(guān)金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理融資手續(xù)。2.資金使用建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時、準確。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。4.資金風(fēng)險管理建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。對重大資金支出和投資項目進行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。加強對資金流動性的管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)折舊的計算和賬務(wù)處理，定期核對固定資產(chǎn)折舊情況。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后進行。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估、作價，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，及時核銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬。七、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用的真實性和合理性。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、可理解性等原則，便于公司進行成本控制和決策分析。2.成本費用分類成本費用分為營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等類別。營業(yè)成本是指公司為提供審計服務(wù)等主營業(yè)務(wù)而發(fā)生的成本。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。銷售費用是指公司為銷售審計服務(wù)等而發(fā)生的費用。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。各部門應(yīng)加強成本費用管理，嚴格控制各項費用支出，降低公司運營成本。財務(wù)部門定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。4.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。員工報銷成本費用應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的報銷標準進行報銷。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，確保報銷費用的合理性和合規(guī)性。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。財務(wù)部門負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確、完整。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作。對稅務(wù)爭議事項，應(yīng)及時咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，依法維護公司合法權(quán)益。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與公司財務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。超過保管期限的財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)會計主管批準，并登記查閱時間、內(nèi)容等信息。外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負責(zé)人批準。查閱過程中，應(yīng)有專人陪同，不得擅自復(fù)印、拍照