學校出納會計管理制度一、總則（一）目的為加強學校財務(wù)管理，規(guī)范出納會計工作流程，提高資金使用效益，保障學校財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于學校全體出納會計工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，如實反映學校財務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：規(guī)范出納會計工作流程和操作方法，保證財務(wù)工作的標準化和規(guī)范化。4.保密性原則：嚴格保守學校財務(wù)機密，防止財務(wù)信息泄露。二、崗位職責（一）出納崗位職責1.負責學?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)處理。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款賬面余額要與銀行對賬單核對相符，如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。4.嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票要經(jīng)領(lǐng)導審批，并在支票登記簿上登記支票號碼、用途、金額等信息。支票使用后要及時收回存根，并與銀行對賬單核對。5.負責學校教職工工資、獎金、津貼等的發(fā)放工作。按照規(guī)定的時間和標準，準確計算并發(fā)放各類款項，確保教職工工資等及時到賬。6.協(xié)助會計做好財務(wù)報表的編制工作，提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和學校財務(wù)管理制度，進行會計核算。根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責學校財務(wù)預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作。根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合學校實際情況，編制年度財務(wù)預算，并嚴格按照預算控制各項支出。定期對預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.負責學校財務(wù)收支的核算和管理工作。對學校各項收入和支出進行詳細記錄和核算，確保收入及時足額入賬，支出合規(guī)合理。加強對費用報銷的審核，嚴格執(zhí)行審批制度，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.負責學校固定資產(chǎn)的核算和管理工作。建立固定資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對固定資產(chǎn)的購置、報廢、轉(zhuǎn)讓等進行賬務(wù)處理，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。5.負責學校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。按照會計檔案管理的要求，對會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料進行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。定期對財務(wù)檔案進行檢查和核對，防止檔案丟失、損壞等情況發(fā)生。6.協(xié)助學校領(lǐng)導和有關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。配合審計部門進行財務(wù)審計，提供相關(guān)的財務(wù)資料和解釋說明。按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等手續(xù)。三、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和學校財務(wù)制度，確保各項支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大財務(wù)事項實行集體決策。3.審批流程簡潔明了，提高工作效率，保證財務(wù)工作的及時性。（二）審批權(quán)限1.日常費用支出：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導審批；金額在[X]元以上的，由學校主要領(lǐng)導審批。2.專項經(jīng)費支出：根據(jù)專項經(jīng)費的性質(zhì)和額度，按照學校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序，一般需經(jīng)過項目負責人、部門負責人、分管領(lǐng)導和學校主要領(lǐng)導等多級審批。3.重大財務(wù)事項：如大額資金的使用、重大投資項目等，需經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決策，并報上級主管部門備案。（三）審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負責人對本部門的費用支出進行審核，確認支出的合理性和必要性，簽字后報分管領(lǐng)導審批。3.分管領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出提出修改意見或不予批準。4.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核無誤后，報學校主要領(lǐng)導審批。5.學校主要領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批，審批通過后，財務(wù)部門予以報銷或支付款項。四、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金庫存限額學校根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照學校35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定，具體限額由學校財務(wù)部門提出，報開戶銀行批準后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金日記賬管理出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存現(xiàn)金數(shù)核對，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，并進行處理。五、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更和撤銷，須經(jīng)學校財務(wù)部門審核，并報學校主要領(lǐng)導批準后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。2.嚴格控制銀行賬戶數(shù)量，嚴禁出租、出借銀行賬戶。如因業(yè)務(wù)需要開設(shè)新的銀行賬戶，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.定期與銀行核對銀行存款賬目，每月至少核對一次。如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。（二）銀行結(jié)算規(guī)定1.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守銀行結(jié)算紀律，嚴格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定進行操作。2.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴格按照規(guī)定填寫，確保支票要素齊全、字跡清晰、大小寫金額一致。支票的使用要建立登記制度，注明支票號碼、用途、金額、收款單位等信息。3.辦理銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。4.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時進行審核，如有疑問或不符，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系查詢。六、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)種類學校使用的票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部收據(jù)等。（二）票據(jù)購買與保管1.票據(jù)由學校財務(wù)部門統(tǒng)一購買，指定專人負責保管。票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況等信息。2.票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，防止票據(jù)被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即向?qū)W校領(lǐng)導報告，并及時采取掛失等措施。（三）票據(jù)領(lǐng)用與使用1.各部門或個人因工作需要領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人簽字后，到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)填寫應(yīng)規(guī)范、準確、完整，不得涂改、挖補。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將存根聯(lián)交回財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)存根聯(lián)進行審核，檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定。（四）票據(jù)核銷與銷毀1.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號碼等信息是否一致。核銷無誤后，在票據(jù)登記簿上注明核銷日期。2.對于已核銷的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按照會計檔案管理的要求進行保管。保管期滿后，經(jīng)學校領(lǐng)導批準，方可進行銷毀。銷毀時，應(yīng)指定專人負責監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。七、財務(wù)報銷制度（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機票等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.報銷憑證如有涂改、挖補等情況，應(yīng)重新開具或由出具單位在涂改處加蓋公章，并注明更正日期。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人將報銷憑證整理粘貼好，填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。2.將費用報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負責人審核，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字后報分管領(lǐng)導審批。3.分管領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的報銷憑證提出修改意見或不予批準。4.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核無誤后，報學校主要領(lǐng)導審批。5.學校主要領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行最終審批，審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。（三）報銷時間規(guī)定1.日常費用報銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理完畢。2.專項經(jīng)費報銷應(yīng)按照項目進度和相關(guān)規(guī)定及時辦理，不得拖延。八、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預算、財務(wù)審計報告、稅務(wù)申報資料、票據(jù)存根、銀行對賬單等與學校財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，每冊厚度不宜超過[X]厘米。裝訂時應(yīng)加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員在封面上簽字蓋章。3.會計賬簿應(yīng)在年度終了后及時打印裝訂，按照總賬、明細賬、日記賬等順序排列。賬簿封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等信息，并由記賬人員和會計主管人員簽字蓋章。4.財務(wù)報表應(yīng)按月、季、年度編制，并及時打印歸檔。報表封面應(yīng)注明單位名稱、報表名稱、年度、月份等信息，并由編制人員和會計主管人員簽字蓋章。5.其他財務(wù)資料應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行整理歸檔，確保資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，由專人負責保管。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，確保檔案的安全。2.查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍、查閱時間等信息，經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案室或指定地點進行，不得將檔案帶出檔案室。3.因工作需要復印財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，并在復印件上注明“此復印件與原件核對無誤”字樣，加蓋財務(wù)部門公章。（四）檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿后，需要銷毀的，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制檔案銷毀清冊，經(jīng)學校領(lǐng)導批準后，方可進行銷毀。2.銷毀檔案時，應(yīng)指定專人負責監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字蓋章。銷毀清冊應(yīng)永久保存。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對財務(wù)收支、會計核算、資金管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范