審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理，保障審計(jì)工作的正常開展，保護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及審計(jì)數(shù)據(jù)處理、存儲、傳輸?shù)认嚓P(guān)工作的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的收集、使用、存儲等活動合法合規(guī)。2.保密性原則：對審計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改或丟失，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.完整性原則：保證審計(jì)數(shù)據(jù)的全面、準(zhǔn)確和完整，不得遺漏重要信息。4.可用性原則：確保審計(jì)數(shù)據(jù)在需要時能夠及時、準(zhǔn)確地獲取和使用，滿足審計(jì)工作的需求。二、審計(jì)數(shù)據(jù)的分類與分級（一）數(shù)據(jù)分類1.財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)：包括公司財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)。2.業(yè)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的記錄、合同、流程文檔、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等數(shù)據(jù)。3.管理審計(jì)數(shù)據(jù)：涉及公司管理層面的制度、決策文件、績效評估數(shù)據(jù)等。4.其他審計(jì)數(shù)據(jù)：如特殊項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)等。（二）數(shù)據(jù)分級根據(jù)數(shù)據(jù)的敏感程度和影響范圍，將審計(jì)數(shù)據(jù)分為以下三級：1.絕密級：包含公司核心財(cái)務(wù)信息、重大戰(zhàn)略決策數(shù)據(jù)、涉及商業(yè)機(jī)密的審計(jì)資料等，一旦泄露將對公司造成極其嚴(yán)重的損失。2.機(jī)密級：如重要業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)、未公開的審計(jì)報(bào)告初稿等，泄露可能對公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生較大影響。3.秘密級：一般性的審計(jì)數(shù)據(jù)，如普通業(yè)務(wù)記錄、常規(guī)審計(jì)工作文檔等，泄露可能對公司造成一定的不良影響。三、審計(jì)數(shù)據(jù)的收集與獲?。ㄒ唬┦占?.內(nèi)部部門提供：各業(yè)務(wù)部門、職能部門按照審計(jì)工作要求，定期或不定期向?qū)徲?jì)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)。2.系統(tǒng)提取：通過公司內(nèi)部信息系統(tǒng)，按照規(guī)定的權(quán)限和流程提取所需審計(jì)數(shù)據(jù)。3.現(xiàn)場收集：審計(jì)人員在開展現(xiàn)場審計(jì)工作時，直接從被審計(jì)單位獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）數(shù)據(jù)獲取流程1.提出需求：審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，確定需要收集的數(shù)據(jù)，并填寫數(shù)據(jù)獲取申請表，詳細(xì)說明數(shù)據(jù)的來源、用途、時間范圍等信息。2.審批：申請表提交至審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，審批通過后，方可進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取操作。3.獲取數(shù)據(jù)：根據(jù)審批后的申請表，由指定人員按照規(guī)定的方式和渠道獲取數(shù)據(jù)。對于涉及多個部門的數(shù)據(jù)，應(yīng)協(xié)調(diào)相關(guān)部門共同提供。4.數(shù)據(jù)交接：獲取的數(shù)據(jù)應(yīng)及時與提供部門進(jìn)行交接，雙方簽字確認(rèn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）數(shù)據(jù)質(zhì)量要求1.提供的數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或篡改數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)應(yīng)符合統(tǒng)一的格式和標(biāo)準(zhǔn)，便于審計(jì)部門進(jìn)行整理和分析。3.對于數(shù)據(jù)中的異常情況或疑問，提供部門應(yīng)及時進(jìn)行解釋和說明。四、審計(jì)數(shù)據(jù)的存儲與保管（一）存儲方式1.電子存儲：審計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)主要存儲在公司指定的電子存儲設(shè)備上，如服務(wù)器、磁盤陣列等，并進(jìn)行定期備份。2.紙質(zhì)存儲：對于一些重要的原始紙質(zhì)審計(jì)資料，應(yīng)進(jìn)行分類整理，存放在專門的檔案柜中，并建立相應(yīng)的檔案管理制度。（二）存儲環(huán)境要求1.電子存儲環(huán)境：應(yīng)具備安全可靠的硬件設(shè)施，如防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。同時，要保證存儲設(shè)備的穩(wěn)定性和可靠性，定期進(jìn)行維護(hù)和檢查。2.紙質(zhì)存儲環(huán)境：檔案柜應(yīng)放置在干燥、通風(fēng)、防火、防盜的場所，確保紙質(zhì)資料不受損壞。（三）數(shù)據(jù)備份1.備份頻率：重要審計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)每天進(jìn)行備份，一般數(shù)據(jù)可每周進(jìn)行備份。2.備份存儲介質(zhì)：備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在不同的物理介質(zhì)上，如磁帶、光盤等，并定期進(jìn)行異地存儲，以防止因自然災(zāi)害等原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失。3.備份驗(yàn)證：定期對備份數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，確保備份數(shù)據(jù)的可用性和完整性。（四）數(shù)據(jù)保管責(zé)任1.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)審計(jì)數(shù)據(jù)的存儲和保管工作，制定數(shù)據(jù)保管計(jì)劃，明確保管人員的職責(zé)。2.保管人員：嚴(yán)格按照規(guī)定的存儲方式和保管要求，對審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行妥善保管，確保數(shù)據(jù)的安全。定期對存儲設(shè)備和紙質(zhì)檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告并處理。五、審計(jì)數(shù)據(jù)的使用與共享（一）使用權(quán)限1.審計(jì)人員：根據(jù)審計(jì)工作需要，在授權(quán)范圍內(nèi)使用審計(jì)數(shù)據(jù)，不得超出權(quán)限訪問和使用數(shù)據(jù)。2.其他人員：因工作需要查閱審計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)經(jīng)過審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在指定地點(diǎn)和人員的監(jiān)督下進(jìn)行查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、傳播或更改審計(jì)數(shù)據(jù)。（二）數(shù)據(jù)共享1.內(nèi)部共享：在公司內(nèi)部，因工作需要進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)共享的，應(yīng)填寫數(shù)據(jù)共享申請表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可進(jìn)行共享。共享數(shù)據(jù)應(yīng)明確使用范圍和期限，并要求接收方簽署保密協(xié)議。2.外部共享：涉及向公司外部機(jī)構(gòu)或個人提供審計(jì)數(shù)據(jù)的，必須經(jīng)過公司高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。在提供數(shù)據(jù)前，應(yīng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行脫敏處理，確保數(shù)據(jù)安全。（三）數(shù)據(jù)使用記錄1.審計(jì)人員在使用審計(jì)數(shù)據(jù)時，應(yīng)詳細(xì)記錄數(shù)據(jù)的使用目的、使用時間、使用人員等信息。2.對于數(shù)據(jù)共享情況，應(yīng)記錄共享對象、共享內(nèi)容、共享時間等信息，以便進(jìn)行追溯和管理。六、審計(jì)數(shù)據(jù)的安全防護(hù)（一）網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)1.建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、防病毒軟件等，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊和惡意軟件入侵。2.對審計(jì)數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行加密，確保數(shù)據(jù)在傳輸過程中的安全性。（二）訪問控制1.根據(jù)人員的工作職責(zé)和權(quán)限，設(shè)置不同的用戶賬號和密碼，并定期更換密碼。2.采用身份認(rèn)證、授權(quán)管理等技術(shù)手段，嚴(yán)格控制對審計(jì)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問相應(yīng)的數(shù)據(jù)。（三）數(shù)據(jù)加密1.對重要的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲，采用先進(jìn)的加密算法，確保數(shù)據(jù)在存儲過程中的保密性。2.在數(shù)據(jù)傳輸過程中，對敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行加密傳輸，防止數(shù)據(jù)被竊取或篡改。（四）安全審計(jì)與監(jiān)控1.建立安全審計(jì)系統(tǒng)，對審計(jì)數(shù)據(jù)的訪問、操作等行為進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和記錄。2.定期對安全審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的安全風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、審計(jì)數(shù)據(jù)的銷毀與處置（一）銷毀原則1.對于已失去保存價值的審計(jì)數(shù)據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，確保數(shù)據(jù)徹底清除，防止數(shù)據(jù)泄露。2.銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷毀時間、銷毀方式、銷毀人員等信息。（二）銷毀方式1.電子數(shù)據(jù)銷毀：可采用數(shù)據(jù)擦除軟件對存儲設(shè)備上的數(shù)據(jù)進(jìn)行多次擦除，確保數(shù)據(jù)無法恢復(fù)。也可將存儲設(shè)備進(jìn)行物理銷毀，如粉碎、焚燒等。2.紙質(zhì)數(shù)據(jù)銷毀：可采用粉碎、焚燒等方式進(jìn)行銷毀。（三）處置流程1.提出申請：審計(jì)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)數(shù)據(jù)的保存期限和實(shí)際情況，提出數(shù)據(jù)銷毀申請，詳細(xì)說明銷毀數(shù)據(jù)的名稱、數(shù)量、存儲介質(zhì)等信息。2.審批：申請?zhí)峤恢翆徲?jì)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層進(jìn)行審批，審批通過后，方可進(jìn)行數(shù)據(jù)銷毀操作。3.實(shí)施銷毀：由指定的專業(yè)人員按照審批后的銷毀方式和流程進(jìn)行數(shù)據(jù)銷毀，并做好銷毀記錄。4.監(jiān)督檢查：審計(jì)部門應(yīng)對數(shù)據(jù)銷毀過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保銷毀工作符合規(guī)定要求。八、審計(jì)數(shù)據(jù)安全的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司設(shè)立審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理監(jiān)督小組，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括相關(guān)部門的代表。監(jiān)督小組負(fù)責(zé)定期對審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對自身的數(shù)據(jù)安全管理工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。（二）檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理制度的執(zhí)行情況，是否存在違反制度的行為。2.數(shù)據(jù)存儲與保管：檢查審計(jì)數(shù)據(jù)的存儲方式、存儲環(huán)境、備份情況等是否符合要求。3.數(shù)據(jù)使用與共享：檢查數(shù)據(jù)使用權(quán)限的設(shè)置、數(shù)據(jù)共享的審批流程等是否規(guī)范。4.安全防護(hù)措施：檢查網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)、訪問控制、數(shù)據(jù)加密等安全防護(hù)措施的有效性。（三）問題整改1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。2.責(zé)任部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人，并按時將整改情況報(bào)告給監(jiān)督小組。3.監(jiān)督小組應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。九、違規(guī)處理與責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)訪問、使用或修改審計(jì)數(shù)據(jù)。2.泄露審計(jì)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)被非法獲取或使用。3.未按照規(guī)定的存儲方式、保管要求或備份頻率對審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。4.在數(shù)據(jù)共享過程中，未履行審批手續(xù)或未采取安全措施。5.違反數(shù)據(jù)銷毀規(guī)定，擅自處置審計(jì)數(shù)據(jù)。（二）處理措施1.對于違規(guī)行為較輕的，給予警告、批評教育等處理，并要求其立即整改。2.對于違規(guī)行為造成一定后果的，視情節(jié)輕重給予罰款、降職、撤職等處分。3.對于違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受重大損失或嚴(yán)重影響公司聲譽(yù)的，依法追究其法