審計庫存物品管理制度一、總則（一）目的為了加強公司庫存物品的管理，確保庫存物品的安全、完整，提高庫存物品的使用效率，規(guī)范庫存物品的審計工作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及庫存物品管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。（三）基本原則1.合法性原則：庫存物品的管理和審計工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.準確性原則：庫存物品的數(shù)量、質(zhì)量、價值等信息應準確無誤，確保賬實相符。3.安全性原則：采取有效措施確保庫存物品的安全，防止庫存物品被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，合理控制庫存水平，提高庫存物品的使用效率和經(jīng)濟效益。二、庫存物品管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實際需求，編制采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。2.負責跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保采購物品按時、按質(zhì)、按量到貨。3.負責與供應商溝通協(xié)調(diào)，處理采購過程中的相關(guān)問題，如退貨、換貨等。（二）倉儲部門1.負責庫存物品的驗收入庫工作，對入庫物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對，確保入庫物品符合要求。2.負責庫存物品的存儲保管工作，按照規(guī)定的存儲條件和方法，對庫存物品進行分類存放，確保庫存物品的安全和完好。3.負責庫存物品的收發(fā)管理工作，嚴格按照審批后的領(lǐng)料單、發(fā)貨單等進行發(fā)貨，確保庫存物品的收發(fā)準確無誤。4.負責定期對庫存物品進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存物品管理中存在的問題。（三）生產(chǎn)部門1.負責根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)，提出領(lǐng)料需求，填寫領(lǐng)料單。2.負責對生產(chǎn)過程中使用的庫存物品進行管理，確保庫存物品的合理使用，避免浪費。3.負責協(xié)助倉儲部門進行庫存盤點工作，提供相關(guān)生產(chǎn)數(shù)據(jù)和信息。（四）銷售部門1.負責根據(jù)銷售訂單，及時安排發(fā)貨，填寫發(fā)貨單。2.負責與客戶溝通協(xié)調(diào)，處理銷售過程中的相關(guān)問題，如退貨、換貨等。3.負責協(xié)助倉儲部門進行庫存盤點工作，提供相關(guān)銷售數(shù)據(jù)和信息。（五）財務部門1.負責建立健全庫存物品的財務核算制度，對庫存物品的采購、入庫、存儲、發(fā)出等進行賬務處理，確保賬賬相符、賬實相符。2.負責定期對庫存物品的成本進行核算和分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。3.負責參與庫存物品的盤點工作，對盤點結(jié)果進行審核和監(jiān)督，確保盤點工作的準確性和公正性。（六）審計部門1.負責制定庫存物品審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和程序。2.負責對庫存物品的采購、入庫、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行審計，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.負責對庫存物品的盤點工作進行監(jiān)督和檢查，確保盤點工作的規(guī)范進行，對盤點結(jié)果進行審核和評價。4.負責對庫存物品管理中存在的重大問題進行專項審計，深入調(diào)查原因，提出處理意見和建議。三、庫存物品采購管理（一）采購計劃編制1.各部門應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實際需求，提前向采購部門提交采購申請，采購申請應明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、需求時間等信息。2.采購部門應匯總各部門的采購申請，結(jié)合庫存情況，編制采購計劃。采購計劃應經(jīng)相關(guān)部門負責人審核后報公司領(lǐng)導審批。3.采購計劃應具有前瞻性和合理性，避免盲目采購和重復采購，確保庫存物品既能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，又不會造成積壓浪費。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。3.采購部門應定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)供應商的表現(xiàn)調(diào)整合作關(guān)系，對于表現(xiàn)不佳的供應商，應及時采取措施進行整改或淘汰。（三）采購合同執(zhí)行1.采購部門應跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，確保采購物品按時、按質(zhì)、按量到貨。2.如采購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或交貨期延誤等情況，采購部門應及時與供應商協(xié)商解決，如協(xié)商不成，應按照合同約定追究供應商的違約責任。3.采購部門應及時辦理采購物品的驗收入庫手續(xù)，確保采購物品的及時入賬和有效管理。四、庫存物品驗收入庫管理（一）驗收準備1.倉儲部門在接到采購部門的到貨通知后，應做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收人員應熟悉采購合同的要求和驗收標準，了解采購物品的性質(zhì)和特點，確保驗收工作的順利進行。（二）驗收程序1.驗收人員應按照采購合同的要求和驗收標準，對采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對。2.對于數(shù)量較大或價值較高的采購物品，驗收人員應進行抽樣檢驗，確保采購物品的質(zhì)量符合要求。3.驗收合格的采購物品，驗收人員應填寫驗收單，并簽字確認。驗收單應包括采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收日期等信息。4.驗收不合格的采購物品，驗收人員應及時通知采購部門，并填寫不合格品報告，說明不合格原因和處理建議。采購部門應及時與供應商協(xié)商解決，如協(xié)商不成，應按照合同約定追究供應商的違約責任。（三）入庫手續(xù)辦理1.驗收合格的采購物品，倉儲部門應及時辦理入庫手續(xù)，將采購物品按照規(guī)定的存儲條件和方法進行分類存放，并建立庫存臺賬。2.庫存臺賬應詳細記錄庫存物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、保質(zhì)期等信息，確保庫存物品的賬實相符。3.入庫手續(xù)辦理完畢后，倉儲部門應將驗收單、入庫單等相關(guān)憑證及時傳遞給財務部門，以便財務部門進行賬務處理。五、庫存物品存儲保管管理（一）存儲條件與環(huán)境1.倉儲部門應根據(jù)庫存物品的性質(zhì)和特點，提供適宜的存儲條件和環(huán)境，確保庫存物品的質(zhì)量不受影響。2.對于易燃、易爆、有毒、有害等危險物品，倉儲部門應按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應的安全防護措施。3.對于有保質(zhì)期要求的庫存物品，倉儲部門應按照保質(zhì)期的先后順序進行存放，確保庫存物品在保質(zhì)期內(nèi)使用。（二）庫存物品分類存放1.倉儲部門應按照庫存物品的類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，便于庫存物品的管理和查找。2.庫存物品應標識清晰，標明名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息，確保庫存物品的標識與庫存臺賬一致。（三）庫存物品保管措施1.倉儲部門應建立健全庫存物品保管制度，加強對庫存物品的日常管理和監(jiān)督，確保庫存物品的安全和完好。2.倉儲部門應定期對庫存物品進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存物品管理中存在的問題，如庫存物品的損壞、變質(zhì)、丟失等情況。3.對于庫存物品的保管人員，應定期進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和責任意識，確保庫存物品的保管工作規(guī)范進行。六、庫存物品收發(fā)管理（一）領(lǐng)料管理1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)料物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應經(jīng)部門負責人審核后報倉儲部門。2.倉儲部門接到領(lǐng)料單后，應核對領(lǐng)料單的內(nèi)容是否完整、準確，領(lǐng)料數(shù)量是否在庫存限額范圍內(nèi)。如審核無誤，應按照領(lǐng)料單的要求發(fā)放庫存物品，并在領(lǐng)料單上簽字確認。3.領(lǐng)料人員應在領(lǐng)料單上簽字確認領(lǐng)取的庫存物品，并將領(lǐng)料單及時交回倉儲部門。倉儲部門應及時更新庫存臺賬，確保庫存物品的賬實相符。（二）發(fā)貨管理1.銷售部門根據(jù)銷售訂單，填寫發(fā)貨單，注明發(fā)貨物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。發(fā)貨單應經(jīng)部門負責人審核后報倉儲部門。2.倉儲部門接到發(fā)貨單后，應核對發(fā)貨單的內(nèi)容是否完整、準確，發(fā)貨數(shù)量是否在庫存限額范圍內(nèi)。如審核無誤，應按照發(fā)貨單的要求發(fā)放庫存物品，并辦理發(fā)貨手續(xù)。3.發(fā)貨人員應在發(fā)貨單上簽字確認發(fā)出的庫存物品，并將發(fā)貨單及時交回倉儲部門。倉儲部門應及時更新庫存臺賬，確保庫存物品的賬實相符。（三）庫存物品調(diào)撥管理1.因公司內(nèi)部部門之間的工作需要，需要進行庫存物品調(diào)撥的，應由需求部門填寫庫存物品調(diào)撥單，注明調(diào)撥物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、調(diào)入部門、調(diào)出部門等信息。庫存物品調(diào)撥單應經(jīng)雙方部門負責人審核后報倉儲部門。2.倉儲部門接到庫存物品調(diào)撥單后，應核對調(diào)撥單的內(nèi)容是否完整、準確，調(diào)撥數(shù)量是否在庫存限額范圍內(nèi)。如審核無誤，應按照調(diào)撥單的要求辦理庫存物品的調(diào)撥手續(xù)，并更新庫存臺賬。3.調(diào)入部門和調(diào)出部門應在庫存物品調(diào)撥單上簽字確認調(diào)撥的庫存物品，并將庫存物品調(diào)撥單及時交回倉儲部門。七、庫存物品盤點管理（一）盤點計劃制定1.審計部門應定期制定庫存物品盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、方法、人員等要求。2.盤點計劃應經(jīng)公司領(lǐng)導審批后實施，確保盤點工作的順利進行。（二）盤點實施1.倉儲部門應按照盤點計劃的要求，組織相關(guān)人員進行庫存物品盤點工作。盤點人員應認真核對庫存物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，確保盤點結(jié)果的準確性。2.盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)庫存物品的賬實不符情況，應及時查明原因，并填寫盤點差異表，注明差異的原因和處理建議。3.盤點結(jié)束后，盤點人員應編制盤點報告，詳細說明盤點的范圍、時間、方法、結(jié)果等情況，并對盤點差異進行分析和總結(jié)。盤點報告應經(jīng)盤點人員簽字確認后報審計部門。（三）盤點結(jié)果處理1.審計部門應根據(jù)盤點報告，對盤點結(jié)果進行審核和監(jiān)督，確保盤點工作的準確性和公正性。2.對于盤點差異，審計部門應組織相關(guān)人員進行調(diào)查和分析，查明原因，提出處理意見和建議。如屬于人為原因造成的盤點差異，應追究相關(guān)人員的責任。3.倉儲部門應根據(jù)審計部門的處理意見和建議，及時調(diào)整庫存臺賬，確保庫存物品的賬實相符。八、庫存物品審計監(jiān)督（一）審計計劃制定1.審計部門應根據(jù)公司庫存物品管理的實際情況，制定年度庫存物品審計計劃，明確審計的目標、范圍、重點、方法和程序等。2.審計計劃應經(jīng)公司領(lǐng)導審批后實施，確保審計工作的針對性和有效性。（二）審計實施1.審計部門應按照審計計劃的要求，組織審計人員對庫存物品的采購、入庫、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行審計。審計人員應通過查閱相關(guān)文件、資料，實地觀察、詢問等方式，獲取審計證據(jù)，確保審計工作的深入開展。2.在審計過程中，審計人員應重點關(guān)注庫存物品的管理制度執(zhí)行情況、賬實相符情況、庫存物品的安全和完整情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.審計結(jié)束后，審計人員應編制審計報告，詳細說明審計的范圍、時間、方法、結(jié)果等情況，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，提出處理意見和建議。審計報告應經(jīng)審計人員簽字確認后報公司領(lǐng)導。（三）審計結(jié)果跟蹤與落