培訓機構出納管理制度總則一、目的為規(guī)范培訓機構的出納工作，加強財務管理，確保資金安全，提高資金使用效率，特制定本管理制度。本制度適用于本培訓機構的所有出納工作。二、適用范圍本制度適用于本培訓機構的出納人員以及與出納工作相關的部門和人員。三、職責分工1.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務，確保資金的安全和完整。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章、空白支票等重要物品，防止被盜用或遺失。協(xié)助會計人員做好賬務處理工作，提供準確的出納信息。2.會計人員負責審核出納人員的原始憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。編制記賬憑證，登記總賬和明細賬，進行賬務處理和財務報表編制。對出納工作進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.財務負責人負責審核出納制度的執(zhí)行情況，對出納工作進行指導和監(jiān)督。審批重大財務收支事項，確保資金使用的合理性和合法性。協(xié)調與銀行等金融機構的關系，維護良好的合作關系。四、基本原則1.合法性原則出納工作必須遵守國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保資金的合法使用。2.安全性原則出納人員應采取有效的措施，確保庫存現(xiàn)金、有價證券等重要物品的安全，防止被盜用、遺失或遭受其他損失。3.準確性原則出納人員應認真核對每一筆收支業(yè)務，確保賬實相符、賬賬相符，提供準確的出納信息。4.及時性原則出納人員應及時辦理現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務，確保資金的及時收付和使用，提高資金使用效率?，F(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金收付1.現(xiàn)金收入出納人員應嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，收取現(xiàn)金款項。收取現(xiàn)金時，應向付款方開具合法的收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、收款金額、付款方名稱等信息。對于大額現(xiàn)金收入，應及時存入銀行，不得留存現(xiàn)金過夜。2.現(xiàn)金支出出納人員應根據(jù)合法的報銷憑證，支付現(xiàn)金款項。支付現(xiàn)金時，應仔細核對報銷憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出的合理性。對于大額現(xiàn)金支出，應事先經(jīng)財務負責人批準，并采取轉賬等方式支付，盡量減少現(xiàn)金使用。二、現(xiàn)金保管1.庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本培訓機構的實際情況，庫存現(xiàn)金限額為[具體金額]元。超出限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.現(xiàn)金存放庫存現(xiàn)金應存放在保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的地方，防止被盜用或遺失。保險柜應設置密碼，并由出納人員專人保管，不得隨意泄露密碼。3.現(xiàn)金盤點出納人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬進行核對，如有差異，應及時查明原因，并進行處理。三、現(xiàn)金報銷1.報銷憑證員工報銷費用時，應提供合法的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、差旅費報銷單等。報銷憑證應填寫完整、清晰，注明費用的用途、金額、日期等信息，并經(jīng)相關負責人簽字批準。2.報銷流程員工將報銷憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應核實費用的真實性和合理性，并在報銷憑證上簽字批準。員工將審核通過的報銷憑證提交給財務人員審核，財務人員應審核報銷憑證的合法性和完整性，并在報銷憑證上簽字批準。出納人員根據(jù)審核通過的報銷憑證，支付現(xiàn)金款項，并在現(xiàn)金日記賬上登記。四、現(xiàn)金清查1.定期清查財務部門應定期對現(xiàn)金進行清查，清查頻率為每月至少一次。清查時，應將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬進行核對，如有差異，應及時查明原因，并進行處理。2.不定期清查如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時進行清查，并查明原因。對于現(xiàn)金短缺，應查明原因后，由責任人賠償；對于現(xiàn)金溢余，應查明原因后，及時入賬。銀行存款管理制度一、銀行賬戶管理1.銀行賬戶的開設本培訓機構應根據(jù)業(yè)務需要，在銀行開設基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等銀行賬戶。開設銀行賬戶應事先經(jīng)財務負責人批準，并按照國家法律法規(guī)和銀行的要求，提供相關的資料和手續(xù)。2.銀行賬戶的使用出納人員應嚴格按照銀行賬戶的使用規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務。不得將銀行賬戶出租、出借或轉讓給他人使用，不得利用銀行賬戶進行非法活動。3.銀行賬戶的銷戶因業(yè)務終止或其他原因需要銷戶時，應事先經(jīng)財務負責人批準，并按照銀行的要求，辦理銷戶手續(xù)。銷戶后，應將銀行賬戶的余額及時轉入其他銀行賬戶或提取現(xiàn)金。二、銀行結算業(yè)務1.支票管理本培訓機構應使用支票進行銀行結算業(yè)務，支票的種類包括現(xiàn)金支票和轉賬支票。出納人員應嚴格按照支票的使用規(guī)定，辦理支票的領用、簽發(fā)、背書等業(yè)務。領用支票時，應填寫支票領用登記簿，注明領用日期、支票號碼、領用部門或人員等信息。簽發(fā)支票時，應仔細核對支票的內容，確保支票的金額、收款人名稱、日期等信息準確無誤。背書轉讓支票時，應在支票背面加蓋本培訓機構的財務專用章和法定代表人印章，并注明被背書人的名稱。2.銀行匯票、銀行本票管理本培訓機構如需使用銀行匯票、銀行本票進行結算，應按照銀行的要求，辦理相關的手續(xù)。出納人員應妥善保管銀行匯票、銀行本票，防止被盜用或遺失。3.匯兌、托收承付等結算方式對于匯兌、托收承付等結算方式，出納人員應按照銀行的要求，辦理相關的手續(xù)，并及時核對結算憑證的真實性和合法性。三、銀行對賬1.銀行對賬的時間出納人員應每月至少與銀行核對一次銀行存款余額，確保銀行存款賬實相符。2.銀行對賬的方法銀行對賬應采用銀行對賬單與銀行存款日記賬核對的方法，核對內容包括銀行存款的余額、發(fā)生額等。核對時，如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因，并進行處理。3.未達賬項的處理由于銀行結算業(yè)務的時間差等原因，可能會出現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的情況，即未達賬項。對于未達賬項，出納人員應編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)表應注明未達賬項的原因、金額等信息，并經(jīng)財務負責人審核簽字。票據(jù)及印章管理制度一、票據(jù)管理1.票據(jù)的種類本培訓機構使用的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)的購買出納人員應根據(jù)業(yè)務需要，向稅務機關購買發(fā)票，并妥善保管發(fā)票的購領簿、發(fā)票等。購買發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的種類、號碼、金額等信息，確保發(fā)票的真實性和合法性。3.票據(jù)的領用各部門領用發(fā)票時，應填寫發(fā)票領用登記簿，注明領用日期、發(fā)票號碼、領用部門或人員等信息。出納人員應根據(jù)發(fā)票領用登記簿，發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。4.票據(jù)的開具開具發(fā)票時，應按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，填寫發(fā)票的內容，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。發(fā)票的金額應與實際交易金額一致，不得虛開發(fā)票或開具與實際交易不符的發(fā)票。5.票據(jù)的保管已開具的發(fā)票應妥善保管，不得丟失或損毀。對于已使用的發(fā)票存根聯(lián)，應按照規(guī)定的期限進行裝訂和歸檔。二、印章管理1.印章的種類本培訓機構使用的印章包括財務專用章、法定代表人印章、發(fā)票專用章等。2.印章的保管財務專用章、法定代表人印章應由出納人員專人保管，不得隨意交由他人保管。發(fā)票專用章應由專人負責保管，使用時應經(jīng)財務負責人批準，并在發(fā)票上加蓋。3.印章的使用印章的使用應嚴格按照規(guī)定的程序進行，不得隨意使用印章。加蓋印章時，應仔細核對印章的內容和使用范圍，確保印章的使用合法合規(guī)。4.印章的交接出納人員因工作調動或離職等原因，需要交接印章時，應辦理交接手續(xù)，交接雙方應在交接登記簿上簽字確認。財務報銷審批制度一、報銷范圍本培訓機構的財務報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費、水電費、通訊費等。二、報銷標準1.辦公費辦公費的報銷標準應根據(jù)本培訓機構的實際情況和相關規(guī)定進行制定，如辦公用品的采購標準、辦公設備的購置標準等。2.差旅費差旅費的報銷標準應根據(jù)國家和地方的相關規(guī)定，以及本培訓機構的差旅費管理制度進行制定，如差旅費的報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。3.業(yè)務招待費業(yè)務招待費的報銷標準應根據(jù)國家和地方的相關規(guī)定，以及本培訓機構的業(yè)務招待費管理制度進行制定，如業(yè)務招待費的報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。4.培訓費培訓費的報銷標準應根據(jù)國家和地方的相關規(guī)定，以及本培訓機構的培訓管理制度進行制定，如培訓費的報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。5.水電費、通訊費等其他費用水電費、通訊費等其他費用的報銷標準應根據(jù)本培訓機構的相關規(guī)定進行制定，如水電費的計量標準、通訊費的報銷標準等。三、報銷流程1.報銷申請員工需要報銷費用時，應填寫費用報銷單，并詳細說明費用的用途、金額、日期等信息。費用報銷單應經(jīng)部門負責人簽字批準，并附上相關的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、差旅費報銷單等。2.審核審批員工將填寫完整的費用報銷單提交給財務人員審核，財務人員應審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，并核實費用的合理性。財務人員審核通過后，將費用報銷單提交給財務負責人審批，財務負責人應審核費用的報銷標準和審批權限是否符合規(guī)定。如費用報銷涉及到其他部門或人員的審批，應按照規(guī)定的流程進行審批。3.報銷支付經(jīng)財務負責人審批通過的費用報銷單，出納人員應根據(jù)審批意見，辦理報銷支付手續(xù)。報銷支付時，應仔細核對報銷金額，確保支付的準確性。對于現(xiàn)金報銷，出納人員應及時支付現(xiàn)金，并在現(xiàn)金日記賬上登記；對于轉賬報銷，出納人員應按照規(guī)定的轉賬方式進行支付，并在銀行存款日記賬上登記。四、審批權限1.部門負責人部門負責人有權審批本部門員工的費用報銷申請，審批金額不得超過[具體金額]元。2.財務負責人財務負責人有