合伙企業(yè)費(fèi)用管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)合伙企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障合伙企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于合伙企業(yè)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有費(fèi)用支出管理。3.基本原則合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的必要性和適當(dāng)性。真實(shí)性原則：費(fèi)用支出憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行費(fèi)用審批，確保審批手續(xù)完備。預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。二、費(fèi)用分類及定義1.辦公費(fèi)用指為維持合伙企業(yè)日常辦公運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置及維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。4.會(huì)議費(fèi)因召開會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)為提升員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)而組織的培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等。6.營(yíng)銷費(fèi)用用于市場(chǎng)推廣、廣告宣傳、促銷活動(dòng)等方面的費(fèi)用。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等與資金運(yùn)作相關(guān)的費(fèi)用。8.其他費(fèi)用不屬于上述分類的其他費(fèi)用支出，如捐贈(zèng)支出、賠償款等。三、費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)于每年末根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門費(fèi)用預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額和支出時(shí)間。財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合合伙企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行審核和調(diào)整，形成年度費(fèi)用預(yù)算方案。年度費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)合伙企業(yè)管理層審議通過(guò)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算列支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向管理層匯報(bào)。對(duì)于超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行的。合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用的。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、市場(chǎng)重大波動(dòng)等，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的。其他經(jīng)管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)和審批程序與預(yù)算編制相同。四、費(fèi)用審批流程1.一般費(fèi)用審批費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，如費(fèi)用金額較小，可直接批準(zhǔn)；如費(fèi)用金額較大，需報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。2.重大費(fèi)用審批對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的費(fèi)用支出，如重大項(xiàng)目投資、大額采購(gòu)等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：費(fèi)用申請(qǐng)部門提交詳細(xì)的費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明費(fèi)用支出的必要性、可行性、預(yù)算金額等情況。財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出意見。分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和評(píng)審，形成評(píng)審意見?？偨?jīng)理根據(jù)評(píng)審意見和審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，費(fèi)用申請(qǐng)部門按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。3.特殊費(fèi)用審批對(duì)于一些特殊的費(fèi)用支出，如捐贈(zèng)支出、贊助支出等，除按照上述一般費(fèi)用或重大費(fèi)用審批流程外，還需報(bào)合伙企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。五、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)票有誤，應(yīng)退回開票單位重新開具。對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額零星支出，應(yīng)提供對(duì)方出具的收款收據(jù)，并注明支出事由、金額、日期等信息，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可報(bào)銷。2.報(bào)銷時(shí)間限制員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)。對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷，員工應(yīng)在出差返回后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)銷金額規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際發(fā)生金額一致，不得虛報(bào)、多報(bào)。如因特殊原因需要報(bào)銷的金額與實(shí)際發(fā)生金額不符，應(yīng)在報(bào)銷單上注明原因，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)于超過(guò)一定金額的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得支付現(xiàn)金。4.報(bào)銷審批權(quán)限費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限按照合伙企業(yè)管理層的職責(zé)分工和授權(quán)范圍執(zhí)行。具體審批權(quán)限如下：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費(fèi)用金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。對(duì)于涉及多個(gè)部門的費(fèi)用支出，應(yīng)由主要負(fù)責(zé)部門牽頭辦理報(bào)銷手續(xù)，并按照上述審批權(quán)限進(jìn)行審批。六、辦公費(fèi)用管理1.辦公用品管理辦公用品由行政部門統(tǒng)一采購(gòu)和管理，建立辦公用品臺(tái)賬，記錄辦公用品的采購(gòu)、領(lǐng)用、庫(kù)存等情況。各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到行政部門領(lǐng)取。行政部門應(yīng)按照審批后的申請(qǐng)表發(fā)放辦公用品，并在臺(tái)賬上進(jìn)行登記。對(duì)于價(jià)值較高的辦公用品，如電腦、打印機(jī)等，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)、驗(yàn)收、登記和折舊核算。2.辦公設(shè)備購(gòu)置及維修辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部門審核、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。辦公設(shè)備的維修由行政部門負(fù)責(zé)聯(lián)系維修單位，維修費(fèi)用按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。對(duì)于維修金額較大的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行詢價(jià)和比價(jià)，選擇性價(jià)比高的維修方案。3.水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)由財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門提供的抄表記錄、繳費(fèi)發(fā)票等進(jìn)行核算和支付。各部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)，如有疑問應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通。對(duì)于因管理不善導(dǎo)致的費(fèi)用增加，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。七、差旅費(fèi)管理1.出差審批員工因公務(wù)需要出差，應(yīng)提前填寫出差申請(qǐng)表，注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。2.交通費(fèi)用員工應(yīng)根據(jù)出差的實(shí)際需要選擇合適的交通工具，原則上應(yīng)優(yōu)先選擇公共交通工具。如因特殊情況需要乘坐飛機(jī)、火車軟臥等交通工具，應(yīng)提前報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。交通費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，但不得超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：飛機(jī)：經(jīng)濟(jì)艙票價(jià)?；疖嚕很浥P、高鐵二等座、動(dòng)車二等座、普通列車硬臥及以下票價(jià)。輪船：三等艙及以下票價(jià)。市內(nèi)交通：根據(jù)出差當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，按照合理標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.住宿費(fèi)用住宿費(fèi)用應(yīng)根據(jù)出差目的地的實(shí)際情況和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)選擇合適的酒店或住宿場(chǎng)所。住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：[一線城市名稱]：[X]元/天。[二線城市名稱]：[X]元/天。[三線城市及以下名稱]：[X]元/天。如因特殊情況需要超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.餐飲費(fèi)用餐飲費(fèi)用按照出差自然天數(shù)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)如下：[一線城市名稱]：[X]元/天。[二線城市名稱]：[X]元/天。[三線城市及以下名稱]：[X]元/天。出差期間如有招待客戶等特殊情況，應(yīng)單獨(dú)列出并按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。5.其他費(fèi)用出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，如行李托運(yùn)費(fèi)、訂票費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，但應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定和合理性原則。八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1.招待標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理安排，遵循勤儉節(jié)約的原則。招待標(biāo)準(zhǔn)如下：招待客戶用餐：人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元。招待客戶住宿：按照公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。贈(zèng)送禮品：應(yīng)根據(jù)客戶的重要程度和業(yè)務(wù)往來(lái)情況，合理選擇禮品，禮品價(jià)值一般不超過(guò)[X]元/人。2.招待審批業(yè)務(wù)招待前，應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表，注明招待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇特殊情況無(wú)法提前申請(qǐng)，應(yīng)在招待后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。3.招待費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證，并在報(bào)銷單上注明招待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、事由等信息。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。九、會(huì)議費(fèi)管理1.會(huì)議審批召開會(huì)議前，應(yīng)填寫會(huì)議申請(qǐng)表，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議程、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如會(huì)議涉及多個(gè)部門或需要邀請(qǐng)外部人員參加，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。2.會(huì)議費(fèi)用控制會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)合理、合規(guī)。會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃等費(fèi)用應(yīng)通過(guò)詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保費(fèi)用合理。3.會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷會(huì)議結(jié)束后，會(huì)議組織部門應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供合法有效的發(fā)票、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表等憑證，并在報(bào)銷單上注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、費(fèi)用明細(xì)等信息。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。十、培訓(xùn)費(fèi)管理1.培訓(xùn)計(jì)劃制定人力資源部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓(xùn)需求，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)師資等信息。培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)管理層審議通過(guò)后執(zhí)行。2.培訓(xùn)費(fèi)用控制培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)合理、合規(guī)。培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等應(yīng)通過(guò)詢價(jià)、比價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保費(fèi)用合理。3.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷員工參加培訓(xùn)后，應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供合法有效的發(fā)票、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)證書等憑證，并在報(bào)銷單上注明培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等信息。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。十一、營(yíng)銷費(fèi)用管理1.營(yíng)銷預(yù)算管理營(yíng)銷部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度營(yíng)銷計(jì)劃和市場(chǎng)推廣需求，編制營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額和支出時(shí)間。營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、管理層審議通過(guò)后執(zhí)行。2.營(yíng)銷費(fèi)用控制營(yíng)銷費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)合理、合規(guī)。營(yíng)銷活動(dòng)的策劃和執(zhí)行應(yīng)注重效果評(píng)估，確保營(yíng)銷費(fèi)用的投入產(chǎn)出比合理。3.營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷營(yíng)銷活動(dòng)結(jié)束后，營(yíng)銷部門應(yīng)及時(shí)辦理營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供合法有效的發(fā)票、營(yíng)銷活動(dòng)方案、活動(dòng)總結(jié)報(bào)告、費(fèi)用明細(xì)清單等憑證，并在報(bào)銷單上注明營(yíng)銷活動(dòng)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用明細(xì)等信息。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。十二、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理1.利息支出管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金狀況和融資計(jì)劃，合理安排資金，控制利息支出。對(duì)于因借款產(chǎn)生的利息支出，應(yīng)按照借款合同約定及時(shí)支付，并確保利息計(jì)算準(zhǔn)確。2.手續(xù)費(fèi)管理對(duì)于辦理銀行業(yè)務(wù)、支付結(jié)算等產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核和控制。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)手續(xù)費(fèi)明細(xì)，確保手續(xù)費(fèi)支出合理、合規(guī)。3.匯兌損益管理對(duì)于涉及外幣業(yè)務(wù)的合伙企業(yè)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行外幣核算和匯兌損益處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)外幣賬戶進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保匯兌損益計(jì)算準(zhǔn)確。十三、其他費(fèi)用管理1.捐贈(zèng)支出管理合伙企業(yè)發(fā)生捐贈(zèng)支出，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定進(jìn)行審批和管理。捐贈(zèng)前，應(yīng)填寫捐贈(zèng)申請(qǐng)表，注明捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)事由等信息，經(jīng)合伙企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后執(zhí)行。捐贈(zèng)后，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的捐贈(zèng)憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.賠償款管理因合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的賠償款，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行支付。支付賠償款前，應(yīng)填寫賠償款申請(qǐng)表，注明賠償對(duì)象、賠償金額、賠償事由等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。賠償款支付后，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。十四、費(fèi)用監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督合伙企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合本制度的規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，核對(duì)費(fèi)用支出的賬目記錄、憑證單據(jù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，費(fèi)用支出