2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二重點(diǎn)難點(diǎn)解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)收入總額的范圍？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)處置收入D.政府補(bǔ)助收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：A.購(gòu)買(mǎi)原材料所支付的增值稅B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備所支付的增值稅C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅D.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開(kāi)具C.增值稅專用發(fā)票僅限于國(guó)內(nèi)交易使用D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管等管理較為寬松4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，錯(cuò)誤的是：A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品C.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅D.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等D.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)6.下列關(guān)于契稅的表述中，錯(cuò)誤的是：A.契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率D.契稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)居民購(gòu)買(mǎi)住房7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是：A.車輛購(gòu)置稅是一種消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)車輛的個(gè)人或單位C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括進(jìn)口車輛、國(guó)產(chǎn)車輛等8.下列關(guān)于印花稅的表述中，錯(cuò)誤的是：A.印花稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)交易、國(guó)際交易等9.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是：A.關(guān)稅是一種進(jìn)口稅B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.關(guān)稅的征收范圍僅限于關(guān)稅配額內(nèi)的進(jìn)口貨物10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅是一種法人稅B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)代碼填入括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的征稅對(duì)象是增值額C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率D.增值稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)交易、國(guó)際交易等2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有：A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品C.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅D.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率3.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等D.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)4.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：A.契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.契稅的征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率D.契稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)居民購(gòu)買(mǎi)住房5.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有：A.車輛購(gòu)置稅是一種消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)車輛的個(gè)人或單位C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括進(jìn)口車輛、國(guó)產(chǎn)車輛等6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：A.印花稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)交易、國(guó)際交易等7.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：A.關(guān)稅是一種進(jìn)口稅B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.關(guān)稅的征收范圍僅限于關(guān)稅配額內(nèi)的進(jìn)口貨物8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：A.企業(yè)所得稅是一種法人稅B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)三、判斷題要求：在下列各題中，請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的正確性。正確的說(shuō)法請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)填寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的說(shuō)法請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)填寫(xiě)“×”。1.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。（）2.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)、銷售特定消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）3.土地增值稅的征收范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方等。（）4.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。（）5.車輛購(gòu)置稅的征收范圍僅限于購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)車輛。（）6.印花稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)交易、國(guó)際交易等。（）7.關(guān)稅的征收范圍僅限于關(guān)稅配額內(nèi)的進(jìn)口貨物。（）8.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于居民企業(yè)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年銷售貨物收入1000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入200萬(wàn)元，出租設(shè)備收入50萬(wàn)元，取得政府補(bǔ)助收入30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2024年銷售住宅樓一棟，取得銷售收入1000萬(wàn)元，其中土地增值稅扣除項(xiàng)目金額為600萬(wàn)元。土地增值稅的稅率為30%。請(qǐng)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售收入為200萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)如何進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。2.某個(gè)人購(gòu)買(mǎi)了一套二手房，成交價(jià)格為500萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。請(qǐng)分析該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年銷售貨物收入1200萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入300萬(wàn)元，出租設(shè)備收入100萬(wàn)元，取得政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度的稅收籌劃方案。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：政府補(bǔ)助收入屬于不征稅收入，不計(jì)入企業(yè)收入總額。2.C解析：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所支付的增值稅屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的范圍。3.A解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具。4.C解析：消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，即在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅。5.C解析：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等。6.D解析：契稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)居民購(gòu)買(mǎi)住房，不僅限于城鎮(zhèn)居民。7.B解析：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)車輛的個(gè)人或單位，稅率分為比例稅率和定額稅率。8.A解析：印花稅是一種行為稅，征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。9.A解析：關(guān)稅是一種進(jìn)口稅，征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物，稅率分為比例稅率和定額稅率。10.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，征稅對(duì)象是增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率，征收范圍包括國(guó)內(nèi)交易、國(guó)際交易等。2.ABCD解析：消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。3.ABCD解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等。4.ABCD解析：契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，征稅對(duì)象是房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)，稅率分為比例稅率和固定稅率。5.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅是一種消費(fèi)稅，征稅對(duì)象是購(gòu)買(mǎi)車輛的個(gè)人或單位，稅率分為比例稅率和定額稅率。6.ABCD解析：印花稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等，稅率分為比例稅率和定額稅率。7.ABCD解析：關(guān)稅是一種進(jìn)口稅，征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物，稅率分為比例稅率和定額稅率。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅是一種法人稅，征稅對(duì)象是企業(yè)所得，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。2.×解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)的特定消費(fèi)品。3.√解析：土地增值稅的征收范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方等。4.√解析：契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。5.×解析：車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括進(jìn)口車輛、國(guó)產(chǎn)車輛等。6.√解析：印花稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)交易、國(guó)際交易等。7.×解析：關(guān)稅的征收范圍包括關(guān)稅配額內(nèi)的進(jìn)口貨物和關(guān)稅配額外進(jìn)口貨物。8.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。四、計(jì)算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=（1000+200+50-30）×13%=150.3萬(wàn)元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（1000+200+50-30-150.3）=919.7萬(wàn)元企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=919.7×25%=229.925萬(wàn)元2.解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=（1000-600）×30%=120萬(wàn)元五、綜合分析題1.解析：