2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計實(shí)戰(zhàn)模擬試題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：請判斷以下各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的時間為標(biāo)準(zhǔn)，而不是以現(xiàn)金收付的時間為標(biāo)準(zhǔn)。（）2.預(yù)收款項(xiàng)屬于負(fù)債，預(yù)付款項(xiàng)屬于資產(chǎn)。（）3.固定資產(chǎn)折舊的方法包括年限平均法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。（）4.損益類賬戶的借方登記增加的金額，貸方登記減少的金額。（）5.預(yù)提費(fèi)用是指預(yù)先提取的費(fèi)用，它屬于負(fù)債。（）6.債務(wù)人應(yīng)支付給債權(quán)人的利息屬于應(yīng)付利息。（）7.應(yīng)付工資是指企業(yè)為職工提供的服務(wù)而應(yīng)付給職工的各種形式的報酬，它屬于負(fù)債。（）8.無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，它屬于資產(chǎn)。（）9.投資性房地產(chǎn)是指企業(yè)為經(jīng)營出租或持有并準(zhǔn)備長期持有而取得的房地產(chǎn)，它屬于固定資產(chǎn)。（）10.遞延所得稅負(fù)債是指由于稅法與會計準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致暫時性差異而形成的應(yīng)納稅暫時性差異所確認(rèn)的負(fù)債。（）二、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個選項(xiàng)中選擇最恰當(dāng)?shù)囊粋€答案，將其代碼填入題后的括號內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)的是（）A.存貨B.長期待攤費(fèi)用C.應(yīng)付賬款D.預(yù)收賬款2.下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是（）A.營業(yè)成本B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.利息費(fèi)用3.下列各項(xiàng)中，不屬于收入的是（）A.銷售收入B.投資收益C.營業(yè)外收入D.財務(wù)費(fèi)用4.下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債的是（）A.短期借款B.應(yīng)付工資C.應(yīng)付股利D.預(yù)收賬款5.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（）A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.應(yīng)付利息6.下列各項(xiàng)中，不屬于非流動資產(chǎn)的是（）A.長期待攤費(fèi)用B.長期股權(quán)投資C.投資性房地產(chǎn)D.存貨7.下列各項(xiàng)中，不屬于非流動負(fù)債的是（）A.長期借款B.應(yīng)付債券C.長期待攤費(fèi)用D.預(yù)收賬款8.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)收入的是（）A.銷售收入B.出口退稅C.投資收益D.營業(yè)外收入9.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)成本的是（）A.銷售成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營業(yè)外支出10.下列各項(xiàng)中，不屬于利潤總額的是（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.銷售費(fèi)用D.營業(yè)外收入四、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個選項(xiàng)中選擇兩個或兩個以上的正確答案，將其代碼填入題后的括號內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于流動資產(chǎn)的有（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.長期股權(quán)投資D.存貨E.預(yù)付賬款2.下列各項(xiàng)中，屬于流動負(fù)債的有（）A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.長期待攤費(fèi)用D.預(yù)收賬款E.長期借款3.下列各項(xiàng)中，屬于非流動資產(chǎn)的有（）A.長期股權(quán)投資B.投資性房地產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)E.存貨4.下列各項(xiàng)中，屬于非流動負(fù)債的有（）A.長期借款B.應(yīng)付債券C.長期待攤費(fèi)用D.預(yù)收賬款E.預(yù)付賬款5.下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用類賬戶的有（）A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出E.營業(yè)收入五、計算題要求：計算下列各題，并將結(jié)果填寫在題后的括號內(nèi)。1.某企業(yè)2024年1月1日購入一臺設(shè)備，原價100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該設(shè)備因故障報廢，預(yù)計清理費(fèi)用2萬元。請計算該設(shè)備2024年的折舊費(fèi)用和報廢時的賬面價值。（）2.某企業(yè)2024年1月1日發(fā)行面值為100萬元、年利率為5%的債券，期限為3年，實(shí)際發(fā)行價格為98萬元。該企業(yè)采用直線法攤銷債券溢價。2024年12月31日，該企業(yè)支付債券利息5萬元。請計算該債券2024年的利息費(fèi)用和攤銷的溢價。（）六、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)2024年1月1日購入一批原材料，購買價格為100萬元，增值稅稅率為13%。該批原材料于2024年3月1日全部投入生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品于2024年5月1日全部售出，銷售價格為200萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2024年的營業(yè)收入、營業(yè)成本、增值稅銷項(xiàng)稅額和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.某企業(yè)2024年1月1日對外投資，取得長期股權(quán)投資，投資成本為100萬元，采用權(quán)益法核算。2024年12月31日，被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元。請計算該企業(yè)2024年的投資收益和長期股權(quán)投資的賬面價值。（）本次試卷答案如下：一、判斷題1.√權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的時間為標(biāo)準(zhǔn)。2.√預(yù)收款項(xiàng)屬于負(fù)債，因?yàn)樗砥髽I(yè)未來要履行的義務(wù)；預(yù)付款項(xiàng)屬于資產(chǎn)，因?yàn)樗砥髽I(yè)未來可以獲得的經(jīng)濟(jì)利益。3.√固定資產(chǎn)折舊的方法確實(shí)包括年限平均法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。4.×損益類賬戶的借方登記增加的金額，貸方登記減少的金額；而資產(chǎn)類賬戶的借方登記增加的金額，貸方登記減少的金額。5.√預(yù)提費(fèi)用屬于負(fù)債，因?yàn)樗砥髽I(yè)未來要履行的義務(wù)。6.√債務(wù)人應(yīng)支付給債權(quán)人的利息屬于應(yīng)付利息，這是企業(yè)的一種負(fù)債。7.√應(yīng)付工資屬于負(fù)債，因?yàn)樗砥髽I(yè)未來要履行的支付義務(wù)。8.√無形資產(chǎn)屬于資產(chǎn)，盡管它沒有實(shí)物形態(tài)。9.×投資性房地產(chǎn)屬于資產(chǎn)，但不是固定資產(chǎn)，因?yàn)樗菫榱送顿Y或經(jīng)營出租而持有。10.√遞延所得稅負(fù)債確實(shí)是由于稅法與會計準(zhǔn)則的差異導(dǎo)致的暫時性差異所確認(rèn)的負(fù)債。二、單項(xiàng)選擇題1.C預(yù)收賬款屬于負(fù)債，因?yàn)樗砥髽I(yè)未來要履行的義務(wù)。2.D財務(wù)費(fèi)用屬于費(fèi)用，而不是收入。3.C營業(yè)外收入不屬于營業(yè)收入，而是非日?；顒拥氖找?。4.E應(yīng)付利息屬于負(fù)債，因?yàn)樗砥髽I(yè)未來要履行的支付義務(wù)。5.D應(yīng)付利息屬于負(fù)債，因?yàn)樗砥髽I(yè)未來要履行的支付義務(wù)。6.C存貨屬于流動資產(chǎn)，而不是非流動資產(chǎn)。7.E預(yù)收賬款屬于流動負(fù)債，而不是非流動負(fù)債。8.D營業(yè)外收入不屬于營業(yè)收入，而是非日?；顒拥氖找?。9.B營業(yè)成本屬于費(fèi)用，而不是收入。10.D利潤總額由營業(yè)收入減去營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等構(gòu)成。三、多項(xiàng)選擇題1.ABD庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨都是流動資產(chǎn)。2.ABD短期借款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款都是流動負(fù)債。3.ABCD長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)都是非流動資產(chǎn)。4.ABE長期借款、應(yīng)付債券和預(yù)收賬款都是非流動負(fù)債。5.ABC銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用都是費(fèi)用類賬戶。四、計算題1.2024年的折舊費(fèi)用=100萬元/5年=20萬元報廢時的賬面價值=100萬元-20萬元=80萬元2.2024年的利息費(fèi)用=100萬元×5%=5萬元攤銷的溢價=(100萬元-98萬元)/3年=2萬元3.營業(yè)收入=200萬元營業(yè)成本=100萬元增值稅銷項(xiàng)稅額=200萬元×13%=