2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二法規(guī)更新與解讀試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得應(yīng)稅收入的企業(yè)和個(gè)人。C.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)取得應(yīng)稅收入的企業(yè)和個(gè)人，無論其是否在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。D.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。B.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為6%。C.增值稅一般納稅人的基本稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。D.增值稅一般納稅人的基本稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為6%。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷(1+稅率)4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。B.增值稅小規(guī)模納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是：A.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地。B.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地。C.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地。D.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地。7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法，正確的是：A.增值稅納稅期限為1個(gè)月。B.增值稅納稅期限為3個(gè)月。C.增值稅納稅期限為6個(gè)月。D.增值稅納稅期限為12個(gè)月。9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。D.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。10.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指增值稅一般納稅人出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的退稅率退還其已繳納的增值稅。B.增值稅出口退稅是指增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的退稅率退還其已繳納的增值稅。C.增值稅出口退稅是指增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的退稅率退還其已繳納的增值稅。D.增值稅出口退稅是指增值稅一般納稅人出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的退稅率退還其已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括哪些？A.單位B.個(gè)人C.外國(guó)企業(yè)D.非居民企業(yè)2.增值稅的稅率有哪些？A.6%B.9%C.13%D.17%3.增值稅的計(jì)稅方法有哪些？A.簡(jiǎn)計(jì)稅法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅法C.一般計(jì)稅法D.加計(jì)扣除法4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣哪些項(xiàng)目？A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅C.銷售貨物支付的增值稅D.出口貨物支付的增值稅5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有哪些？A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.增值稅的納稅地點(diǎn)有哪些？A.納稅人住所地B.納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地C.貨物銷售地D.勞務(wù)發(fā)生地7.增值稅的納稅申報(bào)有哪些方式？A.紙質(zhì)申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.面議申報(bào)8.增值稅的納稅期限有哪些？A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月9.增值稅專用發(fā)票有哪些作用？A.記載銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。B.作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。C.作為銷售方納稅的憑證。D.作為購買方和銷售方之間結(jié)算的憑證。10.增值稅出口退稅有哪些條件？A.出口貨物符合國(guó)家規(guī)定。B.出口貨物已申報(bào)出口退稅。C.出口貨物已繳納增值稅。D.出口貨物已取得出口退稅憑證。四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）3.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣所有購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（）5.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地，也可以根據(jù)具體情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）6.增值稅的納稅申報(bào)可以通過紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)等方式進(jìn)行。（）7.增值稅的納稅期限為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月或者12個(gè)月，具體期限由納稅人自行選擇。（）8.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的發(fā)票，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅出口退稅是指增值稅一般納稅人出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的退稅率退還其已繳納的增值稅。（）10.增值稅的納稅人在享受出口退稅政策時(shí)，必須符合國(guó)家規(guī)定的出口貨物條件和出口退稅條件。（）五、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物100萬元，取得銷售額的10%為增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入，購進(jìn)貨物取得進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，本月應(yīng)納增值稅是多少？2.某增值稅小規(guī)模納稅人本月銷售貨物50萬元，取得銷售額的6%為增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入，購進(jìn)貨物取得進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元，本月應(yīng)納增值稅是多少？3.某增值稅一般納稅人本月進(jìn)口貨物價(jià)值50萬元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率13%，本月應(yīng)納增值稅、關(guān)稅和消費(fèi)稅分別是多少？4.某增值稅小規(guī)模納稅人本月銷售貨物30萬元，取得銷售額的3%為增值稅應(yīng)稅勞務(wù)收入，購進(jìn)貨物取得進(jìn)項(xiàng)稅額3萬元，本月應(yīng)納增值稅是多少？5.某增值稅一般納稅人本月出口貨物價(jià)值80萬元，出口退稅率為13%，本月已繳納增值稅10萬元，本月應(yīng)退稅額是多少？六、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。3.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。4.簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍及其條件。5.簡(jiǎn)述增值稅的出口退稅政策及其條件。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A。增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.B。增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為6%。3.B。應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅應(yīng)納稅額的基本計(jì)算公式。4.A。增值稅一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.B。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.C。增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地。7.A。增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8.A。增值稅納稅期限為1個(gè)月。9.D。增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。10.A。增值稅出口退稅是指增值稅一般納稅人出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的退稅率退還其已繳納的增值稅。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D。增值稅的納稅人包括單位、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和非居民企業(yè)。2.A,B,C,D。增值稅的稅率包括6%，9%，13%，17%。3.A,B,C,D。增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)計(jì)稅法、簡(jiǎn)易計(jì)稅法、一般計(jì)稅法和加計(jì)扣除法。4.A,B。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購進(jìn)貨物支付的增值稅和接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。5.A,B,C,D。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物交付的當(dāng)天、收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。6.A,B,C,D。增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人住所地、納稅人經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地、貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地。7.A,B,C,D。增值稅的納稅申報(bào)可以通過紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)等方式進(jìn)行。8.A,B,C,D。增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。9.A,B,C,D。增值稅專用發(fā)票的作用包括記載銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的內(nèi)容，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，作為銷售方納稅的憑證，作為購買方和銷售方之間結(jié)算的憑證。10.A,B,C,D。增值稅出口退稅的條件包括出口貨物符合國(guó)家規(guī)定，出口貨物已申報(bào)出口退稅，出口貨物已繳納增值稅，出口貨物已取得出口退稅憑證。三、判斷題1.×。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有區(qū)別。2.√。增值稅的稅率分為基本稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。3.×。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣合法的購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。4.√。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。5.√。增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地，也可以根據(jù)具體情況由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。6.√。增值稅的納稅申報(bào)可以通過紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面議申報(bào)等方式進(jìn)行。7.×。增值稅的納稅期限為固定的，不能由納稅人自行選擇。8.√。增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.√。增值稅出口退稅是指增值稅一般納稅人出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定的退稅率退還其已繳納的增值稅。10.√。增值稅的納稅人在享受出口退稅政策時(shí)，必須符合國(guó)家規(guī)定的出口貨物條件和出口退稅條件。四、計(jì)算題1.解析思路：首先計(jì)算銷售額，然后計(jì)算應(yīng)稅勞務(wù)收入，接著計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，最后用銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)納增值稅額。答案：應(yīng)納增值稅=(100-10)×13%-20=7萬元。2.解析思路：與第一題類似，計(jì)算銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)收入，然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，最后用銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)納增值稅額。答案：應(yīng)納增值稅=(50-3)×6%-5=0.9萬元。3.解析思路：分別計(jì)算關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅，關(guān)稅為進(jìn)口貨物價(jià)值乘以關(guān)稅稅率，消費(fèi)稅為關(guān)稅后的價(jià)值乘以消費(fèi)稅稅率，增值稅為關(guān)稅和消費(fèi)稅后的價(jià)值乘以增值稅