公司票據(jù)登記管理制度一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的登記、使用、保管等行為，保障公司財務(wù)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.準確性原則：票據(jù)登記信息應(yīng)準確、完整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠。3.安全性原則：加強票據(jù)保管，防止票據(jù)遺失、被盜、損壞等情況發(fā)生，保障公司資產(chǎn)安全。4.及時性原則：及時進行票據(jù)登記、傳遞和處理，避免因延誤導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。二、票據(jù)登記管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善票據(jù)登記管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，對各類票據(jù)進行詳細登記。3.負責(zé)票據(jù)的購買、發(fā)放、回收、核銷等工作，并定期進行盤點。4.審核票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)使用符合規(guī)定。5.對票據(jù)登記信息進行整理、分析和歸檔，為財務(wù)核算和管理提供依據(jù)。（二）使用部門1.負責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)取、保管和使用，并指定專人負責(zé)票據(jù)管理工作。2.按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。3.及時將已使用的票據(jù)交回財務(wù)部門進行核銷，并配合財務(wù)部門做好票據(jù)盤點工作。4.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、被盜、損壞等情況時，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的補救措施。（三）其他相關(guān)部門1.協(xié)助財務(wù)部門和使用部門做好票據(jù)管理工作，如提供必要的信息和資料等。2.在涉及票據(jù)業(yè)務(wù)時，嚴格按照本制度的規(guī)定執(zhí)行，確保公司票據(jù)管理工作的順利進行。三、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為一般納稅人時開具。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或個人時開具。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要開具。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項，如押金、定金、租金、違約金等。2.往來收據(jù)：用于公司與內(nèi)部各部門、員工之間以及與外部單位之間的往來款項結(jié)算。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，僅限于公司向開戶銀行提取現(xiàn)金時使用。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項的結(jié)算，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。（五）本票銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城范圍內(nèi)的結(jié)算。四、票據(jù)的購買與登記（一）購買1.財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期編制票據(jù)購買計劃，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，指定專人前往稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理部門購買票據(jù)。2.購買票據(jù)時，應(yīng)向票據(jù)管理部門提交相關(guān)證明文件，如稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證明等，并按照規(guī)定填寫票據(jù)購買申請表。3.票據(jù)購買人員應(yīng)仔細核對所購票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時與票據(jù)管理部門溝通解決。（二）登記1.財務(wù)部門設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，對購買的各類票據(jù)進行詳細登記。登記內(nèi)容包括票據(jù)種類、號碼、購買日期、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用人等信息。2.票據(jù)登記簿應(yīng)采用紙質(zhì)和電子兩種形式進行記錄，確保記錄的準確性和可追溯性。紙質(zhì)登記簿應(yīng)妥善保管，電子登記簿應(yīng)定期進行備份。3.財務(wù)部門應(yīng)在收到購買的票據(jù)后及時進行登記，并將票據(jù)號碼與稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理部門的系統(tǒng)記錄進行核對，確保票據(jù)信息一致。五、票據(jù)的發(fā)放與領(lǐng)用（一）發(fā)放1.財務(wù)部門根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序向使用部門發(fā)放票據(jù)。發(fā)放票據(jù)時，應(yīng)在票據(jù)登記簿上記錄領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號碼、數(shù)量等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認。2.對于重要票據(jù)，如支票、匯票等，財務(wù)部門應(yīng)嚴格控制發(fā)放數(shù)量，并要求領(lǐng)用人在使用過程中妥善保管，確保票據(jù)安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）領(lǐng)用1.使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，并建立本部門的票據(jù)領(lǐng)用臺賬。領(lǐng)用臺賬應(yīng)記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、種類、號碼、數(shù)量、用途、領(lǐng)用人等信息。2.領(lǐng)用人在領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，到財務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)。3.領(lǐng)用人應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整票據(jù)用途，應(yīng)及時向財務(wù)部門申請并辦理相關(guān)手續(xù)。六、票據(jù)的使用與開具（一）使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。2.票據(jù)開具時，應(yīng)按照票據(jù)號碼順序依次開具，不得跳號、空號。填寫票據(jù)內(nèi)容時，應(yīng)字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。3.對于發(fā)票的開具，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。4.票據(jù)使用人員應(yīng)在票據(jù)開具后及時加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并將記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次分別交給財務(wù)部門、購買方等相關(guān)人員。（二）開具1.發(fā)票開具增值稅專用發(fā)票開具：開票人員應(yīng)在開票系統(tǒng)中準確錄入開票信息，經(jīng)審核無誤后打印發(fā)票。開具后的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。增值稅普通發(fā)票開具：開票人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，在發(fā)票上如實填寫購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。其他發(fā)票開具：按照相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定進行開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。2.收據(jù)開具收款收據(jù)開具：收款人員在收到款項后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額等信息，加蓋財務(wù)專用章。往來收據(jù)開具：往來款項結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)實際情況開具往來收據(jù)，并在收據(jù)上注明往來單位、款項性質(zhì)、金額等信息，加蓋財務(wù)專用章。3.支票開具支票開具前，開票人員應(yīng)填寫支票領(lǐng)用審批單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，方可開具支票。開具支票時，應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，字跡清晰、工整，不得涂改。支票金額、收款人名稱不得更改，其他內(nèi)容如有更改，應(yīng)由出票人在更改處加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票開具后，應(yīng)及時將支票交付給收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認。同時，開票人員應(yīng)在支票登記簿上記錄支票號碼、金額、收款單位、用途、開具日期等信息。4.匯票開具銀行匯票開具：出票人應(yīng)向開戶銀行提交銀行匯票申請書，詳細填明申請人名稱、賬號、收款人名稱、賬號、兌付地點、匯票金額、用途等內(nèi)容，并簽章。銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。商業(yè)匯票開具：商業(yè)承兌匯票由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。出票人應(yīng)按照規(guī)定填寫商業(yè)匯票的各項內(nèi)容，并在匯票上簽章。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。5.本票開具申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“支付金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額。出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行本票，并交給申請人。申請人應(yīng)將銀行本票交付給收款人。收款人受理銀行本票時，應(yīng)審查本票是否真實、有效，背書是否連續(xù)等。七、票據(jù)的保管與盤點（一）保管1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得將票據(jù)隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。對于重要票據(jù)，如支票、匯票等，應(yīng)實行專人專柜保管。3.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行整理和核對，確保票據(jù)的完整性和準確性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、被盜、損壞等情況，應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的補救措施。4.票據(jù)保管期限屆滿后，財務(wù)部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定進行銷毀處理。銷毀票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，由專人負責(zé)監(jiān)銷，并在票據(jù)銷毀清單上簽字確認。（二）盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)賬實相符。盤點周期一般為每月一次，年終進行全面盤點。2.盤點時，應(yīng)核對票據(jù)登記簿上的記錄與實際庫存票據(jù)是否一致，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。3.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制票據(jù)盤點報告，詳細記錄盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果等信息。票據(jù)盤點報告應(yīng)由盤點人員簽字確認，并報財務(wù)負責(zé)人審核。八、票據(jù)的核銷與歸檔（一）核銷1.使用部門應(yīng)在票據(jù)使用完畢后及時將已使用的票據(jù)交回財務(wù)部門進行核銷。交回票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)種類、號碼、使用情況、金額等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證，如發(fā)票記賬聯(lián)、收款收據(jù)存根聯(lián)、合同等。2.財務(wù)部門收到交回的票據(jù)后，應(yīng)認真審核票據(jù)的使用情況和相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確保票據(jù)開具真實、準確、完整，業(yè)務(wù)內(nèi)容合規(guī)合法。審核無誤后，在票據(jù)登記簿上進行核銷記錄，并在票據(jù)上加蓋“已核銷”戳記。3.對于作廢的票據(jù)，使用部門應(yīng)將作廢票據(jù)交回財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。作廢票據(jù)的原因應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明。（二）歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期將已核銷的票據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證進行整理、歸檔，建立票據(jù)檔案。票據(jù)檔案應(yīng)按照年度、票據(jù)種類等進行分類存放，便于查閱和管理。2.票據(jù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票等重要票據(jù)的保管期限為10年，其他票據(jù)的保管期限為5年。3.票據(jù)檔案管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)檔案，不得擅自銷毀、涂改或丟失檔案資料。如因工作需要查閱票據(jù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。九、票據(jù)管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)登記信息的準確性、票據(jù)使用的合規(guī)