受托代理負(fù)債管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司受托代理負(fù)債的管理，確保公司受托代理業(yè)務(wù)的合規(guī)運(yùn)作，保障資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.安全性原則：采取有效措施保障受托代理資金的安全，防止資金損失和挪用。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.效率性原則：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，及時處理受托代理事項(xiàng)，降低運(yùn)營成本。二、受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)定義與范圍（一）定義受托代理負(fù)債是指公司接受委托方的委托，代為管理和處置相關(guān)資產(chǎn)或資金，并承擔(dān)相應(yīng)負(fù)債的業(yè)務(wù)活動。（二）范圍1.代收代付業(yè)務(wù)：如代收水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、稅費(fèi)等，代付供應(yīng)商貨款、員工薪酬等。2.受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)：接受客戶委托，對其資產(chǎn)進(jìn)行投資管理、保管等，涉及的負(fù)債包括對客戶的資金返還義務(wù)等。3.其他受托代理業(yè)務(wù)：根據(jù)公司實(shí)際開展的符合受托代理負(fù)債定義的業(yè)務(wù)。三、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的市場開拓、客戶洽談與簽約。2.按照合同約定，組織實(shí)施受托代理業(yè)務(wù)的具體操作，確保業(yè)務(wù)順利開展。3.及時收集、整理與受托代理業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，并向財務(wù)部門提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)受托代理負(fù)債的會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映受托代理資金的收支情況。2.定期編制受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)受托代理資金的資金管理，確保資金安全，合理安排資金運(yùn)作。4.配合業(yè)務(wù)部門做好受托代理業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、成本控制等工作。（三）風(fēng)險管理部門1.對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，識別、分析和評估潛在風(fēng)險，并提出風(fēng)險防控建議。2.監(jiān)督受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理措施執(zhí)行情況，定期進(jìn)行風(fēng)險檢查和評估。3.參與受托代理業(yè)務(wù)合同的審核，對合同中的風(fēng)險條款進(jìn)行審查并提出修改意見。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核受托代理業(yè)務(wù)相關(guān)合同的合法性、合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.為受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)提供法律咨詢服務(wù)，處理業(yè)務(wù)過程中的法律糾紛和問題。（五）審計部門1.定期對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制的有效性。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)受理1.業(yè)務(wù)部門收到客戶委托意向后，對客戶的基本情況、委托事項(xiàng)等進(jìn)行初步了解和評估。2.如符合公司業(yè)務(wù)要求，業(yè)務(wù)部門與客戶進(jìn)行洽談，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，并起草受托代理業(yè)務(wù)合同。（二）合同審核1.業(yè)務(wù)部門將起草好的合同提交法務(wù)部門進(jìn)行合法性審核。2.法務(wù)部門審核通過后，合同提交風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險評估，提出風(fēng)險防控意見。3.業(yè)務(wù)部門根據(jù)法務(wù)部門和風(fēng)險管理部門的意見對合同進(jìn)行修改完善，確保合同條款合法合規(guī)、風(fēng)險可控。（三）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門將修改后的合同提交公司管理層審批。2.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂正式的受托代理業(yè)務(wù)合同。（四）業(yè)務(wù)執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門按照合同約定，組織實(shí)施受托代理業(yè)務(wù)的具體操作。2.涉及資金收付的，業(yè)務(wù)部門填寫資金收付申請單，注明收款或付款的金額、對象、用途等信息，并提交財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對資金收付申請單進(jìn)行審核，審核通過后辦理資金收付手續(xù)。（五）會計核算1.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對受托代理負(fù)債進(jìn)行會計核算。2.準(zhǔn)確記錄受托代理資金的收支情況，定期編制受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。（六）監(jiān)督檢查1.風(fēng)險管理部門定期對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險檢查，檢查業(yè)務(wù)操作是否符合合同約定、風(fēng)險防控措施是否有效執(zhí)行等。2.審計部門定期對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。3.對于檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告公司管理層。（七）業(yè)務(wù)終止1.受托代理業(yè)務(wù)合同到期或因其他原因需要終止時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前通知客戶，并按照合同約定辦理業(yè)務(wù)終止手續(xù)。2.業(yè)務(wù)部門清理受托代理業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債，確保資金結(jié)清、資產(chǎn)處置完畢。3.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)終止后的財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行處理，完成會計核算和財務(wù)報表編制。五、財務(wù)核算與管理（一）會計科目設(shè)置1.在財務(wù)會計核算中，設(shè)置“受托代理負(fù)債”一級科目，用于核算公司因接受委托而承擔(dān)的負(fù)債。2.根據(jù)受托代理業(yè)務(wù)的具體情況，在“受托代理負(fù)債”一級科目下設(shè)置明細(xì)科目，如“代收代付款項(xiàng)”、“受托資產(chǎn)管理負(fù)債”等，以便準(zhǔn)確反映不同類型受托代理負(fù)債的情況。（二）賬務(wù)處理1.收到受托代理資金時，借記“銀行存款”等科目，貸記“受托代理負(fù)債代收代付款項(xiàng)（或受托資產(chǎn)管理負(fù)債等）”科目。2.支付受托代理資金時，借記“受托代理負(fù)債代收代付款項(xiàng)（或受托資產(chǎn)管理負(fù)債等）”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.期末，根據(jù)受托代理業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，對受托代理負(fù)債進(jìn)行余額調(diào)整和賬務(wù)核對，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）資金管理1.設(shè)立專門的受托代理資金賬戶，對受托代理資金進(jìn)行專戶管理，確保資金與公司自有資金分開核算。2.根據(jù)受托代理業(yè)務(wù)的資金收付計劃，合理安排資金，確保資金的及時收付和安全存放。3.定期對受托代理資金賬戶進(jìn)行核對，確保賬戶余額與財務(wù)賬面記錄一致。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門定期編制受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。2.受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映受托代理資金的收支情況和負(fù)債狀況，為公司管理層和相關(guān)部門提供決策依據(jù)。六、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險管理部門定期對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能面臨的風(fēng)險因素，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險防控措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險防控措施1.信用風(fēng)險防控在業(yè)務(wù)受理階段，對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的信用審查，評估客戶的信用狀況和還款能力。與客戶簽訂詳細(xì)的合同條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，確?？蛻舭磿r履行合同義務(wù)。建立客戶信用檔案，跟蹤客戶信用狀況變化，及時調(diào)整信用政策。2.市場風(fēng)險防控對受托代理業(yè)務(wù)涉及的市場因素進(jìn)行分析和監(jiān)測，如利率、匯率、市場價格波動等。根據(jù)市場變化情況，合理調(diào)整業(yè)務(wù)策略和資金運(yùn)作方式，降低市場風(fēng)險對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的影響。運(yùn)用套期保值等金融工具，對市場風(fēng)險進(jìn)行有效對沖。3.操作風(fēng)險防控建立健全受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險意識，確保業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性，防止因系統(tǒng)故障導(dǎo)致操作風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警1.風(fēng)險管理部門建立風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測。2.當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，通知相關(guān)部門采取措施進(jìn)行風(fēng)險處置。3.定期對風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警情況進(jìn)行總結(jié)分析，評估風(fēng)險防控措施的有效性，不斷完善風(fēng)險管理體系。七、內(nèi)部控制（一）崗位分離1.明確受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度。2.業(yè)務(wù)受理與合同審核、合同簽訂與業(yè)務(wù)執(zhí)行、資金收付與會計核算等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任不相容崗位。（二）授權(quán)審批1.制定受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，明確不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限和審批流程。2.業(yè)務(wù)部門辦理受托代理業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照授權(quán)審批制度的要求，提交相關(guān)申請和資料，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。（三）內(nèi)部審計1.審計部門定期對受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（四）檔案管理1.建立健全受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)檔案管理制度，對業(yè)務(wù)過程中形成的合同、文件、憑證等資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.明確檔案保管期限和查閱權(quán)限，確保檔案資料的安全和完整，便于日后查閱和審計。八、信息披露（一）披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，向相關(guān)利益者披露受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的信息。2.信息披露應(yīng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，不得泄露公司商業(yè)秘密和客戶隱私。（二）披露內(nèi)容1.受托代理負(fù)債業(yè)務(wù)的基本情況，包括業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、客戶數(shù)量等。2.受托代理負(fù)債的財務(wù)狀況，如負(fù)債余額、資金來源與運(yùn)用情況等。3.風(fēng)險管理情況，包括風(fēng)險識別、評估、防控措施以及風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警情況等。4.內(nèi)部控制情況，如崗位分離、授權(quán)審批、內(nèi)部審計等制度的執(zhí)行情況。5.其他需要披露的重要信息。（三）披露方式1.在公司年度報告、中期報告等定期報告中披露受托代理負(fù)債