城管大隊出納管理制度一、總則（一）目的為了加強城管大隊財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保資金安全、準確、高效運作，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于城管大隊全體出納工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準確性原則：確保現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項業(yè)務(wù)準確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：妥善保管現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)和印章等，確保資金安全。4.及時性原則：及時處理各項收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金周轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責（一）現(xiàn)金收付1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時開具收款收據(jù)，當面點清，加蓋“現(xiàn)金收訖”章；支付現(xiàn)金時，要嚴格審核付款憑證，確保手續(xù)完備、金額準確無誤，加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2.每日及時盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.負責保管庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金存放安全，不得將現(xiàn)金隨意存放或借給他人。（二）銀行結(jié)算1.辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時登記銀行存款日記賬。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，要及時查明原因，并進行相應處理。3.妥善保管銀行票據(jù)，包括支票、匯票、本票等，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管，防止票據(jù)丟失、被盜用。4.負責辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并及時向財務(wù)負責人報告相關(guān)情況。（三）票據(jù)管理1.負責各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況等信息。2.按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時，要內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的實際數(shù)量與臺賬記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損壞，要及時報告，并按規(guī)定進行掛失、作廢等處理。（四）印章管理1.負責保管財務(wù)專用章和法人章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章。未經(jīng)批準，不得擅自將印章交他人使用。2.在辦理各類款項收付業(yè)務(wù)時，要認真審核付款憑證，確認無誤后，方可加蓋相應印章。3.印章使用完畢后，要及時放回保險柜妥善保管，防止印章被盜用或濫用。（五）財務(wù)報銷1.審核各項費用報銷憑證，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規(guī)定的報銷憑證，要及時退回經(jīng)辦人，并說明原因。2.按照規(guī)定的報銷流程和審批權(quán)限，辦理費用報銷手續(xù)。對審批通過的報銷憑證，及時支付款項，并登記入賬。3.定期整理和歸檔費用報銷憑證，以便日后查閱和審計。（六）財務(wù)報表編制1.協(xié)助會計編制相關(guān)財務(wù)報表，提供準確的現(xiàn)金收支、銀行存款等數(shù)據(jù)。2.對財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)進行核對和分析，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和準確性。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時與會計溝通并進行調(diào)整。（七）其他工作1.完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作任務(wù)，積極配合其他部門做好相關(guān)財務(wù)工作。2.保守財務(wù)機密，不得泄露單位的財務(wù)信息和商業(yè)秘密。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金款項后，應及時填寫收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財務(wù)記賬。業(yè)務(wù)人員將收款收據(jù)及現(xiàn)金交給出納，出納當面點清現(xiàn)金，核對收款收據(jù)內(nèi)容無誤后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在收款收據(jù)留存聯(lián)上簽字確認。出納根據(jù)收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，并將收款收據(jù)記賬聯(lián)傳遞給會計進行賬務(wù)處理。2.付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、付款方式等信息，并附上相關(guān)審批文件。付款申請單依次經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導審批簽字。出納收到審批通過的付款申請單后，審核付款憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。如審核無誤，按照付款申請單上的金額支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。出納登記現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證傳遞給會計進行賬務(wù)處理。（二）銀行結(jié)算流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行進賬通知后，及時將進賬信息告知出納。出納根據(jù)進賬通知核對收款金額、款項來源等信息，確認無誤后，登記銀行存款日記賬，并將進賬通知傳遞給會計進行賬務(wù)處理。2.付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、付款方式（支票、匯票、電匯等）等信息，并附上相關(guān)審批文件。付款申請單依次經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導審批簽字。出納根據(jù)付款申請單開具支票或填寫電匯憑證等付款憑證，在付款憑證上加蓋財務(wù)專用章和法人章。出納將付款憑證交銀行辦理付款手續(xù)，并登記銀行存款日記賬。同時，將付款憑證回單傳遞給會計進行賬務(wù)處理。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購買流程出納根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購買申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息。票據(jù)購買申請表經(jīng)財務(wù)負責人審批簽字后，出納到指定的票據(jù)銷售機構(gòu)購買票據(jù)。出納將購買的票據(jù)及時登記入賬，并妥善保管。2.票據(jù)使用流程業(yè)務(wù)人員需要使用票據(jù)時，填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明票據(jù)種類、號碼、用途等信息。票據(jù)領(lǐng)用單經(jīng)部門負責人審批簽字后，出納將票據(jù)交業(yè)務(wù)人員，并在票據(jù)領(lǐng)用單上簽字確認。業(yè)務(wù)人員按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，開具票據(jù)時要內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。業(yè)務(wù)人員使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)交回給出納，出納核對票據(jù)存根聯(lián)與領(lǐng)用單記錄是否一致，確認無誤后，在票據(jù)領(lǐng)用單上注明票據(jù)已使用情況，并將票據(jù)存根聯(lián)妥善保管。3.票據(jù)核銷流程出納定期對已使用的票據(jù)進行核銷，檢查票據(jù)存根聯(lián)是否齊全、連續(xù)，與票據(jù)臺賬記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)缺失或與臺賬記錄不符，要及時查明原因，并進行相應處理。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)按照會計檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔。（四）印章管理流程1.印章保管財務(wù)專用章和法人章分別由出納和指定人員保管，不得由同一人保管兩枚印章。保管人員要將印章存放在保險柜等安全設(shè)施內(nèi)，確保印章安全。2.印章使用使用印章時，由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，注明使用印章的事由、文件名稱、蓋章位置等信息。印章使用申請表經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人審批簽字后，保管人員方可加蓋印章。加蓋印章時，要確保印章清晰、端正，符合規(guī)定要求。3.印章歸還印章使用完畢后，保管人員要及時收回印章，并檢查印章是否完好無損。保管人員在印章使用申請表上注明印章已歸還情況，并將申請表妥善保管。（五）財務(wù)報銷流程1.經(jīng)辦人整理費用報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，確保憑證內(nèi)容完整、真實、合法。2.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷部門等信息，并附上相關(guān)憑證。3.費用報銷單依次經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導審批簽字。4.出納收到審批通過的費用報銷單后，審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。如審核無誤，按照報銷金額支付款項，并登記入賬。5.出納將報銷憑證整理歸檔，以便日后查閱和審計。四、資金管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額按照銀行核定的標準執(zhí)行。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應及時向銀行申請并辦理相關(guān)手續(xù)。2.每日下班前，出納要對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.庫存現(xiàn)金要存放于保險柜內(nèi)，保險柜要妥善保管，密碼和鑰匙要由出納專人負責，不得隨意告知他人。（二）銀行存款管理1.按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法活動。2.定期與銀行核對賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，要及時查明原因，并進行相應處理。3.加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核，確保每筆收支業(yè)務(wù)真實、合法、合規(guī)。對異常的銀行存款收支情況，要及時向財務(wù)負責人報告。（三）資金安全防范1.加強對資金安全的管理，提高安全防范意識。出納人員要妥善保管現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)和印章等，防止被盜、被搶、被騙等情況發(fā)生。2.安裝必要的安全防護設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，確保資金存放場所安全。3.制定應急預案，如遇突發(fā)情況，能夠及時采取措施，保障資金安全。同時，要定期對應急預案進行演練，提高應急處理能力。五、財務(wù)報表與檔案管理（一）財務(wù)報表編制1.出納應協(xié)助會計按照國家財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括現(xiàn)金流量表、銀行存款收支明細表等。2.財務(wù)報表編制要做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。編制完成后，出納要對報表數(shù)據(jù)進行核對，確保報表數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致。3.財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后，按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和領(lǐng)導。（二）會計檔案管理1.出納負責整理和保管與現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，包括收款收據(jù)、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。2.會計檔案應按照會計檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，并妥善保管。保管期限應符合國家有關(guān)規(guī)定，不得擅自銷毀。3.查閱會計檔案時，應辦理查閱手續(xù)，經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可查閱。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。4.會計檔案保管期滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。銷毀時，要有專人負責監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)負責人定期對出納工作進行檢查，包括現(xiàn)金盤點、銀行存款核對、票據(jù)管理、印章使用等方面，確保出納工作規(guī)范、準確、安全。2.內(nèi)部審計部門不定期對出納工作進行審計，檢查出納工作是否符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，不斷完善財務(wù)管理和出納工作制度。七、考核與獎懲（一）考核1.建立出納工作考核制度，對出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、工作質(zhì)量等進行定期考核。2.考核指標包括現(xiàn)金收付準確性、銀行結(jié)算及時性、票據(jù)管理規(guī)范性、印章使用安全性