單位食堂帳目管理制度總則目的為加強(qiáng)單位食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂賬目核算，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部食堂的賬目管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表等會計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂財(cái)務(wù)收支情況。3.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)管理的各個方面，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.公開透明原則：定期公布食堂賬目，接受單位內(nèi)部監(jiān)督，保障職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置食堂應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會計(jì)人員負(fù)責(zé)食堂賬目核算工作。會計(jì)人員職責(zé)1.會計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)工作的全面管理，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)收支憑證，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。定期對食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會計(jì)核算職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，設(shè)置會計(jì)科目和賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄食堂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)食堂固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)食堂上一年度財(cái)務(wù)收支情況、本年度工作計(jì)劃、物價變動趨勢等因素，編制食堂年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括食堂營業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算主要包括食材采購支出、人員工資支出、水電費(fèi)支出、設(shè)備購置支出等。3.編制程序：每年[具體時間]前，食堂會計(jì)人員根據(jù)上述編制依據(jù)和內(nèi)容，編制食堂年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核后，提交食堂管理部門負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的預(yù)算草案報單位財(cái)務(wù)部門備案。預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.會計(jì)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場物價大幅波動、單位業(yè)務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核后，提交食堂管理部門負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案報單位財(cái)務(wù)部門備案。收入管理收入范圍食堂收入主要包括以下幾類：1.營業(yè)收入：指食堂為職工提供餐飲服務(wù)所取得的收入，包括餐費(fèi)收入、食品銷售收入等。2.上級補(bǔ)助收入：指單位撥入的用于食堂建設(shè)、設(shè)備購置、人員補(bǔ)貼等方面的資金。3.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如食堂場地出租收入、廢舊物資變賣收入等。收入確認(rèn)1.營業(yè)收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收取款項(xiàng)權(quán)利的當(dāng)天確認(rèn)收入。2.上級補(bǔ)助收入應(yīng)在收到單位撥入款項(xiàng)時確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在實(shí)際取得收入時確認(rèn)收入。收入核算1.食堂應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等會計(jì)科目，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入，并編制記賬憑證。3.每日營業(yè)結(jié)束后，出納應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、支票等款項(xiàng)及時繳存銀行，并編制收款日報表，報送會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。收入管理要求1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取餐費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.食堂應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，使用合法有效的票據(jù)收取款項(xiàng)，并按規(guī)定開具發(fā)票。3.食堂應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行核對和分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)收入異常情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。支出管理支出范圍食堂支出主要包括以下幾類：1.食材采購支出：指用于購買米、面、油、蔬菜、肉類、調(diào)料等食材的費(fèi)用。2.人員工資支出：指支付給食堂工作人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等費(fèi)用。3.水電費(fèi)支出：指食堂使用水、電所發(fā)生的費(fèi)用。4.設(shè)備購置支出：指購置食堂所需的爐灶、蒸箱、冰箱、空調(diào)、桌椅等設(shè)備的費(fèi)用。5.維修費(fèi)用支出：指食堂設(shè)備、設(shè)施維修所發(fā)生的費(fèi)用。6.其他支出：指除上述支出以外的其他支出，如清潔用品費(fèi)用、餐具購置費(fèi)用等。支出審批1.食材采購支出審批食堂應(yīng)建立食材采購審批制度，由食堂管理部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)審批食材采購計(jì)劃和采購合同。采購人員應(yīng)根據(jù)審批后的采購計(jì)劃進(jìn)行采購，采購發(fā)票應(yīng)經(jīng)采購人員、驗(yàn)收人員簽字后，報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核無誤后，報食堂管理部門負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的發(fā)票方可報銷。2.人員工資支出審批食堂人員工資應(yīng)根據(jù)單位人事部門核定的工資標(biāo)準(zhǔn)和考勤記錄進(jìn)行發(fā)放。工資發(fā)放表應(yīng)經(jīng)食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核無誤后，報單位財(cái)務(wù)部門審批。經(jīng)審批后的工資發(fā)放表方可發(fā)放工資。3.水電費(fèi)支出審批水電費(fèi)發(fā)票應(yīng)經(jīng)食堂管理部門負(fù)責(zé)人或指定專人審核簽字后，報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核無誤后，報單位財(cái)務(wù)部門審批。經(jīng)審批后的發(fā)票方可報銷。4.設(shè)備購置支出審批設(shè)備購置應(yīng)按照單位固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批。購置設(shè)備的申請報告應(yīng)經(jīng)食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報單位財(cái)務(wù)部門審核。單位財(cái)務(wù)部門審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的申請報告方可購置設(shè)備。5.維修費(fèi)用支出審批維修費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)維修項(xiàng)目的大小和金額，按照單位內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。維修發(fā)票應(yīng)經(jīng)維修人員、驗(yàn)收人員簽字后，報食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核。食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核無誤后，報單位財(cái)務(wù)部門審批。經(jīng)審批后的發(fā)票方可報銷。6.其他支出審批其他支出應(yīng)根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，按照單位內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。支出發(fā)票應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員簽字后，報食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核。食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核無誤后，報單位財(cái)務(wù)部門審批。經(jīng)審批后的發(fā)票方可報銷。支出核算1.食堂應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等會計(jì)科目，對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)支出審批結(jié)果，及時、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)支出，并編制記賬憑證。3.每月末，會計(jì)人員應(yīng)將各項(xiàng)支出按照成本核算方法進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出當(dāng)月食堂的經(jīng)營成本。支出管理要求1.食堂應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.食堂應(yīng)建立健全支出管理制度，規(guī)范支出審批程序，確保支出的合理性和合法性。3.食堂應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，如發(fā)現(xiàn)支出異常情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。資產(chǎn)與負(fù)債管理資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理食堂應(yīng)按照單位固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、入賬、核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.存貨管理食堂應(yīng)建立存貨管理制度，對食材、調(diào)料、餐具等存貨進(jìn)行采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。存貨的采購應(yīng)按照審批后的采購計(jì)劃進(jìn)行，采購發(fā)票應(yīng)經(jīng)采購人員、驗(yàn)收人員簽字后，報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核無誤后，報食堂管理部門負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的發(fā)票方可報銷。負(fù)債管理1.食堂應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.食堂的負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.食堂應(yīng)定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和檢查，如發(fā)現(xiàn)負(fù)債異常情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)報表與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報表編制1.食堂應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和單位財(cái)務(wù)部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報表。財(cái)務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計(jì)人員應(yīng)在每月末或每季度末及時編制財(cái)務(wù)報表，并報會計(jì)主管審核。會計(jì)主管審核無誤后，報食堂管理部門負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)分析1.食堂應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、成本分析、利潤分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報告應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核后，報食堂管理部門負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.食堂管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)