固定資產(chǎn)清理管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)清理工作的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)清理流程，確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有固定資產(chǎn)的清理管理，包括但不限于房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：固定資產(chǎn)清理工作應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際情況，確保清理數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.及時(shí)性原則：對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等需要清理的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，避免資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或損失擴(kuò)大。3.效益性原則：通過合理的固定資產(chǎn)清理，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在固定資產(chǎn)清理工作中的職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。二、固定資產(chǎn)清理的范圍（一）閑置固定資產(chǎn)1.連續(xù)停用一年以上且不再使用的固定資產(chǎn)。2.已被新的技術(shù)設(shè)備所替代，且已無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。3.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)調(diào)整等原因，不再需要使用的固定資產(chǎn)。（二）報(bào)廢固定資產(chǎn)1.已超過規(guī)定使用年限，且已提足折舊，無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)嚴(yán)重毀損，無法修復(fù)或修復(fù)成本過高，已無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。3.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，必須淘汰的固定資產(chǎn)。（三）毀損固定資產(chǎn)1.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)部分或全部損壞，已無法正常使用的固定資產(chǎn)。2.因保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍颍斐晒潭ㄙY產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，已無修復(fù)價(jià)值的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)清理的流程（一）申請(qǐng)1.使用部門發(fā)現(xiàn)有符合清理?xiàng)l件的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值、已使用年限、清理原因等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)情況屬實(shí)后，簽署意見并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容，對(duì)固定資產(chǎn)清理的必要性、合理性進(jìn)行審查，簽署審批意見。2.對(duì)于重大固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目（如涉及金額較大、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響等），需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過。（三）評(píng)估1.經(jīng)審批同意清理的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員等組成評(píng)估小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。2.評(píng)估小組根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，確定其剩余價(jià)值、可變現(xiàn)凈值等，并出具評(píng)估報(bào)告。（四）處置1.出售：對(duì)于有使用價(jià)值且市場(chǎng)有需求的閑置固定資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售價(jià)格應(yīng)不低于評(píng)估確定的可變現(xiàn)凈值，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和交易。2.報(bào)廢：對(duì)于已無使用價(jià)值的報(bào)廢固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)聯(lián)系專業(yè)的報(bào)廢處理機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢處理過程中，應(yīng)確保資產(chǎn)的妥善處置，防止資產(chǎn)流失。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合公司捐贈(zèng)條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)審批后可進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)，并做好記錄。（五）賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)清理完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)評(píng)估報(bào)告、處置文件等資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確認(rèn)清理收入或損失。2.對(duì)于出售固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并及時(shí)入賬。對(duì)于報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損失，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行審批和核銷。（六）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)清理工作進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括清理流程的執(zhí)行情況、評(píng)估的準(zhǔn)確性、處置的合規(guī)性等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反本制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、各部門職責(zé)（一）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出符合清理?xiàng)l件的固定資產(chǎn)申請(qǐng)。2.配合資產(chǎn)管理部門、評(píng)估小組等做好固定資產(chǎn)清理的相關(guān)工作，提供必要的資產(chǎn)信息和資料。3.在固定資產(chǎn)清理過程中，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的交接和清理現(xiàn)場(chǎng)的清理工作。（二）資產(chǎn)管理部門1.制定和完善固定資產(chǎn)清理管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)進(jìn)行初審，組織評(píng)估小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。3.負(fù)責(zé)聯(lián)系報(bào)廢處理機(jī)構(gòu)、交易平臺(tái)等，辦理固定資產(chǎn)的處置手續(xù)。4.建立固定資產(chǎn)清理臺(tái)賬，對(duì)清理過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期向財(cái)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清理情況。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)。2.參與固定資產(chǎn)評(píng)估工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。3.對(duì)固定資產(chǎn)清理的資金收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保資金安全。（四）審計(jì)部門1.對(duì)固定資產(chǎn)清理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清理工作符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.對(duì)固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司固定資產(chǎn)管理水平的提高。五、固定資產(chǎn)清理的評(píng)估（一）評(píng)估方法1.市場(chǎng)法：參照市場(chǎng)上同類或類似資產(chǎn)的交易價(jià)格，結(jié)合被評(píng)估資產(chǎn)的實(shí)際情況，確定其價(jià)值。2.收益法：對(duì)于能產(chǎn)生收益的固定資產(chǎn)，通過預(yù)測(cè)其未來收益，并按照一定的折現(xiàn)率折現(xiàn)，確定其價(jià)值。3.成本法：根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本，減去已計(jì)提的折舊和減值準(zhǔn)備，確定其賬面價(jià)值。（二）評(píng)估人員要求1.評(píng)估人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉固定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)流程。2.評(píng)估人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不受任何利益相關(guān)方的影響。3.評(píng)估人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則，確保評(píng)估結(jié)果的合法性、真實(shí)性和可靠性。（三）評(píng)估報(bào)告1.評(píng)估小組完成評(píng)估工作后，應(yīng)出具詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括評(píng)估目的、評(píng)估范圍、評(píng)估方法、評(píng)估過程、評(píng)估結(jié)果等內(nèi)容。2.評(píng)估報(bào)告應(yīng)由評(píng)估人員簽字，并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)公章（如有）。評(píng)估報(bào)告應(yīng)提交給資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，作為固定資產(chǎn)清理決策的重要依據(jù)。六、固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理（一）科目設(shè)置1.為了準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目中設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”科目。2.“固定資產(chǎn)清理”科目借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的賬面價(jià)值、清理過程中發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)繳納的稅費(fèi)等；貸方登記固定資產(chǎn)清理收入、殘料價(jià)值、應(yīng)收賠償款等。本科目期末余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。（二）賬務(wù)處理流程1.將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2.發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等3.取得清理收入時(shí)借：銀行存款、其他應(yīng)收款等貸：固定資產(chǎn)清理4.計(jì)算應(yīng)繳納的稅費(fèi)時(shí)借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)5.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益（1）如為凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得（2）如為凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理（三）賬務(wù)核對(duì)與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)清理賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)賬務(wù)差錯(cuò)和違規(guī)操作。七、固定資產(chǎn)清理的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)表及審批文件。2.固定資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。3.固定資產(chǎn)處置文件（如出售合同、報(bào)廢證明等）。4.固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理憑證及相關(guān)報(bào)表。5.其他與固定資產(chǎn)清理有關(guān)的資料。（二）檔案整理1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)清理檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將相關(guān)資料分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。2.檔案整理應(yīng)確保資料完整、準(zhǔn)確、清晰，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.固定資產(chǎn)清理檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案損壞或丟失。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱固定資產(chǎn)清理檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，到檔案管理部門查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)遵守檔案管理部門的規(guī)定，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。如需復(fù)制檔案資料，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門同意，并辦理相關(guān)手續(xù)。八、固定資產(chǎn)清理的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.決策風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)清理決策不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)處置價(jià)值不合理，造成公司資產(chǎn)損失。2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估方法選擇不當(dāng)、評(píng)估人員專業(yè)能力不足等，可能導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不準(zhǔn)確，影響固定資產(chǎn)清理決策。3.處置風(fēng)險(xiǎn)：處置過程中存在違規(guī)操作、信息不透明等問題，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失或處置收益未及時(shí)足額入賬。4.賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)：賬務(wù)處理錯(cuò)誤或不及時(shí)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的固定資產(chǎn)清理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.決策風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：建立科學(xué)的固定資產(chǎn)清理決策機(jī)制，充分考慮各種因素，進(jìn)行多方案比較，確保決策的合理性和科學(xué)性。2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：選擇合適的評(píng)估方法，聘請(qǐng)具有專業(yè)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估人員的培訓(xùn)和管理，確保評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.處置風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程，加強(qiáng)對(duì)處置過程的監(jiān)督，確保信息公開透明，防止資產(chǎn)流失。建立健全資產(chǎn)處置交易平