健全財務資產(chǎn)管理制度總則一、目的為了加強公司財務資產(chǎn)的管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位的財務資產(chǎn)管理工作。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：財務資產(chǎn)管理制度的制定和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)的要求，不得違反相關規(guī)定。2.權責明確原則：明確各部門和崗位在財務資產(chǎn)管理中的職責和權限，做到各司其職、各負其責。3.科學規(guī)范原則：采用科學合理的管理方法和手段，規(guī)范財務行為，提高管理效率。4.公開透明原則：財務資產(chǎn)信息應當公開透明，便于監(jiān)督和管理。四、管理機構及職責1.公司財務部是公司財務資產(chǎn)的主管部門，負責公司財務資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和監(jiān)督。其主要職責包括：（1）制定公司財務資產(chǎn)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行；（2）編制公司財務預算，組織財務核算，編制財務報表；（3）負責公司資金的籌集、使用和管理，提高資金使用效率；（4）對公司資產(chǎn)進行清查、登記、核算和管理，保障資產(chǎn)的安全完整；（5）負責公司稅務籌劃和納稅申報工作，降低稅務風險；（6）對公司各單位的財務資產(chǎn)管理工作進行指導、監(jiān)督和考核。2.公司各單位應當設立財務機構或配備專職財務人員，負責本單位的財務資產(chǎn)管理工作。其主要職責包括：（1）貫徹執(zhí)行公司財務資產(chǎn)管理制度，制定本單位的財務資產(chǎn)管理制度；（2）編制本單位的財務預算，組織財務核算，編制財務報表；（3）負責本單位資金的籌集、使用和管理，提高資金使用效率；（4）對本單位資產(chǎn)進行清查、登記、核算和管理，保障資產(chǎn)的安全完整；（5）負責本單位稅務申報和納稅工作，降低稅務風險；（6）接受公司財務部的指導、監(jiān)督和考核。財務預算管理一、預算編制1.公司實行全面預算管理，預算編制范圍包括公司及所屬各單位的各項財務收支。2.預算編制原則（1）效益優(yōu)先原則：預算編制應當以提高公司經(jīng)濟效益為中心，合理安排各項財務收支。（2）實事求是原則：預算編制應當根據(jù)公司的實際情況，實事求是地編制各項預算指標，不得虛報、瞞報。（3）統(tǒng)籌兼顧原則：預算編制應當統(tǒng)籌考慮公司的長遠發(fā)展和短期利益，合理安排各項財務收支。（4）權責明確原則：預算編制應當明確各部門和崗位的預算責任，做到權責明確、層層落實。3.預算編制程序（1）公司財務部根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，提出預算編制的總體要求和指導意見；（2）公司各單位根據(jù)公司的總體要求和指導意見，結合本單位的實際情況，編制本單位的財務預算草案；（3）公司財務部對各單位的財務預算草案進行審核、匯總和平衡，編制公司的財務預算草案；（4）公司預算委員會對公司的財務預算草案進行審議和批準；（5）公司財務部根據(jù)公司預算委員會的批準意見，下達公司的財務預算指標。二、預算執(zhí)行1.公司各單位應當嚴格按照公司下達的財務預算指標，組織開展各項財務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.公司財務部應當加強對預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.公司各單位應當定期向公司財務部報送預算執(zhí)行情況報告，公司財務部應當定期向公司預算委員會報送預算執(zhí)行情況綜合報告。三、預算調(diào)整1.公司預算一經(jīng)批準，原則上不得調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.預算調(diào)整的程序（1）公司各單位提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額；（2）公司財務部對各單位的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見；（3）公司預算委員會對公司財務部的審核意見進行審議和批準；（4）公司財務部根據(jù)公司預算委員會的批準意見，下達預算調(diào)整通知。財務核算管理一、會計核算1.公司按照國家有關會計準則和會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算行為。2.公司各單位應當設置會計機構或配備專職會計人員，負責本單位的會計核算工作。3.會計核算的基本要求（1）會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果；（2）會計核算應當按照規(guī)定的會計期間進行，分期結算賬目和編制財務報表；（3）會計核算應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用；（4）會計核算應當遵循謹慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。二、財務報表1.公司應當按照國家有關會計準則和會計制度的規(guī)定，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及相關附注。2.財務報表應當真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得編制虛假財務報表。3.公司財務部應當定期對財務報表進行分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。三、成本管理1.公司應當加強成本管理，建立健全成本核算體系，規(guī)范成本核算行為。2.公司各單位應當按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目，準確核算產(chǎn)品或服務的成本。3.公司財務部應當定期對成本進行分析，找出成本控制的重點和難點，提出降低成本的措施和建議。資金管理一、資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集的規(guī)模和結構，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本。2.公司資金籌集的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。3.公司財務部應當根據(jù)公司的資金需求和籌資計劃，制定詳細的籌資方案，報公司領導審批后實施。二、資金使用1.公司各單位應當嚴格按照公司的資金使用計劃，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.公司資金使用的范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營活動、固定資產(chǎn)投資、對外投資等。3.公司財務部應當加強對資金使用的監(jiān)督和管理，嚴格控制資金支出，防止資金浪費和流失。三、資金結算1.公司實行資金集中結算制度，所有資金收支均應當通過公司的資金結算中心進行結算。2.公司資金結算中心應當按照規(guī)定的程序和要求，辦理資金結算業(yè)務，確保資金結算的安全、準確和及時。3.公司各單位應當按照規(guī)定的程序和要求，辦理資金收支業(yè)務，及時向資金結算中心報送資金收支報表。資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)購置1.公司各單位需要購置資產(chǎn)的，應當按照規(guī)定的程序和要求，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領導審批后實施。2.資產(chǎn)購置應當遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，避免重復購置和浪費。3.資產(chǎn)購置應當按照國家有關規(guī)定進行招標或詢價，選擇質量好、價格合理的供應商。二、資產(chǎn)登記1.公司各單位應當對購置的資產(chǎn)進行登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、價值等信息。2.資產(chǎn)登記應當及時、準確、完整，不得漏登、錯登。3.公司財務部應當對各單位的資產(chǎn)登記情況進行監(jiān)督和檢查，確保資產(chǎn)登記的真實性和準確性。三、資產(chǎn)清查1.公司應當定期對資產(chǎn)進行清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失和浪費現(xiàn)象。2.資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查應當由公司財務部組織實施，各單位應當積極配合。四、資產(chǎn)處置1.公司各單位需要處置資產(chǎn)的，應當按照規(guī)定的程序和要求，提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)公司領導審批后實施。2.資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的處置方式，最大限度地收回資產(chǎn)價值。3.資產(chǎn)處置應當按照國家有關規(guī)定進行評估或備案，確保處置行為的合法性和規(guī)范性。稅務管理一、稅務籌劃1.公司財務部應當加強稅務籌劃，合理安排公司的稅務事務，降低稅務風險，提高公司的經(jīng)濟效益。2.稅務籌劃應當遵循合法、合規(guī)、合理的原則，不得采取違法違規(guī)的手段進行稅務籌劃。3.稅務籌劃應當根據(jù)公司的實際情況，結合國家有關稅收政策，制定詳細的稅務籌劃方案，報公司領導審批后實施。二、納稅申報1.公司各單位應當按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。2.納稅申報的內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各項稅種。3.公司財務部應當加強對納稅申報工作的監(jiān)督和管理，確保納稅申報的真實性和準確性。三、稅務檢查1.公司應當積極配合稅務機關的稅務檢查工作，如實提供有關稅務資料和情況。2.公司財務部應當加強對稅務檢查工作的應對和處理，及時解決稅務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，避免稅務風險。財務監(jiān)督與考核一、財務監(jiān)督1.公司財務部應當加強對公司財務活動的監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。2.公司各單位應當自覺接受公司財務部的監(jiān)督和管理，如實提供有關財務資料和情況。3.公司財務部應當建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務人員的監(jiān)督和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素質。二、財務考核1.公司財務部應當建立健全財務考核制度，對公司各單位的財務工作進行考核和評