培訓(xùn)學(xué)校預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作順利開展，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)校各部門及全體教職員工。（三）預(yù)算管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則全面考慮學(xué)校整體發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項收支，確保重點項目和工作的資金需求。2.收支平衡原則量入為出，以收定支，確保預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。3.剛性約束原則預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和突破。4.民主公開原則廣泛征求各部門和教職員工意見，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和透明度，接受全體人員監(jiān)督。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成由學(xué)校校長擔(dān)任主任，副校長擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)（1）審議學(xué)校預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法和程序。（2）確定學(xué)校預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則。（3）審議學(xué)校年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。（4）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題。（5）根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要和實際情況，決定預(yù)算調(diào)整事項。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度和相關(guān)實施細(xì)則。（2）組織學(xué)校年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報工作。（3）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。（4）對預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議。（5）負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體審核和報批工作。（三）各部門1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（2）嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（3）及時反饋本部門預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整工作。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。2.學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.各項收費標(biāo)準(zhǔn)、開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)定額。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算（1）學(xué)費收入：根據(jù)學(xué)校招生計劃和收費標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計學(xué)費收入。（2）教材費收入：按照學(xué)生人數(shù)和教材使用情況，預(yù)計教材費收入。（3）住宿費收入（如有）：根據(jù)住宿學(xué)生人數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計住宿費收入。（4）其他收入：包括培訓(xùn)收入、合作辦學(xué)收入、捐贈收入等，根據(jù)實際情況預(yù)計。2.支出預(yù)算（1）人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。（2）公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、物業(yè)管理費等。（3）業(yè)務(wù)活動支出：包括教學(xué)設(shè)備購置、教材編寫與印刷、教學(xué)研究與改革、學(xué)生活動等費用。（4）固定資產(chǎn)購建與修繕支出：包括教學(xué)設(shè)施、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置和修繕費用。（5）其他支出：包括財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、捐贈支出等。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。2.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，于[規(guī)定時間]前報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財務(wù)部門的調(diào)整意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報財務(wù)部門。5.財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。6.預(yù)算管理委員會審議通過后，形成學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審定。7.校長辦公會審定通過后，正式下達(dá)學(xué)校年度預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和管理，定期向各部門通報預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項支出必須按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。對預(yù)算執(zhí)行差異較大的項目，要進(jìn)行重點分析和監(jiān)控。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度達(dá)到一定比例時，發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門及時采取措施，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度符合要求。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會。2.預(yù)算執(zhí)行分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析報告，及時調(diào)整本部門的工作安排和預(yù)算執(zhí)行措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如招生人數(shù)大幅下降、收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等，影響學(xué)校收入預(yù)算。4.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難。（二）調(diào)整程序1.由提出調(diào)整預(yù)算的部門或財務(wù)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.預(yù)算調(diào)整申請表經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審批。4.預(yù)算管理委員會審議通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.審計部門對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.接受全體教職員工對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效