納稅籌劃項(xiàng)目五個(gè)人所得稅納稅籌劃項(xiàng)目五個(gè)人所得稅納稅籌劃知識(shí)目標(biāo)了解個(gè)人所得稅稅法要素的基本知識(shí)；熟悉個(gè)人所得稅納稅籌劃的基本思路。能力目標(biāo)掌握個(gè)人所得稅主要籌劃手段和方式。素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)依法納稅，誠(chéng)信納稅意識(shí)。重點(diǎn)難點(diǎn)靈活掌握新個(gè)稅的籌劃技術(shù)，在實(shí)踐中達(dá)到節(jié)稅的目的。任務(wù)一個(gè)人所得稅法要素及籌劃思路一、個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人【納稅籌劃思路】1. 巧選非居民個(gè)人，避免成為居民個(gè)人，負(fù)有無限納稅義務(wù)；2. 合理選擇公司組織形式，比較有限公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅負(fù)情況。任務(wù)一個(gè)人所得稅法要素及籌劃思路二、征稅范圍三、稅率四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算【納稅籌劃思路】1. 利用稅法規(guī)定，正確選擇年終獎(jiǎng)發(fā)放金額和發(fā)放方式；2.建議個(gè)人綜合所得的均勻發(fā)放和注意其中的內(nèi)部轉(zhuǎn)換；3.利用好個(gè)人所得稅的最新政策，使用專項(xiàng)附加扣除的最大扣除額度；4.注意財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中捐贈(zèng)等問題，減少所得稅稅負(fù)。任務(wù)一個(gè)人所得稅法要素及籌劃思路五、減免項(xiàng)目六、征收管理【納稅籌劃思路】創(chuàng)設(shè)條件利用好稅收優(yōu)惠政策。任務(wù)二個(gè)人所得稅納稅人身份的納稅籌劃情境1.避免成為居民納稅義務(wù)人的納稅籌劃情境2.有限責(zé)任公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)互相轉(zhuǎn)換的納稅籌劃任務(wù)三綜合所得的納稅籌劃情境1.居民個(gè)人年終獎(jiǎng)的納稅籌劃情境2.居民個(gè)人綜合所得內(nèi)部項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃情境3.居民個(gè)人按年均衡取得綜合所得的納稅籌劃情境4.居民個(gè)人綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃情境5.居民個(gè)人綜合所得收入變換其他收入的納稅籌劃情境6.居民個(gè)人專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的納稅籌劃情境7.居民個(gè)人股東取得工資、薪金所得與紅利所得的納稅籌劃情境8.非居民個(gè)人增加取得勞務(wù)報(bào)酬次數(shù)的納稅籌劃任務(wù)四其他所得的納稅籌劃情境1.利息、股息、紅利所得的納稅籌劃情境2.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中個(gè)人捐贈(zèng)的納稅籌