羅湖稅務面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，一般納稅人的標準稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.個人所得稅法規(guī)定，綜合所得的年度匯算清繳應在每年的幾月份完成？

A.1月

B.3月

C.5月

D.7月

3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時，準予扣除的比例是多少？

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

4.以下哪項不是稅務機關可以采取的稅收保全措施？

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.限制納稅人的法定代表人出境

D.拍賣納稅人的不動產(chǎn)

5.納稅人在什么情況下可以申請延期繳納稅款？

A.因自然災害

B.因不可抗力

C.因經(jīng)營困難

D.以上都是

6.納稅人在什么情況下需要進行稅務登記？

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人

B.只從事非經(jīng)營活動的單位和個人

C.只從事經(jīng)營活動的單位和個人

D.只從事生產(chǎn)活動的單位和個人

7.以下哪個選項不是稅務機關的職責？

A.征收稅款

B.管理稅務登記

C.管理發(fā)票

D.管理企業(yè)財務

8.我國個人所得稅的起征點是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

9.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

10.增值稅專用發(fā)票的認證期限是多久？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.偽造、變造會計憑證

B.隱匿、擅自銷毀賬簿

C.虛開發(fā)票

D.騙取出口退稅

2.以下哪些屬于稅務機關的權力？

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.查詢納稅人在銀行的存款賬戶

C.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.限制納稅人的法定代表人出境

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

4.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請減免企業(yè)所得稅？

A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得

B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C.符合條件的技術轉讓所得

D.符合條件的小型微利企業(yè)

5.以下哪些屬于稅務登記的內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.法定代表人

D.經(jīng)營范圍

6.以下哪些屬于稅務機關的義務？

A.為納稅人、扣繳義務人保密

B.及時足額退還稅款

C.依法征收稅款

D.及時足額支付退稅款

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務

D.提供無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃服務

8.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

9.以下哪些屬于稅務機關的職責？

A.制定稅收政策

B.征收稅款

C.管理稅務登記

D.管理發(fā)票

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務所得

C.轉讓財產(chǎn)所得

D.股息、紅利等權益性投資收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（對）

2.個人所得稅的起征點是固定的，不會隨著經(jīng)濟發(fā)展而調整。（錯）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

4.納稅人可以通過電子方式進行稅務登記。（對）

5.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（對）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時，準予全額扣除。（錯）

7.稅務機關有權查詢納稅人在銀行的存款賬戶。（對）

8.企業(yè)所得稅的應稅所得不包括股息、紅利等權益性投資收益。（錯）

9.納稅人在申請延期繳納稅款時，必須提供相應的證明材料。（對）

10.增值稅專用發(fā)票的認證期限是180天。（對）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務機關在征收稅款時應當遵守哪些原則？

答：稅務機關在征收稅款時應當遵守以下原則：依法征收、公平對待、效率優(yōu)先、保護納稅人合法權益。

2.什么是個人所得稅的專項附加扣除，它包括哪些內容？

答：個人所得稅的專項附加扣除是指在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以依法扣除的與個人及其家庭相關的支出。它包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

3.企業(yè)所得稅的應稅所得包括哪些內容？

答：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息、紅利等權益性投資收益以及其他所得。

4.什么是增值稅專用發(fā)票，它有什么作用？

答：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時開具的發(fā)票，用于證明購銷雙方的交易行為，并作為計算增值稅進項稅額的依據(jù)。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論稅務機關在征收稅款時如何平衡效率與公平？

答：稅務機關在征收稅款時，應通過制定合理的稅收政策、優(yōu)化征管流程、提高征管效率、加強稅收法制建設等措施，實現(xiàn)稅收征收的效率與公平。

2.討論個人所得稅專項附加扣除對納稅人的影響。

答：個人所得稅專項附加扣除能夠減輕納稅人的稅收負擔，提高納稅人的實際收入，增強納稅人的獲得感和幸福感，同時也有助于促進社會公平和經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

3.討論企業(yè)所得稅對企業(yè)發(fā)展的影響。

答：企業(yè)所得稅對企業(yè)發(fā)展有著重要影響，合理的企業(yè)所得稅政策可以激勵企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展，促進經(jīng)濟結構的優(yōu)化升級，同時也能夠調節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。

4.討論增值稅專用發(fā)票在稅務管理中的作用。

答：增值稅專用發(fā)票在稅務管理中起到了關鍵作用，它不僅能夠確保稅收的準確性和公平性，還能夠防止稅收流失，提高稅收征管效率，同時也是企業(yè)財務管理和會計核算的重要依據(jù)。

答案

一、單項選擇題答案

1.C

2.C

3.D

4.D

5.D

6.A

7.D

8.B

9.C

10.B

二、多項選擇題答案

1.ABCD

2.