審計期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計的目的是（）。

A.提供絕對保證

B.提供合理保證

C.提供有限保證

D.提供完全保證

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是（）。

A.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

B.審計證據(jù)的數(shù)量和類型

C.審計證據(jù)的質(zhì)量和類型

D.審計證據(jù)的數(shù)量和范圍

3.下列哪項不是內(nèi)部控制的基本要素（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.內(nèi)部審計

4.審計風(fēng)險模型中不包括以下哪項（）。

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢測風(fēng)險

D.系統(tǒng)風(fēng)險

5.審計證據(jù)中，以下哪項不是書面證據(jù)（）。

A.合同

B.銀行對賬單

C.口頭陳述

D.發(fā)票

6.以下哪項不是審計程序（）。

A.詢問

B.觀察

C.檢查

D.猜測

7.審計報告中，以下哪項不是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的表述（）。

A.財務(wù)報表公允地反映了財務(wù)狀況

B.財務(wù)報表遵循了適用的財務(wù)報告框架

C.審計師認(rèn)為財務(wù)報表不存在重大錯報

D.審計師對財務(wù)報表的合法性表示懷疑

8.以下哪項不是審計證據(jù)的特性（）。

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.及時性

D.可比性

9.審計抽樣中，以下哪項不是抽樣風(fēng)險（）。

A.抽樣誤差

B.非抽樣誤差

C.抽樣偏差

D.抽樣誤差和非抽樣誤差

10.以下哪項不是審計證據(jù)的來源（）。

A.被審計單位的文件記錄

B.被審計單位的口頭陳述

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的競爭對手

答案：

1.B

2.A

3.D

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

9.C

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計證據(jù)的類型包括（）。

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.實(shí)物證據(jù)

D.電子證據(jù)

2.內(nèi)部控制的局限性包括（）。

A.人為錯誤

B.管理層凌駕

C.控制成本

D.技術(shù)限制

3.以下哪些屬于審計證據(jù)的充分性（）。

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的及時性

4.審計過程中，以下哪些是審計師需要考慮的風(fēng)險（）。

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢測風(fēng)險

D.經(jīng)營風(fēng)險

5.以下哪些是審計證據(jù)的可靠性（）。

A.來源的獨(dú)立性

B.來源的權(quán)威性

C.來源的一致性

D.來源的可驗(yàn)證性

6.審計抽樣中，以下哪些是抽樣方法（）。

A.簡單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

7.以下哪些是審計報告的類型（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見

C.保留意見

D.否定意見

8.以下哪些是審計證據(jù)的及時性（）。

A.證據(jù)的獲取時間

B.證據(jù)的分析時間

C.證據(jù)的報告時間

D.證據(jù)的審查時間

9.以下哪些是內(nèi)部控制的要素（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

10.以下哪些是審計證據(jù)的相關(guān)性（）。

A.證據(jù)與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

B.證據(jù)與審計標(biāo)準(zhǔn)的一致性

C.證據(jù)與審計證據(jù)的一致性

D.證據(jù)與審計結(jié)論的一致性

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計師在審計過程中可以完全依賴內(nèi)部控制。（）

2.審計證據(jù)的充分性與審計證據(jù)的數(shù)量成正比。（）

3.審計師在審計過程中不需要考慮被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險。（）

4.審計證據(jù)的來源必須是獨(dú)立的。（）

5.審計抽樣可以減少審計工作量，但不會降低審計質(zhì)量。（）

6.審計報告中的強(qiáng)調(diào)事項段意味著財務(wù)報表存在重大錯報。（）

7.審計證據(jù)的及時性意味著審計證據(jù)必須在審計結(jié)束前獲取。（）

8.內(nèi)部控制的局限性意味著內(nèi)部控制不能減少審計風(fēng)險。（）

9.審計抽樣中的抽樣誤差是可以控制的。（）

10.審計證據(jù)的相關(guān)性意味著證據(jù)必須與審計目標(biāo)直接相關(guān)。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計證據(jù)的重要性。

2.描述內(nèi)部控制的五個要素。

3.解釋審計風(fēng)險模型。

4.說明審計抽樣的目的和作用。

答案：

1.審計證據(jù)是審計師為了形成審計意見而收集的各類信息。其重要性在于，審計證據(jù)是審計師得出結(jié)論和發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，它必須足夠充分和適當(dāng)，以支持審計結(jié)論。

2.內(nèi)部控制的五個要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些要素共同作用，幫助被審計單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，減少錯誤和舞弊的風(fēng)險。

3.審計風(fēng)險模型是指審計師在審計過程中可能遇到的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，賬戶余額發(fā)生錯報的風(fēng)險；控制風(fēng)險是指由于內(nèi)部控制的不足或失效，導(dǎo)致錯報未被防止或發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險；檢測風(fēng)險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)錯報的風(fēng)險。

4.審計抽樣的目的是減少審計工作量，提高審計效率。通過抽樣，審計師可以在有限的時間內(nèi)對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，同時保持審計質(zhì)量。審計抽樣的作用是提供合理的保證，使得審計師能夠基于樣本結(jié)果對總體做出推斷。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計結(jié)論的影響。

2.討論內(nèi)部控制在審計過程中的作用。

3.討論審計風(fēng)險模型對審計計劃的影響。

4.討論審計抽樣在實(shí)際審計工作中的應(yīng)用及其局限性。

答案：

1.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計結(jié)論有重大影響。充分性指的是審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，而適當(dāng)性指的是審計證據(jù)的質(zhì)量能夠合理地支持審計結(jié)論。如果審計證據(jù)不充分或不適當(dāng)，審計師可能無法得出準(zhǔn)確的審計意見，從而影響審計結(jié)論的可靠性。

2.內(nèi)部控制在審計過程中起著至關(guān)重要的作用。它幫助被審計單位減少錯誤和舞弊的風(fēng)險，提高運(yùn)營效率。審計師通過評估內(nèi)部控制的設(shè)計和有效性，可以確定審計風(fēng)險水平，從而規(guī)劃審計程序和審計工作量。

3.審計風(fēng)險模型對審計計劃的影響體現(xiàn)在審計師如何分配審計資源和確定審計重點(diǎn)。審