國(guó)稅面試題型及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.國(guó)家稅務(wù)總局是（）。

A.國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)

B.國(guó)務(wù)院組成部門

C.國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位

D.國(guó)務(wù)院直屬企業(yè)

答案：B

2.增值稅是一種（）。

A.直接稅

B.間接稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.行為稅

答案：B

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是（）。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.以下哪項(xiàng)不是國(guó)稅局的職責(zé)？（）

A.征收稅款

B.制定稅法

C.稅務(wù)稽查

D.納稅服務(wù)

答案：B

6.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金的比例是（）。

A.萬(wàn)分之五

B.千分之五

C.百分之五

D.百分之十

答案：B

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的用途？（）

A.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.證明商品交易

C.作為報(bào)銷憑證

D.用于個(gè)人收藏

答案：D

8.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)應(yīng)在每年的（）月15日前完成。

A.1月

B.2月

C.3月

D.4月

答案：C

9.個(gè)人所得稅的征收方式不包括（）。

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.預(yù)扣預(yù)繳

D.事后追繳

答案：D

10.以下哪項(xiàng)不是增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的單位

B.提供加工修理修配勞務(wù)的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.提供非營(yíng)利性服務(wù)的單位

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

11.以下哪些屬于國(guó)稅局的職能？（）

A.征收稅款

B.制定稅法

C.稅務(wù)稽查

D.納稅服務(wù)

答案：ACD

12.個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）。

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

13.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括（）。

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收

C.小型微利企業(yè)減半征收

D.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目所得稅減免

答案：ABCD

14.以下哪些行為需要繳納增值稅？（）

A.銷售商品

B.提供服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

答案：ABCD

15.以下哪些情況可以申請(qǐng)退稅？（）

A.多繳稅款

B.出口貨物

C.自然災(zāi)害損失

D.政策性減免

答案：ABCD

16.以下哪些屬于稅務(wù)稽查的內(nèi)容？（）

A.賬簿、憑證的檢查

B.納稅申報(bào)的核實(shí)

C.稅款繳納的監(jiān)督

D.稅務(wù)登記的核查

答案：ABCD

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

18.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？（）

A.收入總額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.免稅收入

D.減計(jì)收入

答案：ABCD

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人個(gè)人提供的服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.教育、醫(yī)療服務(wù)

答案：ABCD

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.工資薪金

B.稿酬所得

C.股息紅利所得

D.偶然所得

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

21.國(guó)稅局和地稅局已經(jīng)合并，現(xiàn)在統(tǒng)一稱為稅務(wù)局。（）

答案：正確

22.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國(guó)統(tǒng)一的，沒(méi)有地區(qū)差異。（）

答案：正確

23.企業(yè)所得稅的年度申報(bào)可以延期。（）

答案：錯(cuò)誤

24.增值稅專用發(fā)票可以用于個(gè)人消費(fèi)。（）

答案：錯(cuò)誤

25.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

答案：正確

26.個(gè)人所得稅的征收方式只有代扣代繳一種。（）

答案：錯(cuò)誤

27.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是一樣的。（）

答案：錯(cuò)誤

28.增值稅的納稅人包括銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

答案：正確

29.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目全國(guó)統(tǒng)一，沒(méi)有地區(qū)差異。（）

答案：正確

30.增值稅的免稅項(xiàng)目是固定的，不會(huì)根據(jù)政策調(diào)整而變化。（）

答案：錯(cuò)誤

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

31.簡(jiǎn)述國(guó)稅局的主要職能。

答案：國(guó)稅局的主要職能包括征收稅款、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)、稅收政策的宣傳和解釋等。

32.什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以依法扣除的與個(gè)人或家庭相關(guān)的教育、醫(yī)療、住房等方面的支出。

33.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減半征收、環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目所得稅減免等。

34.增值稅的納稅人包括哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

五、討論題（每題5分，共20分）

35.討論國(guó)稅局在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：國(guó)稅局通過(guò)稅收政策的制定和執(zhí)行，可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)資源的合理配置，同時(shí)通過(guò)稅收優(yōu)惠政策支持特定行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展，從而在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮重要作用。

36.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和家庭的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅負(fù)，提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提高生活水平，對(duì)家庭消費(fèi)和儲(chǔ)蓄產(chǎn)生積極影響。

37.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間，提