2025年中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)附答案單選題1.2025年，我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得的稅率適用范圍是（）。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。2.以下不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）。A.大病醫(yī)療B.住房租金C.交通補(bǔ)貼D.子女教育答案：C答案分析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，交通補(bǔ)貼不屬于。3.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C答案分析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。4.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C答案分析：稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用（）元后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.3500B.4000C.5000D.6000答案：C答案分析：非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。6.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：C答案分析：捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。7.利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次B.每月C.每季D.每年答案：A答案分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。8.2025年，對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.5%-30%B.5%-35%C.10%-35%D.10%-45%答案：B答案分析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。9.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按照每個(gè)子女每月一千元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。10.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000；60000B.15000；80000C.20000；60000D.20000；80000答案：B答案分析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)一萬(wàn)五千元的部分，在八萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。多選題1.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得都屬于綜合所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，關(guān)于住房貸款利息扣除表述正確的有（）。A.首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月C.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除D.經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。3.可以享受個(gè)人所得稅贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情形有（）。A.獨(dú)生子女贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出B.非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元C.被贍養(yǎng)人是指年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母D.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偞鸢福篈BCD答案分析：這些都是贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的有（）。A.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳B.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳D.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD答案分析：以上說(shuō)法均符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定。5.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。判斷題1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。2.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：正確答案分析：符合居民個(gè)人境外所得納稅申報(bào)時(shí)間規(guī)定。3.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：保險(xiǎn)賠款屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。4.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。（）答案：正確答案分析：符合繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除規(guī)定。5.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得合并為一項(xiàng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得按規(guī)定計(jì)算，二者并非合并為一項(xiàng)。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳方法。答案：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。-工資、薪金所得：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式為：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。其中，累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。-勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。2.請(qǐng)列舉個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。答案：-子女教育：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。-大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。-住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。-贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅匯算清繳的范圍和時(shí)間。答案：-范圍：-從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元。-取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。-納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。-納稅人申請(qǐng)退稅。-時(shí)間：居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。計(jì)算題1.小張是某公司員工，2025年每月工資收入為12000元，每月三險(xiǎn)一金扣除1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，沒(méi)有其他扣除項(xiàng)目。計(jì)算小張1-3月每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。答案：1月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=12000-5000-1000-1000=5000（元）查找稅率表，適用3%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=5000×3%-0-0=150（元）2月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=12000×2-5000×2-1000×2-1000×2=10000（元）適用3%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（10000×3%-0）-150=150（元）3月：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=12000×3-5000×3-1000×3-1000×3=15000（元）適用3%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為0。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（15000×3%-0）-150-150=150（元）2.小王是自由職業(yè)者，2025年取得勞務(wù)報(bào)酬收入3次，分別為3000元、5000元、8000元。計(jì)算小王每次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額以及全年勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額（假設(shè)不考慮其他扣除項(xiàng)目）。答案：-第一次取得勞務(wù)報(bào)酬3000元：每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3000-800）×20%=440（元）-第二次取得勞務(wù)報(bào)酬5000元：每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5000×（1-20%）×20%=80