2025年信息系統(tǒng)審計(jì)師資格考試試卷及答案一、單選題（每題2分，共12分）

1.下列哪個(gè)不是信息系統(tǒng)審計(jì)師需要關(guān)注的信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)？

A.網(wǎng)絡(luò)攻擊

B.內(nèi)部欺詐

C.信息系統(tǒng)過(guò)載

D.操作失誤

答案：C

2.以下哪項(xiàng)不是信息系統(tǒng)審計(jì)師的工作職責(zé)？

A.設(shè)計(jì)審計(jì)策略

B.審查信息系統(tǒng)操作

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.監(jiān)督信息系統(tǒng)運(yùn)行

答案：C

3.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不常用？

A.概率評(píng)估法

B.敏感性分析

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.風(fēng)險(xiǎn)登記表

答案：B

4.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，以下哪種測(cè)試方法不常用？

A.符合性測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.性能測(cè)試

D.驗(yàn)收測(cè)試

答案：C

5.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)時(shí)，以下哪種格式不常用？

A.問(wèn)題報(bào)告

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

答案：D

6.以下哪種不是信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.貪污舞弊

答案：D

二、多選題（每題2分，共12分）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素需要考慮？

A.內(nèi)部控制

B.信息技術(shù)應(yīng)用

C.組織結(jié)構(gòu)

D.外部環(huán)境

答案：A、B、C、D

2.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，以下哪些測(cè)試方法需要關(guān)注？

A.符合性測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.性能測(cè)試

D.驗(yàn)收測(cè)試

答案：A、B、D

3.信息系統(tǒng)審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容需要包含？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

答案：A、B、C、D

4.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括以下哪些？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.貪污舞弊

答案：A、B、C

5.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注？

A.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A、B、C、D

6.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些方法可以用來(lái)提高審計(jì)效率？

A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

B.確認(rèn)測(cè)試

C.符合性測(cè)試

D.信息技術(shù)測(cè)試

答案：A、B、C

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以將所有風(fēng)險(xiǎn)視為同等重要。（）

答案：×（信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低等級(jí)，以便采取相應(yīng)的控制措施。）

2.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，可以只關(guān)注符合性測(cè)試，而忽略實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

答案：×（信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，應(yīng)同時(shí)關(guān)注符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。）

3.信息系統(tǒng)審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議即可。（）

答案：×（信息系統(tǒng)審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。）

4.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持獨(dú)立性，避免受到客戶影響。（）

答案：√

5.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而忽略外部風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：×（信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)同時(shí)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，以全面評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。）

6.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（）

答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下方面：

（1）內(nèi)部控制的有效性；

（2）信息技術(shù)應(yīng)用的安全性、穩(wěn)定性和可靠性；

（3）組織結(jié)構(gòu)和管理層的支持；

（4）外部環(huán)境的變化；

（5）法律法規(guī)的要求。

2.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些測(cè)試方法？

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下測(cè)試方法：

（1）符合性測(cè)試：驗(yàn)證信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；

（2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試：驗(yàn)證信息系統(tǒng)處理的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；

（3）信息技術(shù)測(cè)試：驗(yàn)證信息技術(shù)系統(tǒng)的性能、安全性和穩(wěn)定性。

3.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些內(nèi)容？

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含以下內(nèi)容：

（1）審計(jì)目標(biāo)；

（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

（3）審計(jì)建議；

（4）審計(jì)結(jié)論；

（5）審計(jì)范圍和依據(jù)；

（6）審計(jì)時(shí)間；

（7）審計(jì)人員。

4.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下審計(jì)準(zhǔn)則：

（1）客觀性；

（2）獨(dú)立性；

（3）專業(yè)勝任能力；

（4）貪污舞弊；

（5）保密。

5.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以通過(guò)以下步驟識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：

（1）收集和分析相關(guān)資料；

（2）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素；

（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；

（4）確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；

（5）制定控制措施。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述信息系統(tǒng)審計(jì)師在信息系統(tǒng)安全審計(jì)中的職責(zé)。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在信息系統(tǒng)安全審計(jì)中的職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）評(píng)估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，找出潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為制定安全策略提供依據(jù)。

（2）審查信息系統(tǒng)安全措施：對(duì)信息系統(tǒng)安全措施進(jìn)行審查，包括安全策略、安全技術(shù)和安全管理制度，確保其符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

（3）監(jiān)督信息系統(tǒng)安全運(yùn)行：對(duì)信息系統(tǒng)安全運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，確保信息系統(tǒng)安全措施得到有效執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全事件。

（4）提供安全咨詢和建議：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，為組織提供安全咨詢和建議，幫助組織提高信息系統(tǒng)安全性。

（5）培訓(xùn)和安全意識(shí)提升：組織安全培訓(xùn)和意識(shí)提升活動(dòng)，提高員工的安全意識(shí)和技能。

2.論述信息系統(tǒng)審計(jì)師在信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中的質(zhì)量控制。

答案：信息系統(tǒng)審計(jì)師在信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中的質(zhì)量控制主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）審計(jì)計(jì)劃的制定：在審計(jì)計(jì)劃中明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的針對(duì)性。

（2）審計(jì)執(zhí)行的監(jiān)控：在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)控，確保審計(jì)工作按照計(jì)劃執(zhí)行。

（3）審計(jì)證據(jù)的收集和整理：在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行收集和整理，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性。

（4）審計(jì)結(jié)論的判斷：根據(jù)審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行判斷，確保審計(jì)結(jié)論的客觀性和準(zhǔn)確性。

（5）審計(jì)報(bào)告的編制：在審計(jì)報(bào)告編制過(guò)程中，對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行審查，確保審計(jì)報(bào)告的完整性和規(guī)范性。

六、案例分析題（每題15分，共30分）

1.某公司信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司網(wǎng)絡(luò)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

（1）員工未及時(shí)更新操作系統(tǒng)和軟件補(bǔ)??；

（2）未對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行定期備份；

（3）缺乏安全管理制度；

（4）內(nèi)部員工存在泄密行為。

請(qǐng)針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的控制措施。

答案：

（1）加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工的安全意識(shí)和技能，確保員工及時(shí)更新操作系統(tǒng)和軟件補(bǔ)丁。

（2）制定數(shù)據(jù)備份策略，定期對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)安全。

（3）建立健全安全管理制度，明確信息系統(tǒng)安全責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部安全管理。

（4）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工的監(jiān)督和管理，防止泄密行為的發(fā)生。

2.某公司信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司網(wǎng)絡(luò)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

（1）員工頻繁訪問(wèn)外部網(wǎng)站，可能導(dǎo)致惡意軟件入侵；

（2）內(nèi)部員工存在使用個(gè)人設(shè)備連接公司網(wǎng)絡(luò)的情況；

（3）缺乏安全監(jiān)控手段；

（4）公司管理層對(duì)信息系統(tǒng)安全重視程度不足。

請(qǐng)針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的控制措施。

答案：

（1）加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工的安全意識(shí)和技能，限制員工訪問(wèn)外部網(wǎng)站。

（2）制定禁止使用個(gè)人設(shè)備連接公司網(wǎng)絡(luò)的政策，確保公司網(wǎng)絡(luò)的安全。

（3）建立健全安全監(jiān)控手段，對(duì)網(wǎng)絡(luò)流量進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全事件。

（4）加強(qiáng)公司管理層對(duì)信息系統(tǒng)安全的重視，定期組織安全培訓(xùn)，提高管理層的安全意識(shí)。

本次試卷答案如下：

一、單選題（每題2分，共12分）

1.C

解析：信息系統(tǒng)審計(jì)師關(guān)注的信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)包括網(wǎng)絡(luò)攻擊、內(nèi)部欺詐、操作失誤等，但不包括信息系統(tǒng)過(guò)載，過(guò)載更多是性能問(wèn)題而非安全風(fēng)險(xiǎn)。

2.C

解析：信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要職責(zé)包括設(shè)計(jì)審計(jì)策略、審查信息系統(tǒng)操作、監(jiān)督信息系統(tǒng)運(yùn)行等，分析財(cái)務(wù)報(bào)表通常是財(cái)務(wù)審計(jì)師的職責(zé)。

3.B

解析：概率評(píng)估法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)登記表是信息系統(tǒng)審計(jì)師常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，而敏感性分析更多用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.C

解析：信息系統(tǒng)審計(jì)師常用的審計(jì)測(cè)試方法包括符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和驗(yàn)收測(cè)試，性能測(cè)試更多是針對(duì)系統(tǒng)性能的評(píng)估，不是審計(jì)師的主要職責(zé)。

5.D

解析：信息系統(tǒng)審計(jì)師編寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論等，財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)審計(jì)師的工作內(nèi)容。

6.D

解析：信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力，貪污舞弊是審計(jì)師應(yīng)避免的行為，不是準(zhǔn)則。

二、多選題（每題2分，共12分）

1.A、B、C、D

解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需考慮內(nèi)部控制、信息技術(shù)應(yīng)用、組織結(jié)構(gòu)、外部環(huán)境等多個(gè)方面，這些因素共同影響信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)水平。

2.A、B、D

解析：審計(jì)測(cè)試時(shí)關(guān)注符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和驗(yàn)收測(cè)試，這些測(cè)試方法能夠幫助審計(jì)師全面評(píng)估信息系統(tǒng)的質(zhì)量。

3.A、B、C、D

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)結(jié)論等必要信息，以確保報(bào)告的完整性和有效性。

4.A、B、C

解析：信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力，貪污舞弊是不應(yīng)出現(xiàn)的行為。

5.A、B、C、D

解析：信息系統(tǒng)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是信息系統(tǒng)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型。

6.A、B、C、D

解析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、確認(rèn)測(cè)試、符合性測(cè)試和信息技術(shù)測(cè)試都是提高審計(jì)效率的方法，可以幫助審計(jì)師更有效地完成工作。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.×

解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不同風(fēng)險(xiǎn)的重要性不同，應(yīng)區(qū)分對(duì)待，不能一視同仁。

2.×

解析：審計(jì)測(cè)試時(shí)，符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試都是必要的，不能只關(guān)注一方面。

3.×

解析：審計(jì)報(bào)告除了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，還應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、依據(jù)和結(jié)論等。

4.√

解析：獨(dú)立性是審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

5.×

解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)同時(shí)考慮內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，不能只關(guān)注一方面。

6.√

解析：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下方面：

-內(nèi)部控制的有效性

-信息技術(shù)應(yīng)用的安全性、穩(wěn)定性和可靠性

-組織結(jié)構(gòu)和管理層的支持

-外部環(huán)境的變化

-法律法規(guī)的要求

2.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下測(cè)試方法：

-符合性測(cè)試

-實(shí)質(zhì)性測(cè)試

-信息技術(shù)測(cè)試

3.信息系統(tǒng)審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含以下內(nèi)容：

-審計(jì)目標(biāo)

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)

-審計(jì)建議

-審計(jì)結(jié)論

-審計(jì)范圍和依據(jù)

-審計(jì)時(shí)間

-審計(jì)人員

4.信息系統(tǒng)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下審計(jì)準(zhǔn)則：

-客觀性

-獨(dú)立性

-專業(yè)勝任能力

-貪污舞弊

-保密

5.信息系統(tǒng)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以通過(guò)以下步驟識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：

-收集和分析相關(guān)資料

-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

-確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

-制定控制措施

五、論述題（每題10分，共20分）

1.信息系統(tǒng)審計(jì)師在信息系統(tǒng)安全審計(jì)中的職責(zé)包括：

-評(píng)估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

-審查信息系統(tǒng)安全措施

-監(jiān)督信息系統(tǒng)安全運(yùn)行

-提供安全咨詢和建議

-培訓(xùn)和安全意識(shí)提升

2.信息系統(tǒng)審