自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁貴州黔南科技學(xué)院《審計(jì)實(shí)務(wù)與案例》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對一家集團(tuán)公司進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.內(nèi)部交易價格的公允性B.內(nèi)部交易的會計(jì)處理是否正確C.內(nèi)部交易對合并報表的影響D.以上都是2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易時，發(fā)現(xiàn)交易價格明顯偏離市場價格?？赡艿脑蛴修D(zhuǎn)移利潤、規(guī)避稅收、粉飾財務(wù)報表或者正常的商業(yè)決策等。以下哪種情況最有可能存在風(fēng)險？（）A.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)方，以降低自身稅負(fù)B.關(guān)聯(lián)方之間基于特殊的業(yè)務(wù)需求，制定了不同于市場的交易價格C.企業(yè)為了使財務(wù)報表看起來更美觀，通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤D.企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避某些國家或地區(qū)的稅收法規(guī)3、在審計(jì)一家公司的費(fèi)用報銷制度時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在大量的超標(biāo)準(zhǔn)報銷和不合規(guī)報銷。這種情況可能反映出：（）A.公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力B.員工對費(fèi)用報銷政策不了解C.財務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)D.以上情況都有可能4、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴(yán)重的成本超支問題，但該部門負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報告該問題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)5、在對一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計(jì)師在判斷企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)性和財務(wù)報表可靠性時，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評估潛在的法律風(fēng)險B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會計(jì)準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評估方法，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以保障審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性6、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要起點(diǎn)，它為整個審計(jì)過程提供了指導(dǎo)和框架。在制定審計(jì)計(jì)劃時，需要考慮諸多因素。以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的描述，錯誤的是（）A.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)策略確定審計(jì)的范圍、時間安排和方向，具體審計(jì)計(jì)劃則詳細(xì)說明審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍B.在制定審計(jì)計(jì)劃時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險等C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)具有靈活性，能夠根據(jù)審計(jì)過程中獲取的新信息和變化的情況進(jìn)行適時調(diào)整，但調(diào)整審計(jì)計(jì)劃無需經(jīng)過審批程序D.重要性水平的確定是審計(jì)計(jì)劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險越高，注冊會計(jì)師需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)7、在對一家貿(mào)易公司進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上一年度大幅下降。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致這一變化的原因？（）A.公司銷售策略調(diào)整，減少了銷售量B.公司采購了大量的高價存貨，導(dǎo)致存貨成本上升C.公司存貨管理不善，存在積壓和滯銷現(xiàn)象D.以上情況都有可能8、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.關(guān)聯(lián)方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關(guān)注B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價格進(jìn)行，就不會存在重大錯報風(fēng)險C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的定價政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業(yè)慣例，以及關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會計(jì)處理和披露D.對于不重要的關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行審計(jì)9、在審計(jì)應(yīng)收賬款時，注冊會計(jì)師需要關(guān)注其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可收回性。以下關(guān)于應(yīng)收賬款審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的余額，以驗(yàn)證其真實(shí)性和準(zhǔn)確性B.分析應(yīng)收賬款的賬齡，評估壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分C.對于大額或異常的應(yīng)收賬款，無需進(jìn)行額外的審查和核實(shí)D.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認(rèn)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是否合法、有效10、在審計(jì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時，以下關(guān)于控制測試的說法，不準(zhǔn)確的是（）A.控制測試的目的是評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性B.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，審計(jì)人員可以考慮減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍C.控制測試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測試的結(jié)果對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍沒有影響11、在對一家企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法不符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.財務(wù)人員對會計(jì)準(zhǔn)則的理解有誤B.企業(yè)為了降低成本，故意少計(jì)提折舊C.固定資產(chǎn)的使用年限發(fā)生了變化，但未及時調(diào)整折舊方法D.以上情況都有可能12、審計(jì)證據(jù)在審計(jì)工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)證據(jù)只包括書面文件和會計(jì)記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)人員得出的審計(jì)結(jié)論，但審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時，可以依賴被審計(jì)單位提供的信息，無需進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗(yàn)證D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和所涉及的認(rèn)定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時性和客觀性等因素13、審計(jì)師在對一家公司的存貨進(jìn)行計(jì)價測試時，發(fā)現(xiàn)存貨的計(jì)價方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會計(jì)準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤而故意變更計(jì)價方法C.存貨的市場價格波動較大，原計(jì)價方法不再適用D.以上原因都有可能14、審計(jì)師在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時，內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計(jì)師在評估金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產(chǎn)質(zhì)量15、在對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認(rèn)收入的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致跨期確認(rèn)收入？（）A.為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)收入B.收入確認(rèn)的會計(jì)政策不明確C.銷售合同條款復(fù)雜，收入確認(rèn)時點(diǎn)難以判斷D.以上都是二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)說明在審計(jì)中如何評估被審計(jì)單位的商譽(yù)的減值測試。解釋商譽(yù)減值測試的方法和參數(shù)選擇，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的環(huán)境負(fù)債進(jìn)行審計(jì)，包括負(fù)債的確認(rèn)、計(jì)量和披露的恰當(dāng)性。3、（本題5分）請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，以及它們之間的關(guān)系。并舉例說明在審計(jì)過程中如何判斷審計(jì)證據(jù)是否充分和適當(dāng)。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討審計(jì)人員如何對被審計(jì)單位的企業(yè)合并中的商譽(yù)減值測試進(jìn)行審計(jì)。分析商譽(yù)減值測試的關(guān)鍵因素、審計(jì)程序和對財務(wù)報表的影響。2、（本題5分）深入探討審計(jì)證據(jù)的矛盾性處理，分析當(dāng)不同來源或不同類型的審計(jì)證據(jù)存在矛盾時，注冊會計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行分析和判斷。結(jié)合實(shí)際案例，說明解決證據(jù)矛盾的方法和程序。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對被審計(jì)單位的社會責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括對員工權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、社區(qū)貢獻(xiàn)等方面的審查。分析社會責(zé)任審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。4、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的油氣資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。探討油氣資產(chǎn)的計(jì)價、折耗和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。5、（本題5分）在審計(jì)工作中，如何運(yùn)用分析程序來發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常和潛在問題是一項(xiàng)重要技能。請全面論述分析程序在審計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報告階段的應(yīng)用，包括具體的分析方法和應(yīng)注意的事項(xiàng)。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某公司的存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在較大差異，部分存貨的實(shí)際數(shù)量少于賬面數(shù)量。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，存貨的出入庫管理混亂，且存在未經(jīng)授權(quán)的存貨移動。請分析可能的審計(jì)問題及應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題10分）審計(jì)人員在審查某公司的財務(wù)報表時