會(huì)計(jì)實(shí)操文庫23/23記賬實(shí)操-澳門公司真賬實(shí)操會(huì)計(jì)處理分錄實(shí)例采購業(yè)務(wù)購買原材料，取得發(fā)票，款項(xiàng)已付：假設(shè)原材料金額為10000澳門幣。借：原材料10000貸：銀行存款10000購買原材料，款項(xiàng)未付：借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款10000發(fā)出采購訂單并支付預(yù)付款：假設(shè)預(yù)付款為5000澳門幣。借：預(yù)付賬款5000貸：銀行存款5000貨物接收與驗(yàn)收，暫估入賬（未收到發(fā)票）：假設(shè)暫估金額為9500澳門幣。借：原材料（暫估）9500貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款9500收到發(fā)票后調(diào)整暫估金額（假設(shè)發(fā)票金額為10000澳門幣）：借：原材料（調(diào)整差異）500貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款500借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款10000貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供應(yīng)商款項(xiàng)10000銷售業(yè)務(wù)銷售商品，收到款項(xiàng)：假設(shè)銷售金額為15000澳門幣。借：銀行存款15000貸：主營業(yè)務(wù)收入15000銷售商品，款項(xiàng)未收：借：應(yīng)收賬款15000貸：主營業(yè)務(wù)收入15000客戶享受現(xiàn)金折扣（假設(shè)2/10，n/30，即10天內(nèi)付款享受2%現(xiàn)金折扣）：假設(shè)銷售金額為15000澳門幣。10天內(nèi)收款：借：銀行存款14700（15000×98%）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用300（15000×2%）貸：應(yīng)收賬款15000超過10天收款：借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000發(fā)生銷售退回（假設(shè)退回商品金額5000澳門幣）：借：主營業(yè)務(wù)收入5000貸：應(yīng)收賬款/銀行存款5000同時(shí)，借：庫存商品（退回商品成本）貸：主營業(yè)務(wù)成本（退回商品成本）工資業(yè)務(wù)計(jì)提工資：假設(shè)工資總額為30000澳門幣，代扣職業(yè)稅1000澳門幣，代扣社會(huì)保障基金供款500澳門幣，雇主承擔(dān)社會(huì)保障基金供款500澳門幣。借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）（工資分配金額）借：制造費(fèi)用（車間管理人員工資）（工資分配金額）借：管理費(fèi)用（行政管理人員工資）（工資分配金額）借：銷售費(fèi)用（銷售人員工資）（工資分配金額）貸：應(yīng)付職工薪酬工資30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣職業(yè)稅1000貸：其他應(yīng)付款代扣社會(huì)保障基金供款500貸：其他應(yīng)付款雇主承擔(dān)社會(huì)保障基金供款500發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資28500（300001000500）貸：銀行存款28500固定資產(chǎn)相關(guān)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)：假設(shè)固定資產(chǎn)價(jià)值80000澳門幣。借：固定資產(chǎn)80000貸：銀行存款80000購入需要安裝的固定資產(chǎn)：購入時(shí)：假設(shè)設(shè)備款為70000澳門幣。借：在建工程70000貸：銀行存款70000支付安裝費(fèi)時(shí)：假設(shè)安裝費(fèi)為5000澳門幣。借：在建工程5000貸：銀行存款5000安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)75000貸：在建工程75000固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：假設(shè)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。每月計(jì)提折舊額=固定資產(chǎn)原值×（15%）÷10÷12。假設(shè)固定資產(chǎn)原值為75000澳門幣，每月計(jì)提折舊額=75000×（15%）÷10÷12=593.75（澳門幣）。借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊）593.75借：管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)折舊）593.75借：銷售費(fèi)用（銷售用固定資產(chǎn)折舊）593.75貸：累計(jì)折舊593.75稅費(fèi)業(yè)務(wù)計(jì)提所得補(bǔ)充稅（假設(shè)稅率為12%，基于應(yīng)納稅所得額計(jì)算）：假設(shè)應(yīng)納稅所得額為100000澳門幣。借：所得稅費(fèi)用12000（100000×12%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得補(bǔ)充稅12000繳納稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)代扣職業(yè)稅（代扣職業(yè)稅金額）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得補(bǔ)充稅（所得補(bǔ)充稅金額）借：其他應(yīng)付款代扣社會(huì)保障基金供款（已繳納金額）借：其他應(yīng)付款雇主承擔(dān)社會(huì)保障基金供款（已繳納金額）貸：銀行存款（各項(xiàng)稅費(fèi)總和）非貨幣性福利業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利：假設(shè)產(chǎn)品成本5000，公允價(jià)值6000。決定發(fā)放時(shí)：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等6000貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利6000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利6000貸：主營業(yè)務(wù)收入6000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本5000貸：庫存商品5000將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，如職工宿舍（假設(shè)每月折舊3000）：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等3000貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利3000同時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利3000貸：累計(jì)折舊3000稅務(wù)申報(bào)流程會(huì)因納稅人類型（如一般納稅人、小規(guī)模納稅人）以及申報(bào)稅種的不同而有所差異，以下以增值稅為例，分別介紹一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程：一般納稅人增值稅申報(bào)流程1.抄稅：在每月初，一般納稅人需將稅控設(shè)備（如金稅盤、稅控盤或Ukey）連接到電腦，打開開票軟件，進(jìn)行抄稅操作，將上月開具發(fā)票的信息寫入稅控設(shè)備。2.準(zhǔn)備申報(bào)資料：包括開具的發(fā)票、取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、運(yùn)輸發(fā)票等相關(guān)資料，以及財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。納稅申報(bào)表可通過電子稅務(wù)局下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.網(wǎng)上申報(bào)：登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)入增值稅申報(bào)模塊。先填寫附表，如銷售明細(xì)表、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出明細(xì)表等，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)填寫的附表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成主表《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》。檢查數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕。4.稅款繳納：申報(bào)成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行稅款繳納?？蛇x擇網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺(tái)等方式繳納稅款。若申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過電子稅務(wù)局進(jìn)行更正申報(bào)。5.清卡：繳納稅款后，再次登錄稅控開票軟件，進(jìn)行清卡操作，將稅控設(shè)備中的申報(bào)數(shù)據(jù)清除，以便進(jìn)行下月的開票等操作。小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程1.準(zhǔn)備申報(bào)資料：包括開具的發(fā)票、相關(guān)成本費(fèi)用憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表以及小規(guī)模納稅人適用的增值稅納稅申報(bào)表等。2.網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)：網(wǎng)上申報(bào)：登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)模塊。按系統(tǒng)提示填寫申報(bào)信息，如銷售額、免稅銷售額等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額。確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無誤后，提交申報(bào)。上門申報(bào)：若不具備網(wǎng)上申報(bào)條件，可攜帶填寫好的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳，由稅務(wù)工作人員協(xié)助完成申報(bào)。3.稅款繳納：申報(bào)成功后，按照系統(tǒng)提示的繳款方式繳納稅款。小規(guī)模納稅人若季度銷售額未超過規(guī)定的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可享受免征增值稅優(yōu)惠政策，無需繳納稅款。除了增值稅，企業(yè)還需根據(jù)自身情況申報(bào)其他稅種，如企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅等，具體申報(bào)流程與增值稅申報(bào)類似，需根據(jù)不同稅種的規(guī)定和要求，準(zhǔn)備相應(yīng)的申報(bào)資料，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)和繳納稅款。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度一、總則目的：為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算活動(dòng)?；驹瓌t：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門配備必要的會(huì)計(jì)人員，明確崗位職責(zé)，確保會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信、廉潔奉公、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作會(huì)計(jì)憑證原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或蓋章等。會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)報(bào)表按照規(guī)定的期限報(bào)送公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實(shí)用性原則，能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會(huì)計(jì)科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會(huì)計(jì)科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等?？颇渴褂靡?guī)范：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)和核算內(nèi)容。在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，正確選擇會(huì)計(jì)科目，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。銀行存款管理：公司加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計(jì)價(jià)：存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時(shí)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際成本。存貨盤點(diǎn)：定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計(jì)入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。收入核算收入確認(rèn)原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價(jià)款確定，但已收或應(yīng)收的合同價(jià)款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時(shí)滿足相關(guān)條件時(shí)予以確認(rèn)，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。成本費(fèi)用核算成本核算對(duì)象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象和成本核算方法。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費(fèi)用核算：費(fèi)用按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，如包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等；管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，如職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)告構(gòu)成：公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等；財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)等情況的總結(jié)和說明。編制與審核：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，編制過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)會(huì)