鹿泉區(qū)財務(wù)管理制度總則目的為加強鹿泉區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障區(qū)域經(jīng)濟健康發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于鹿泉區(qū)內(nèi)所有行政事業(yè)單位、國有企業(yè)、民營企業(yè)及其他經(jīng)濟組織?；驹瓌t1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。5.監(jiān)督性原則：加強財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財務(wù)管理工作高效運行。財務(wù)人員配備1.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)職稱。2.職業(yè)道德：財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守財務(wù)秘密。3.培訓(xùn)與考核：定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，并進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡，積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧，確保重點、勤儉節(jié)約的原則。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)年度工作計劃和目標(biāo)，合理預(yù)測收入和支出。3.編制流程：各部門提出預(yù)算建議，財務(wù)部門匯總審核，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.監(jiān)控分析：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.調(diào)整變更：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序申報審批。預(yù)算考核建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。收入管理收入范圍包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。收入確認(rèn)1.財政撥款收入：根據(jù)財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金下達(dá)文件確認(rèn)。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項或合同約定的收入確認(rèn)。3.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或商品并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)。4.其他收入：在實際收到時確認(rèn)。收入核算1.統(tǒng)一核算：各項收入應(yīng)統(tǒng)一納入財務(wù)部門核算，不得賬外設(shè)賬。2.票據(jù)管理：使用合法有效的票據(jù)，加強票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理。收入監(jiān)督1.定期檢查：財務(wù)部門定期對收入情況進(jìn)行檢查，確保收入及時足額入賬。2.舉報機制：建立舉報制度，接受群眾監(jiān)督，對違規(guī)收入行為嚴(yán)肅查處。支出管理支出分類1.按經(jīng)濟分類：分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。2.按功能分類：根據(jù)政府收支分類科目進(jìn)行分類。支出審批1.審批流程：明確各類支出的審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.審批依據(jù)：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)、財務(wù)制度和單位預(yù)算安排。支出控制1.定額管理：對部分支出實行定額控制，如辦公費、差旅費等。2.報銷審核：財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出真實、合法、合規(guī)。支出監(jiān)督1.內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計，對支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.績效評價：對重大支出項目進(jìn)行績效評價，提高資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。4.其他資產(chǎn)：如長期待攤費用等。資產(chǎn)購置1.預(yù)算管理：資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，按規(guī)定程序?qū)徟?.采購方式：根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和金額，選擇合適的采購方式，如政府采購、自行采購等。資產(chǎn)核算1.入賬價值：按取得時的實際成本入賬。2.折舊與攤銷：對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)清查1.定期清查：每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，確保賬實相符。2.清查結(jié)果處理：對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置1.處置方式：包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.審批程序：按規(guī)定程序申報審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳。負(fù)債管理負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。2.非流動負(fù)債：指流動負(fù)債以外的負(fù)債。負(fù)債形成1.合理舉債：根據(jù)單位發(fā)展需要，合理確定舉債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債。2.審批程序：舉債應(yīng)按規(guī)定程序申報審批。負(fù)債償還1.按時償還：嚴(yán)格按照合同約定按時償還債務(wù)，避免逾期違約。2.資金安排：合理安排資金，確保有足夠的償債能力。負(fù)債監(jiān)督1.定期檢查：財務(wù)部門定期對負(fù)債情況進(jìn)行檢查，防范債務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險預(yù)警：建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告1.報告種類：包括月度、季度、年度財務(wù)報告。2.報告內(nèi)容：主要反映單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等。3.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按規(guī)定格式和時間編制報送。財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：運用各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如償債能力、營運能力、盈利能力等。2.分析方法：采用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法。3.分析目的：為單位決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)或配備內(nèi)部監(jiān)督人員。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財務(wù)制度執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督。3.監(jiān)督方式：定期檢查、專項檢查、日常監(jiān)督等。外部監(jiān)督1.接受