酒樓往來款管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)酒樓往來款項的管理，規(guī)范往來款項的核算與結(jié)算，確保酒樓資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒樓經(jīng)營活動中涉及的與供應(yīng)商、客戶之間的各類往來款項，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保往來款項核算的準(zhǔn)確性和合法性。明確職責(zé)分工，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范往來款項管理中的風(fēng)險。及時清理往來款項，避免長期掛賬，提高資金使用效益。二、往來款項的分類及管理職責(zé)1.應(yīng)收賬款定義：指酒樓因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向客戶收取的款項。管理職責(zé)銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時與客戶溝通，確?？铐棸磿r收回。財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門提供應(yīng)收賬款余額及賬齡情況，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。法務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款涉及的法律問題提供支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的糾紛。2.應(yīng)付賬款定義：指酒樓因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項。管理職責(zé)采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，按照合同約定及時辦理驗收入庫手續(xù)，并提交付款申請。財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算與審核，根據(jù)采購部門提交的付款申請，審核相關(guān)憑證及合同，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審批部門負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款的付款申請進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制付款進(jìn)度和金額。3.其他應(yīng)收款定義：指酒樓除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如員工借款、押金、備用金等。管理職責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的發(fā)生、催收及核銷工作，明確借款用途、還款期限等，并及時跟蹤款項回收情況。財務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算與監(jiān)督，定期核對賬目，對逾期未收回的款項及時提醒相關(guān)部門。審批部門負(fù)責(zé)對其他應(yīng)收款的借款申請進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制借款額度和期限。4.其他應(yīng)付款定義：指酒樓除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，如收到的押金、保證金、預(yù)收款等。管理職責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的收取、登記及退還工作，確?？铐椀氖杖『屯诉€符合規(guī)定。財務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)付款的核算與管理，定期核對賬目，確?？铐椀臏?zhǔn)確性和完整性。審批部門負(fù)責(zé)對其他應(yīng)付款的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，規(guī)范款項的收付流程。三、往來款項的核算1.核算原則往來款項的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。2.核算方法應(yīng)收賬款應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定的金額及結(jié)算方式進(jìn)行核算，確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)按照采購合同或協(xié)議約定的金額及結(jié)算方式進(jìn)行核算，在收到貨物或接受勞務(wù)并取得相關(guān)憑證時，確認(rèn)應(yīng)付賬款。其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄每筆款項的發(fā)生時間、金額、用途等信息。3.賬務(wù)處理財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的往來款項明細(xì)賬，按照往來單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。對于涉及往來款項的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時編制記賬憑證，附上相關(guān)原始憑證，如合同、發(fā)票、收據(jù)等，經(jīng)審核無誤后登記入賬。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制往來款項余額明細(xì)表，與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。同時，對往來款項的賬齡進(jìn)行分析，為往來款項的管理提供數(shù)據(jù)支持。四、往來款項的結(jié)算1.結(jié)算方式往來款項的結(jié)算方式主要包括支票、匯票、本票、電匯、托收承付、委托收款、現(xiàn)金等，具體結(jié)算方式應(yīng)根據(jù)合同約定及實際情況選擇。2.結(jié)算流程應(yīng)收賬款結(jié)算流程銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時，應(yīng)明確結(jié)算方式、付款期限等條款。銷售完成后，銷售部門應(yīng)及時開具發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)結(jié)算單據(jù)提交給客戶?？蛻舭凑蘸贤s定的付款期限付款，款項到賬后，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門進(jìn)行核對。財務(wù)部門收到款項后，核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款。應(yīng)付賬款結(jié)算流程采購部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或協(xié)議時，應(yīng)明確結(jié)算方式、付款期限等條款。采購的貨物或勞務(wù)到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)，并填寫入庫單。采購部門根據(jù)合同約定及入庫情況，填寫付款申請單，附上發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證，提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核付款申請單及相關(guān)憑證無誤后，提交給審批部門審批。審批通過后，財務(wù)部門按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理，增加應(yīng)付賬款。其他應(yīng)收款結(jié)算流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要借款時，應(yīng)填寫借款申請單，注明借款用途、金額、還款期限等信息，提交給審批部門審批。審批通過后，借款人員到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)借款申請單支付借款，并進(jìn)行賬務(wù)處理，增加其他應(yīng)收款。借款人員應(yīng)在還款期限內(nèi)歸還借款，還款時到財務(wù)部門辦理還款手續(xù)，財務(wù)部門核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減其他應(yīng)收款。其他應(yīng)付款結(jié)算流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門收到押金、保證金、預(yù)收款等款項時，應(yīng)開具收據(jù)，并及時將款項交至財務(wù)部門。財務(wù)部門收到款項后，進(jìn)行賬務(wù)處理，增加其他應(yīng)付款。在退還相關(guān)款項時，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的退款申請，核對相關(guān)憑證后進(jìn)行付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減其他應(yīng)付款。五、往來款項的清理與催收1.定期清理財務(wù)部門每月末應(yīng)對往來款項進(jìn)行全面清理，編制往來款項清理明細(xì)表，列出每筆往來款項的賬齡、金額、往來單位或個人等信息。對于超過規(guī)定賬齡的往來款項，財務(wù)部門應(yīng)及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收，并跟蹤催收情況。2.專項催收對于逾期未收回的應(yīng)收賬款或即將到期的大額應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)組織專項催收工作，成立催收小組，明確各成員的職責(zé)，制定催收計劃。催收小組應(yīng)通過電話、郵件、上門拜訪等方式與往來單位或個人進(jìn)行溝通，了解款項未收回或未支付的原因，協(xié)商解決方案，督促對方盡快還款或付款。在催收過程中，如發(fā)現(xiàn)往來單位或個人存在經(jīng)營困難、財務(wù)危機(jī)等可能影響款項收回的情況，應(yīng)及時采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，如調(diào)整信用政策、要求提供擔(dān)保等。3.催收記錄與報告業(yè)務(wù)部門在催收往來款項過程中，應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時間、方式、對方反饋情況等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期對催收情況進(jìn)行匯總分析，形成催收報告，向管理層匯報往來款項的催收進(jìn)展、存在的問題及解決方案建議等。六、往來款項的內(nèi)部控制1.崗位分離往來款項的核算、結(jié)算、催收等崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任，以防止舞弊行為的發(fā)生。銷售部門與財務(wù)部門在應(yīng)收賬款管理方面應(yīng)相互協(xié)作、相互監(jiān)督，確?？铐椉皶r收回。采購部門與財務(wù)部門在應(yīng)付賬款管理方面應(yīng)相互配合，嚴(yán)格審核付款申請，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.授權(quán)審批往來款項的各項業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度執(zhí)行，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程。對于重大往來款項的發(fā)生、結(jié)算、核銷等業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及管理層的多級審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合法性，確保審批意見的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.定期審計內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行審計，檢查往來款項的核算是否準(zhǔn)確、結(jié)算是否合規(guī)、清理與催收工作是否有效等。審計人員應(yīng)通過查閱賬目、核對憑證、實地走訪等方式進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。對于審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為或重大風(fēng)險隱患，應(yīng)及時向管理層報告，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、往來款項的風(fēng)險防范1.信用評估在與新的供應(yīng)商或客戶建立往來關(guān)系前，應(yīng)對其進(jìn)行信用評估，了解其經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等信息。信用評估可通過查閱相關(guān)資料、實地考察、咨詢第三方信用評級機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行，根據(jù)評估結(jié)果確定是否與其開展業(yè)務(wù)及給予相應(yīng)的信用額度。定期對往來單位或個人的信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，根據(jù)其信用變化情況及時調(diào)整信用額度和結(jié)算方式。2.合同管理簽訂往來款項相關(guān)的合同或協(xié)議時，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、結(jié)算方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性、完整性和可操作性。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時跟蹤合同履行情況，如發(fā)現(xiàn)對方存在違約行為，應(yīng)及時采取措施維護(hù)酒樓的合法權(quán)益。建立合同臺賬，對往來款項相關(guān)的合同進(jìn)行詳細(xì)登記，包括合同編號、簽訂日期、對方單位、合同金額、結(jié)算方式、付款期限等信息，便于查詢和管理。3.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)建立往來款項風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如賬齡分析、逾期賬款比例、壞