會計收支管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司會計收支行為，加強財務管理，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的會計收支管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務管理。真實性原則：會計收支信息應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有會計收支業(yè)務，確保無遺漏。及時性原則：及時記錄、核算和報告會計收支情況，不得拖延。效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。會計收支管理職責分工1.財務部門職責負責制定和完善會計收支管理制度，并組織實施。進行會計核算，編制財務報表，準確反映公司會計收支情況。審核各類會計收支憑證，確保其合規(guī)性和準確性。定期對公司會計收支進行分析和評估，為管理層提供決策支持。負責資金的收付、結(jié)算和管理，保障資金安全。配合內(nèi)外部審計、稅務等部門的檢查工作，提供相關資料。2.業(yè)務部門職責按照公司會計收支管理制度，辦理本部門相關業(yè)務的收支手續(xù)。對本部門發(fā)生的收支事項的真實性、合理性負責，并及時向財務部門提供相關資料。協(xié)助財務部門做好會計收支管理工作，配合財務審計等相關檢查。3.審批人員職責根據(jù)公司授權(quán)，對會計收支事項進行審批，確保審批事項符合公司規(guī)定和相關政策。對審批結(jié)果負責，不得違規(guī)審批或越權(quán)審批。收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等。主營業(yè)務收入：指公司從事主要經(jīng)營活動所取得的收入，如銷售產(chǎn)品、提供勞務等。其他業(yè)務收入：指公司除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如出租資產(chǎn)收入、材料銷售收入等。營業(yè)外收入：指公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入，如政府補助、捐贈收入等。2.收入確認原則主營業(yè)務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。其他業(yè)務收入：在相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)且收入的金額能夠可靠計量時確認。營業(yè)外收入：在實際收到相關款項或取得收款權(quán)利時確認。3.收入核算與記錄財務部門應按照收入確認原則及時進行收入核算，確保收入準確入賬。銷售部門應在銷售業(yè)務發(fā)生時，及時開具銷售發(fā)票或相關收款憑證，并將副本傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)銷售發(fā)票、收款憑證等原始資料，編制記賬憑證，登記賬簿。4.收款管理公司應建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。對于現(xiàn)銷業(yè)務，應及時收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。對于賒銷業(yè)務，應按照合同約定及時催收貨款，財務部門應定期與客戶核對往來賬款，確保款項及時收回。收款人員應嚴格遵守收款紀律，不得擅自截留、挪用或坐支現(xiàn)金。支出管理1.支出分類公司支出分為成本費用支出、資本性支出等。成本費用支出：指公司為取得收入而發(fā)生的各項耗費，包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。資本性支出：指公司為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出。2.支出審批流程一般支出審批流程：業(yè)務部門提出支出申請，填寫支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關證明材料；部門負責人審核，確認支出的必要性和合理性；財務部門審核，重點審核支出的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況等；審批人審批，根據(jù)公司授權(quán)進行審批；財務部門根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過公司管理層或董事會審批。3.支出核算與記錄財務部門應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行支出核算，準確記錄各項支出。根據(jù)審核通過的支出申請表、發(fā)票等原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。對于成本費用支出，應按照規(guī)定的成本核算方法進行歸集和分配，確保成本費用核算準確。4.費用報銷管理報銷標準：制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等各項費用的報銷額度和范圍。報銷憑證：報銷人員應提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并按照要求填寫報銷單。報銷審核：財務部門應嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。報銷支付：審核通過的報銷費用，財務部門應及時辦理支付手續(xù)，確保報銷款項及時到賬。資金管理1.資金預算管理公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃。各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門資金預算，并報財務部門匯總。財務部門對各部門資金預算進行審核、平衡，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預算應嚴格執(zhí)行，如有調(diào)整，需按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金收支管理資金收入應及時足額入賬，不得賬外設賬或截留、挪用。資金支出應嚴格按照審批后的預算和流程執(zhí)行，確保資金支付安全、合規(guī)。加強資金結(jié)算管理，選擇合適的結(jié)算方式，提高資金使用效率。定期對公司資金狀況進行分析，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。3.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強資金風險防范。嚴格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，明確資金審批權(quán)限和流程。加強對資金存放場所的安全管理，確保資金存儲安全。定期進行資金清查盤點，保證賬實相符。票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理公司應建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的種類、購買、保管、使用、核銷等流程。財務部門負責票據(jù)的統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放，并設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用和結(jié)存情況。票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)安全。2.印章管理公司應建立印章管理制度，明確印章的種類、刻制、保管、使用、廢止等流程。印章應指定專人保管，實行“誰保管、誰負責”的原則。印章使用應嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。印章保管人員應定期檢查印章使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家財務會計準則和公司會計制度的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報或瞞報。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結(jié)構(gòu)分析、成本費用分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對會計收支管理情況進行檢查。內(nèi)部審計部門應定期對公司財務收支進行審計，檢查會計收支管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。財務部門應加強對自身會計核算和收支管