會(huì)計(jì)決算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)決算工作，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的會(huì)計(jì)決算管理工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)決算應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算和報(bào)表編制應(yīng)符合規(guī)定。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保決算資料完整。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序完成會(huì)計(jì)決算工作。二、會(huì)計(jì)決算工作組織（一）決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立會(huì)計(jì)決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)決算工作，審議重大事項(xiàng)，對(duì)決算工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)決算工作方案，組織實(shí)施具體的決算編制工作。2.收集、整理、審核各類會(huì)計(jì)憑證、賬簿等基礎(chǔ)資料。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算、分析和匯總，編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表。4.撰寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析說(shuō)明。5.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（三）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成會(huì)計(jì)決算工作，配合提供必要的支持和解釋。三、會(huì)計(jì)決算準(zhǔn)備工作（一）資產(chǎn)清查1.在決算前，組織開展全面的資產(chǎn)清查工作，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）債權(quán)債務(wù)清理1.清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，與債務(wù)人、債權(quán)人進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和金額。2.對(duì)于逾期債權(quán)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收；對(duì)于可能存在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)提前制定應(yīng)對(duì)方案。（三）會(huì)計(jì)憑證和賬簿核對(duì)1.對(duì)全年的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行逐一核對(duì)，檢查憑證的填制是否規(guī)范、內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊全。2.核對(duì)總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿記錄，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。（四）財(cái)務(wù)資料整理1.收集、整理各類財(cái)務(wù)文件、合同、協(xié)議等資料，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔。2.對(duì)重要財(cái)務(wù)資料進(jìn)行備份，確保資料的安全性和完整性。四、會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制（一）報(bào)表種類及格式1.公司會(huì)計(jì)決算報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表。2.報(bào)表格式應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定的要求。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)核算方法編制報(bào)表。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系，確保報(bào)表的平衡性。3.編制過(guò)程中應(yīng)進(jìn)行多次核對(duì)和審核，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和邏輯矛盾。（三）報(bào)表審核1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)進(jìn)行初審，由會(huì)計(jì)人員、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。2.完成初審后，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核報(bào)表的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性。3.最后由公司總經(jīng)理進(jìn)行終審，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策和審批。五、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書撰寫（一）內(nèi)容要求1.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)包括公司基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。2.對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因進(jìn)行說(shuō)明，如營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等。3.分析公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。（二）撰寫流程1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，組織人員進(jìn)行撰寫。2.初稿完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，提出修改意見。3.根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，形成正式的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。六、會(huì)計(jì)決算審批與報(bào)送（一）審批流程1.會(huì)計(jì)決算報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書編制完成后，按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。2.先由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，再依次提交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。3.經(jīng)審批通過(guò)的會(huì)計(jì)決算資料作為正式文件存檔。（二）報(bào)送要求1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管部門要求，及時(shí)將會(huì)計(jì)決算報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送上級(jí)主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等。2.報(bào)送的資料應(yīng)確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行報(bào)送。七、會(huì)計(jì)決算檔案管理（一）檔案分類會(huì)計(jì)決算檔案包括決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、資產(chǎn)清查報(bào)告、債權(quán)債務(wù)清理資料、會(huì)計(jì)憑證和賬簿等相關(guān)資料。（二）歸檔要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算工作結(jié)束后，及時(shí)將相關(guān)資料整理歸檔，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。（三）保管期限會(huì)計(jì)決算檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。八、會(huì)計(jì)決算工作監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查決算工作的程序是否合規(guī)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確、資料是否完整等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，對(duì)提出的問題認(rèn)真整改落實(shí)。（三）考核機(jī)制1.建立會(huì)計(jì)決算工作考核機(jī)制，對(duì)在決算工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)因工作失誤導(dǎo)致決算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、延誤報(bào)送等問題的部