臨時借支管理制度一、總則1.目的為規(guī)范公司員工臨時借支行為，加強公司資金管理，確保資金安全、合理使用，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工。3.基本原則計劃性原則：借支應(yīng)具有明確的用途和合理的必要性，與工作任務(wù)緊密相關(guān)，避免隨意借支。合理性原則：借支金額應(yīng)根據(jù)實際工作需要和費用標準合理確定，不得過度借支。及時性原則：借支款項應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)歸還或核銷，不得長期拖欠。審批性原則：所有借支均需按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)批準不得借支。二、借支范圍1.差旅費借支員工因公務(wù)需要出差，可預(yù)借差旅費，用于支付出差期間的交通、住宿、餐飲等費用。2.業(yè)務(wù)招待費借支因業(yè)務(wù)需要招待客戶，可預(yù)借業(yè)務(wù)招待費，用于支付招待過程中的餐飲、禮品等費用。3.零星采購借支因工作需要進行零星采購，且采購金額較大或無法及時支付現(xiàn)款時，可預(yù)借資金用于采購。4.其他臨時性借支因特殊情況需要臨時借支資金用于公司緊急事務(wù)或其他合理用途的，經(jīng)批準后可借支。三、借支流程1.借支申請員工如需借支，應(yīng)填寫《臨時借支申請表》（以下簡稱“申請表”），詳細注明借支事由、金額、預(yù)計還款日期等信息。申請表應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫，確保內(nèi)容真實、準確、完整。對于差旅費借支，應(yīng)附上出差審批單，明確出差行程、時間、目的地等信息。對于業(yè)務(wù)招待費借支，應(yīng)注明招待對象、事由等情況。對于零星采購借支，應(yīng)提供采購清單或相關(guān)說明。2.部門負責人審批申請表提交至所在部門負責人，部門負責人應(yīng)根據(jù)工作實際情況，對借支事項的合理性、必要性進行審核，并簽署審批意見。如同意借支，應(yīng)明確借支金額和還款要求。3.財務(wù)審核財務(wù)部門收到申請表后，對借支金額的合理性、資金來源等進行審核。審核內(nèi)容包括：借支金額是否符合公司相關(guān)費用標準和預(yù)算安排。預(yù)計還款日期是否合理，是否與工作進度相匹配。資金來源是否充足，是否會影響公司正常資金周轉(zhuǎn)。相關(guān)附件是否齊全、合規(guī)。如審核通過，財務(wù)部門在申請表上簽署審核意見；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回申請表。4.總經(jīng)理審批經(jīng)部門負責人和財務(wù)審核通過的申請表，提交至總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司整體情況和資金狀況，對借支事項進行最終審批。如同意借支，應(yīng)簽署審批意見并批準借支金額。5.借支款項支付審批通過后，員工憑經(jīng)總經(jīng)理批準的申請表到財務(wù)部門辦理借支款項支付手續(xù)。財務(wù)部門按照審批金額支付借支款項，一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至員工個人銀行賬戶。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。四、借支標準1.差旅費借支標準交通費用：根據(jù)出差目的地、出行方式等因素確定合理的交通費用標準，一般包括飛機票、火車票、長途汽車票、市內(nèi)交通費等。具體標準按照公司《差旅費管理辦法》執(zhí)行。住宿費用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和公司規(guī)定的住宿標準，確定住宿費用借支額度。一般分為不同級別城市的不同檔次標準，具體標準參照《差旅費管理辦法》。餐飲補貼：按照出差天數(shù)和公司規(guī)定的補貼標準給予餐飲補貼，補貼標準應(yīng)合理覆蓋出差期間的餐飲支出。2.業(yè)務(wù)招待費借支標準業(yè)務(wù)招待費借支應(yīng)嚴格控制，根據(jù)招待對象、事由等情況合理確定借支金額。一般應(yīng)遵循以下原則：招待重要客戶或合作伙伴時，借支金額可適當放寬，但需提前向總經(jīng)理報備。招待普通客戶或一般性業(yè)務(wù)往來時，應(yīng)按照公司規(guī)定的標準借支，避免鋪張浪費。業(yè)務(wù)招待費借支應(yīng)附上詳細的招待計劃和預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行。3.零星采購借支標準零星采購借支金額應(yīng)根據(jù)采購事項的實際需求確定，一般不得超過預(yù)計采購金額。對于金額較大的采購項目，應(yīng)按照公司采購流程進行招標或詢價，確保采購價格合理，并在借支時提供相關(guān)采購依據(jù)。4.其他臨時性借支標準其他臨時性借支應(yīng)根據(jù)具體情況進行審批，借支金額應(yīng)與實際需求相符。如因緊急事務(wù)借支，應(yīng)在事后及時說明情況并辦理相關(guān)手續(xù)。五、還款規(guī)定1.還款期限差旅費借支：員工應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，并歸還剩余借支款項。如有特殊情況不能按時歸還，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因并申請延期還款。業(yè)務(wù)招待費借支：招待事項結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)并還款。零星采購借支：采購?fù)瓿刹⑷〉糜行Оl(fā)票后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)并還款。其他臨時性借支：應(yīng)按照申請時注明的還款日期按時還款，如有特殊情況需延期還款，應(yīng)提前履行審批手續(xù)。2.還款方式借支款項的還款方式應(yīng)與借支時一致，一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式歸還至公司指定賬戶。如因特殊情況需要現(xiàn)金還款的，應(yīng)在財務(wù)部門的監(jiān)督下進行，并開具收款收據(jù)。3.逾期還款處理如員工未能在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借支款項，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出催款通知。對于逾期未還的借支款項，按照以下規(guī)定處理：從逾期之日起，按照每日[X%]的標準收取逾期利息，逾期利息從員工工資中扣除。如逾期超過[X]個工作日仍未還款，將暫停該員工的借支權(quán)限，并在公司內(nèi)部進行通報批評。對于惡意拖欠借支款項的員工，公司有權(quán)采取法律手段追討欠款，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分。六、報銷規(guī)定1.報銷憑證要求員工報銷借支款項時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機票、住宿發(fā)票等，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素。對于無法取得發(fā)票的支出，應(yīng)提供其他合法有效的證明文件，如收據(jù)、清單等，并經(jīng)相關(guān)負責人簽字確認。報銷憑證應(yīng)與借支申請表中的借支事由、金額等信息相符，不得虛假報銷。2.報銷流程員工整理好報銷憑證后，填寫《費用報銷單》，詳細注明報銷事由、金額、所附憑證張數(shù)等信息，并將報銷憑證粘貼在《費用報銷單》后面。將《費用報銷單》提交至所在部門負責人，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署審批意見。財務(wù)部門收到《費用報銷單》后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性進行審核。審核通過后，在《費用報銷單》上簽署審核意見。經(jīng)部門負責人和財務(wù)審核通過的《費用報銷單》，提交至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財務(wù)制度和實際情況進行審批。審批通過后，員工將《費用報銷單》交至財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)報銷金額和借支情況進行結(jié)算。如報銷金額大于借支金額，財務(wù)部門補足差額；如報銷金額小于借支金額，員工應(yīng)歸還剩余借支款項。3.報銷時間限制員工應(yīng)在借支事項完成后的[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定時間未報銷的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。因特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因并獲得批準。七、監(jiān)督與檢查1.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門負責對員工的借支和報銷行為進行日常監(jiān)督，定期檢查借支款項的使用情況和還款情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與相關(guān)員工溝通，并要求其整改。2.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對借支管理制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查借支審批流程是否合規(guī)、借支標準是否執(zhí)行到位、還款和報銷是否及時準確等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定