中建債務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國建筑集團(tuán)有限公司（以下簡稱“中建”或“集團(tuán)”）債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中建集團(tuán)總部及所屬各級子企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的債務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進(jìn)行科學(xué)合理規(guī)劃，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。3.穩(wěn)健經(jīng)營原則：堅(jiān)持穩(wěn)健的經(jīng)營策略，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況確定合理的債務(wù)水平，避免過度舉債。4.統(tǒng)一管理原則：集團(tuán)對債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各級管理職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，提高管理效率。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）集團(tuán)總部職責(zé)1.制定債務(wù)管理制度：負(fù)責(zé)制定、修訂和完善集團(tuán)債務(wù)管理制度，明確債務(wù)管理的目標(biāo)、原則、流程和要求。2.統(tǒng)籌規(guī)劃與決策：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，對重大債務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.監(jiān)督與考核：對所屬企業(yè)債務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立債務(wù)管理考核機(jī)制，將債務(wù)管理指標(biāo)納入企業(yè)負(fù)責(zé)人績效考核體系。4.協(xié)調(diào)與溝通：協(xié)調(diào)與金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)方的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)良好融資環(huán)境；及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)送債務(wù)相關(guān)信息，做好溝通協(xié)調(diào)工作。（二）所屬企業(yè)職責(zé)1.執(zhí)行制度：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)債務(wù)管理制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則和操作流程。2.債務(wù)管理：負(fù)責(zé)本企業(yè)債務(wù)的日常管理，包括債務(wù)融資、資金使用、債務(wù)償還等工作；定期對本企業(yè)債務(wù)狀況進(jìn)行分析評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.風(fēng)險(xiǎn)防控：建立健全本企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，有效防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；配合集團(tuán)做好債務(wù)監(jiān)管和考核工作。4.信息報(bào)送：按照集團(tuán)要求，定期報(bào)送本企業(yè)債務(wù)相關(guān)信息，及時(shí)報(bào)告重大債務(wù)事項(xiàng)。三、債務(wù)分類與規(guī)?？刂疲ㄒ唬﹤鶆?wù)分類1.按來源分類銀行貸款：企業(yè)向各類銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金。債券融資：通過發(fā)行企業(yè)債券、公司債券、中期票據(jù)等債券工具籌集的資金。融資租賃：以租賃資產(chǎn)為基礎(chǔ)，通過融資租賃方式取得的資金。商業(yè)信用：企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中因延期付款或預(yù)收賬款等形成的債務(wù)，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。其他債務(wù)：除上述以外的其他債務(wù)形式，如信托融資、資產(chǎn)證券化等。2.按期限分類短期債務(wù)：期限在一年以內(nèi)（含一年）的債務(wù)。中期債務(wù)：期限在一年以上至五年以下（含五年）的債務(wù)。長期債務(wù)：期限在五年以上的債務(wù)。（二）規(guī)?？刂?.集團(tuán)層面根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)承受能力，制定年度債務(wù)規(guī)?？刂颇繕?biāo)。年度債務(wù)規(guī)?？刂颇繕?biāo)應(yīng)綜合考慮集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流狀況、盈利能力等因素，確保集團(tuán)債務(wù)規(guī)模合理適度。在制定年度債務(wù)規(guī)?？刂颇繕?biāo)時(shí)，應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、金融政策變化等外部因素對集團(tuán)債務(wù)融資的影響，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。2.所屬企業(yè)層面所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的債務(wù)規(guī)?？刂颇繕?biāo)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，合理安排債務(wù)融資計(jì)劃。在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)明確債務(wù)融資規(guī)模、融資方式、融資期限等內(nèi)容，并報(bào)集團(tuán)備案。所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模增長，確保資產(chǎn)負(fù)債率等債務(wù)指標(biāo)符合集團(tuán)要求。對于資產(chǎn)負(fù)債率過高或債務(wù)增長過快的企業(yè)，集團(tuán)將采取限制融資、加強(qiáng)監(jiān)管等措施，督促企業(yè)降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、債務(wù)融資管理（一）融資決策1.融資需求分析：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、投資項(xiàng)目等資金需求情況，結(jié)合財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)性，進(jìn)行融資需求分析。融資需求分析應(yīng)包括資金用途、金額、期限、融資成本等內(nèi)容，并對不同融資方案進(jìn)行比較和評估。2.融資方案制定：根據(jù)融資需求分析結(jié)果，制定融資方案。融資方案應(yīng)包括融資方式、融資機(jī)構(gòu)選擇、融資期限、融資利率、還款計(jì)劃等內(nèi)容。在制定融資方案時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效率等因素，確保融資方案合理可行。3.融資審批：融資方案應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，融資方案需經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大融資事項(xiàng)還需提交企業(yè)董事會(huì)或黨委會(huì)審議通過。融資審批應(yīng)嚴(yán)格遵循集團(tuán)債務(wù)管理制度和相關(guān)決策程序，確保融資決策科學(xué)、民主、合規(guī)。（二）融資執(zhí)行1.融資合同簽訂：融資方案經(jīng)審批通過后，企業(yè)應(yīng)與融資機(jī)構(gòu)簽訂融資合同。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。在簽訂融資合同前，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容符合企業(yè)利益和法律法規(guī)要求。2.融資資金使用：融資資金應(yīng)按照融資合同約定的用途使用，不得挪作他用。企業(yè)應(yīng)建立健全融資資金使用管理制度，加強(qiáng)對融資資金使用的監(jiān)督和管理，確保融資資金安全、高效使用。3.融資信息披露：企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露融資信息。融資信息披露內(nèi)容應(yīng)包括融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資利率、還款計(jì)劃等信息。對于重大融資事項(xiàng)，還應(yīng)及時(shí)披露融資決策過程、風(fēng)險(xiǎn)評估等情況，保障投資者和社會(huì)公眾的知情權(quán)。（三）融資風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估：企業(yè)應(yīng)建立融資風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，定期對融資業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估。融資風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等方面；風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：針對識別和評估出的融資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等策略。例如，對于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的融資機(jī)構(gòu)，可采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，選擇信用狀況較好的機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作；對于利率風(fēng)險(xiǎn)，可通過簽訂利率互換協(xié)議等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警：企業(yè)應(yīng)建立融資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對融資業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)包括融資資金使用情況、還款計(jì)劃執(zhí)行情況、融資機(jī)構(gòu)信用狀況等方面；預(yù)警指標(biāo)可設(shè)定為資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過設(shè)定閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提示企業(yè)采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、債務(wù)償還管理（一）還款計(jì)劃制定1.根據(jù)融資合同確定還款計(jì)劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)簽訂的融資合同約定，制定詳細(xì)的還款計(jì)劃。還款計(jì)劃應(yīng)明確還款金額、還款期限、還款方式等內(nèi)容，并確保還款計(jì)劃與企業(yè)現(xiàn)金流狀況相匹配。2.合理安排還款資金：企業(yè)應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌安排還款資金來源。還款資金來源應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資收益、自有資金等。對于到期債務(wù)金額較大的企業(yè)，應(yīng)提前做好還款資金儲備，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.定期調(diào)整還款計(jì)劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況變化，定期對還款計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。如因市場環(huán)境變化、投資項(xiàng)目收益未達(dá)預(yù)期等原因?qū)е逻€款資金不足，應(yīng)及時(shí)調(diào)整還款計(jì)劃，并與融資機(jī)構(gòu)協(xié)商溝通，爭取妥善解決方案。（二）還款執(zhí)行1.按時(shí)足額償還債務(wù)：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照還款計(jì)劃執(zhí)行還款義務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。在還款日前，應(yīng)提前做好資金調(diào)度和安排，確保還款資金及時(shí)到賬。2.建立還款記錄檔案：企業(yè)應(yīng)建立債務(wù)還款記錄檔案，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的還款情況，包括還款日期、還款金額、融資機(jī)構(gòu)等信息。還款記錄檔案應(yīng)妥善保存，以備查閱和審計(jì)。3.加強(qiáng)與融資機(jī)構(gòu)溝通：在還款過程中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與融資機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋還款情況和企業(yè)經(jīng)營狀況。如因特殊原因無法按時(shí)還款，應(yīng)提前與融資機(jī)構(gòu)協(xié)商，爭取展期或其他解決方式，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（三）逾期債務(wù)管理1.逾期債務(wù)預(yù)警：企業(yè)應(yīng)建立逾期債務(wù)預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)逾期的債務(wù)提前進(jìn)行預(yù)警。預(yù)警指標(biāo)可設(shè)定為距離還款日期一定天數(shù)內(nèi)的債務(wù)余額、企業(yè)現(xiàn)金流狀況等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過設(shè)定閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提示企業(yè)采取措施防范逾期風(fēng)險(xiǎn)。2.逾期債務(wù)處置：對于已逾期的債務(wù)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)制定處置方案，采取有效措施進(jìn)行處置。處置措施可包括與融資機(jī)構(gòu)協(xié)商展期、追加擔(dān)保、提前還款等方式，盡快償還逾期債務(wù)，降低逾期對企業(yè)信用記錄和融資環(huán)境的影響。3.分析逾期原因并整改：企業(yè)應(yīng)定期對逾期債務(wù)情況進(jìn)行分析，查找逾期原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并采取針對性措施進(jìn)行整改。如因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致逾期，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、資金調(diào)度等方面的工作；如因外部因素導(dǎo)致逾期，應(yīng)加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和應(yīng)對能力。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)控（一）風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度：企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的工作流程和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，具有可操作性。2.完善風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系：企業(yè)應(yīng)完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額等。風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)應(yīng)能夠全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，為風(fēng)險(xiǎn)決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行力度，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度落實(shí)到位。定期對風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款能力等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，及時(shí)掌握企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)與閾值：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)偏好，設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過設(shè)定閾值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提示企業(yè)采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)警信號可分為紅色、橙色、黃色等不同級別，對應(yīng)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度和應(yīng)對措施。3.定期風(fēng)險(xiǎn)分析與報(bào)告：企業(yè)應(yīng)定期對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析，撰寫風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、變化趨勢、主要風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施及建議等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層和相關(guān)部門，為決策提供參考依據(jù)。（三）應(yīng)急管理1.制定應(yīng)急預(yù)案：企業(yè)應(yīng)制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程、責(zé)任分工、應(yīng)急資源保障等內(nèi)容。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)具有針對性、可操作性和有效性，能夠在突發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)迅速啟動(dòng)，有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。2.開展應(yīng)急演練：企業(yè)應(yīng)定期開展債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急演練，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的可行性和有效性，提高應(yīng)對突發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的能力。應(yīng)急演練應(yīng)包括模擬演練和實(shí)戰(zhàn)演練等形式，演練內(nèi)容應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生、報(bào)告、處置等環(huán)節(jié)。3.及時(shí)處置突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件：當(dāng)發(fā)生突發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，企業(yè)應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)告和處置。在處置過程中，應(yīng)采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)蔓延，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，確保企業(yè)正常經(jīng)營和財(cái)務(wù)穩(wěn)定。七、信息披露與溝通（一）信息披露1.披露內(nèi)容：企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款計(jì)劃、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況等。對于重大債務(wù)事項(xiàng)，還應(yīng)及時(shí)披露決策過程、風(fēng)險(xiǎn)評估、應(yīng)對措施等詳細(xì)信息。2.披露方式：信息披露方式可包括企業(yè)官方網(wǎng)站、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)公告等。企業(yè)應(yīng)確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，披露方式及時(shí)、便捷、易懂，方便投資者和社會(huì)公眾獲取信息。3.內(nèi)部審核與監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)建立信息披露內(nèi)部審核機(jī)制，對披露信息進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保披露信息符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。同時(shí)，加強(qiáng)對信息披露工作的監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為嚴(yán)肅追究責(zé)任。（二）溝通協(xié)調(diào)1.與投資者溝通：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與投資者的溝通，定期召開業(yè)績發(fā)布會(huì)、投資者交流會(huì)等活動(dòng)，向投資者介紹企業(yè)債務(wù)管理情況、經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展戰(zhàn)略等內(nèi)容，回應(yīng)投資者關(guān)心的問題，增強(qiáng)投資者對企業(yè)的了解和信心。2.與金融機(jī)構(gòu)溝通：保持與金融機(jī)構(gòu)的密切溝通，定期匯報(bào)企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)管理情況，及時(shí)了解金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)融資的態(tài)度和政策變化，爭取金融機(jī)構(gòu)的支持與合作。對于重大債務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，共同制定解決方案。3.與監(jiān)管部門溝通：主動(dòng)與監(jiān)管部門溝通，及時(shí)了解監(jiān)管政策動(dòng)態(tài)，匯報(bào)企業(yè)債務(wù)管理工作情況，接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。對于監(jiān)管部門提出的整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，確保企業(yè)債務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.集團(tuán)總部監(jiān)督：集團(tuán)總部負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)債務(wù)管理情況進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括債務(wù)管理制度執(zhí)行情況、債務(wù)規(guī)?？刂魄闆r、融資管理情況、債務(wù)償還情況、風(fēng)險(xiǎn)防控情況等。監(jiān)督檢查可采用現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對本企業(yè)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查債務(wù)管理制度的健全性、執(zhí)行的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等方面。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。3.外部審計(jì)監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)債務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)債務(wù)管理提供專業(yè)意見和建議。（二）考核評價(jià)1.建立考核指標(biāo)體系：集團(tuán)建立債務(wù)管理考核指標(biāo)體系，對所屬企業(yè)債務(wù)管理工作進(jìn)行量化考核。考核指標(biāo)應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)規(guī)模增長率、融資成本控制率、逾期債務(wù)率等?？己酥笜?biāo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和管理要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。2.考核評價(jià)方式：考核評價(jià)采取年度考核與任期考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。年度考核根據(jù)企業(yè)年度債務(wù)管理指標(biāo)完成情況進(jìn)行評分；任期考核根據(jù)企業(yè)任期內(nèi)債務(wù)管理綜合表現(xiàn)進(jìn)行評價(jià)?？己嗽u價(jià)結(jié)果