審計(jì)基礎(chǔ)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)（）A.內(nèi)向性B.廣泛性C.強(qiáng)制性D.及時(shí)性答案：C3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）的內(nèi)在聯(lián)系程度。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)報(bào)告D.被審計(jì)單位答案：A4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)古代審計(jì)答案：A5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家答案：B6.下列審計(jì)方法中，屬于審查書(shū)面資料的方法是（）。A.監(jiān)盤(pán)B.觀察C.審閱法D.重新執(zhí)行答案：C7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）×檢查風(fēng)險(xiǎn)。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.可接受風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.下列哪種情況會(huì)增加審計(jì)的重要性水平（）。A.被審計(jì)單位規(guī)模較小B.被審計(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大C.被審計(jì)單位為公眾利益實(shí)體D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的范圍較窄答案：D9.控制測(cè)試的目的是（）。A.測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)D.減輕實(shí)質(zhì)性程序的工作量答案：A10.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂的日期D.會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)外公布的日期答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）。A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.證明性作用D.促進(jìn)性作用答案：AB2.審計(jì)按照主體不同可分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.外部審計(jì)答案：ABC3.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有（）。A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證B.被審計(jì)單位的管理制度C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的詢問(wèn)筆錄D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于項(xiàng)目組內(nèi)部進(jìn)行溝通答案：ABCD6.下列審計(jì)程序中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計(jì)算答案：ABC7.影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型與獲取途徑答案：ABC8.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCD9.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）。A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類(lèi)型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD10.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（）答案：對(duì)2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，形式上的獨(dú)立可以不必保持。（）答案：錯(cuò)5.審計(jì)工作底稿歸檔后就不能再進(jìn)行修改。（）答案：錯(cuò)6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師每次審計(jì)時(shí)必須執(zhí)行的程序。（）答案：對(duì)7.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：對(duì)8.內(nèi)部控制良好時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：對(duì)9.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：對(duì)10.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是最嚴(yán)厲的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的定義。答案：審計(jì)是由國(guó)家授權(quán)或接受委托的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和人員，依照國(guó)家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的重要性。答案：有助于維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)形象，提高社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信任；保障審計(jì)質(zhì)量，避免利益沖突等問(wèn)題對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生不良影響；促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，遵循職業(yè)道德規(guī)范有助于規(guī)范行業(yè)秩序。3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？它包含哪些要素？答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。包含重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)要素，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。答案：來(lái)源方面，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；獲取證據(jù)的方式，直接獲取比間接獲取可靠；證據(jù)的形式，書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；證據(jù)提供者的獨(dú)立性，獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)更可靠等。2.如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性？答案：確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性；提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)；建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度和流程；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與其他部門(mén)的溝通協(xié)作等。3.分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)