零售業(yè)財務(wù)管理制度總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司零售業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司旗下所有零售門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，涵蓋商品采購、銷售、庫存管理、資金收付等零售業(yè)務(wù)全流程?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息質(zhì)量。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)支持。5.完整性原則：涵蓋零售業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無遺漏。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險，保障資產(chǎn)安全。財務(wù)組織與職責財務(wù)部門架構(gòu)公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)經(jīng)理職責1.全面負責公司零售業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度與流程。2.組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況并提出改進建議。3.負責財務(wù)報表編制與分析，為公司管理層提供決策支持。4.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，定期進行內(nèi)部審計和財務(wù)檢查。5.協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。6.負責財務(wù)團隊建設(shè)與培訓(xùn)，提高團隊整體素質(zhì)。會計職責1.負責零售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，包括憑證編制、賬簿登記、報表生成等。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)核算準確。3.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行分析。4.負責稅務(wù)申報與繳納，合理進行稅務(wù)籌劃。5.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。出納職責1.辦理公司零售業(yè)務(wù)的資金收付，確保資金安全。2.負責現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助會計進行資金核對和銀行對賬工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門會同各零售門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要指標，采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。3.各部門應(yīng)提供詳細的預(yù)算資料，包括銷售預(yù)測、采購計劃、費用預(yù)算等，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后報公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門負責將審批后的預(yù)算分解到各部門和各月度，并進行跟蹤監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。3.財務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警，協(xié)助相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大市場變化、政策調(diào)整等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門論證、財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時更新預(yù)算數(shù)據(jù)，并跟蹤調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況。收入管理銷售收入確認1.零售商品銷售收入在商品發(fā)出且控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時確認收入。2.對于采用預(yù)收賬款方式銷售的商品，在發(fā)出商品時確認收入。3.銷售折扣、折讓應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入。收款管理1.門店應(yīng)建立完善的收款流程，確保銷售款項及時、足額收回。2.收銀員應(yīng)嚴格按照收款操作規(guī)范進行收款，做到唱收唱付，開具合法有效的收款憑證。3.每日營業(yè)終了，收銀員應(yīng)將現(xiàn)金、銀行卡等收款款項與系統(tǒng)記錄進行核對，確保賬實相符，并及時上繳財務(wù)部門。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對收款的監(jiān)控，定期與銀行核對收款情況，防止資金截留、挪用等情況發(fā)生。應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、欠款金額、賬齡等情況。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款及時發(fā)出催款通知，督促相關(guān)部門采取措施催收。3.對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，按照公司規(guī)定進行壞賬處理，并報管理層審批。成本費用管理采購成本管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)市場行情和銷售需求，制定合理的采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.采購合同應(yīng)明確采購價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保合同執(zhí)行的有效性。3.財務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票、入庫單等憑證，確保采購成本核算準確。4.定期對采購成本進行分析，評估采購價格的合理性，與供應(yīng)商進行談判，爭取更有利的采購條件。庫存成本管理1.建立庫存管理制度，合理確定庫存水平，減少庫存積壓和缺貨現(xiàn)象。2.采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行庫存成本核算，確保庫存成本計算準確。3.定期進行庫存盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強庫存損耗管理，制定合理的損耗標準，對超過標準的損耗進行分析和控制。銷售費用管理1.銷售費用包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。2.銷售部門應(yīng)制定銷售費用預(yù)算，嚴格控制費用支出。3.費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售費用進行分析，評估費用效果，提出改進建議。管理費用管理1.管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬等。2.各部門應(yīng)嚴格控制管理費用支出，節(jié)約開支。3.費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定，經(jīng)審批后予以報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對管理費用的監(jiān)控，定期進行分析，防止不合理費用的發(fā)生。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.應(yīng)收賬款管理：如前所述，加強應(yīng)收賬款的催收和壞賬處理。4.存貨管理：加強存貨采購、入庫、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.采用合理的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷期限等信息。3.按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保攤銷計算準確。4.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。稅務(wù)管理稅務(wù)申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務(wù)申報。2.每月按時申報增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各類稅費。3.稅務(wù)申報前，應(yīng)對各項稅費進行認真核對，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，了解稅收政策執(zhí)行情況，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。稅務(wù)風險管理1.識別、評估公司面臨的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習和研究，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。財務(wù)報表與財務(wù)分析財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保報表質(zhì)量。財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題，提出改進建議和措施。4.撰寫財務(wù)分析報告，及時向管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財務(wù)制度、流程、崗位設(shè)置等方面。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強對財務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，如資金收付、費用報銷、財務(wù)印章管理等。4.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定