雅戈爾存貨管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范雅戈爾集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，保障公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各子公司與存貨相關(guān)的采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。3.基本原則準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價值及相關(guān)信息的記錄準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。效益性原則：通過科學(xué)管理，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨持有成本，實現(xiàn)公司效益最大化。及時性原則：存貨管理各環(huán)節(jié)的工作應(yīng)及時進行，確保信息傳遞順暢，避免因延誤導(dǎo)致的損失。二、存貨管理職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制合理的采購計劃，確保存貨的及時供應(yīng)。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，確保采購貨物的質(zhì)量、數(shù)量和交貨期符合要求。負(fù)責(zé)采購發(fā)票的審核、入賬等工作，配合財務(wù)部門做好采購付款的相關(guān)事宜。2.倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的驗收、入庫、存儲、保管和發(fā)放等工作，確保存貨的安全和完整。建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的收發(fā)存情況，并定期與財務(wù)部門進行核對，保證賬實相符。對存貨進行分類存放，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保存貨質(zhì)量不受損。定期對存貨進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。3.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)，控制生產(chǎn)進度，確保按時、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)任務(wù)。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理，合理控制生產(chǎn)損耗，降低生產(chǎn)成本。配合倉儲部門做好生產(chǎn)余料的退庫工作，提高存貨的利用率。4.銷售部門負(fù)責(zé)市場調(diào)研和銷售預(yù)測，制定合理的銷售計劃，促進產(chǎn)品的銷售。及時與客戶簽訂銷售合同，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保銷售款項的及時回收。配合倉儲部門做好產(chǎn)成品的發(fā)貨工作，確保產(chǎn)品及時、準(zhǔn)確地交付給客戶。5.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算方法和財務(wù)管理制度，對存貨進行準(zhǔn)確的會計核算，確保財務(wù)報表中存貨信息的真實、準(zhǔn)確。參與存貨采購、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的管理，監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況，對存貨管理中存在的問題提出改進建議。負(fù)責(zé)存貨資金的預(yù)算、控制和分析，合理安排資金，提高資金使用效率。三、存貨采購管理1.采購計劃編制采購部門應(yīng)定期收集各部門的需求信息，結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測、庫存狀況等因素，編制年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等方面進行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。定期對供應(yīng)商進行評估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，確保供應(yīng)商的供貨質(zhì)量和服務(wù)水平。3.采購訂單下達(dá)根據(jù)采購計劃和供應(yīng)商情況，采購部門及時下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物資的詳細(xì)信息、交貨時間、交貨地點、驗收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。在采購訂單下達(dá)后，采購部門應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時、按質(zhì)、按量完成。4.采購驗收采購物資到貨后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行仔細(xì)核對。對于驗收合格的物資，倉儲部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單；對于驗收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨或補貨等。5.采購付款財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收情況，審核采購發(fā)票的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。在審核無誤后，按照公司的付款審批流程辦理付款手續(xù)，確保采購款項及時、準(zhǔn)確地支付給供應(yīng)商。四、存貨存儲管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉儲部門應(yīng)根據(jù)公司存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等。對不同類型的存貨應(yīng)進行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，注明存貨的名稱、規(guī)格、型號、批次等信息，便于查找和管理。2.存貨入庫存貨到貨后，倉儲部門驗收人員應(yīng)按照規(guī)定的驗收程序進行驗收。驗收合格的存貨，驗收人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。入庫人員應(yīng)根據(jù)驗收結(jié)果，將存貨搬運至指定的存儲區(qū)域，并按照存貨的類別和標(biāo)識要求進行擺放。倉儲部門應(yīng)及時將入庫信息錄入存貨臺賬，確保賬實相符。3.存貨保管倉儲人員應(yīng)定期對存貨進行檢查和盤點，確保存貨的安全和完整。對于易受潮、易變質(zhì)、易損壞的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防護措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。建立存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)禁無關(guān)人員進入倉庫。對存貨的出入庫情況進行詳細(xì)記錄，定期與財務(wù)部門核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。4.存貨出庫各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后交倉儲部門。倉儲部門根據(jù)領(lǐng)料單進行審核，確認(rèn)無誤后辦理出庫手續(xù)，并將存貨發(fā)放給領(lǐng)用部門。出庫人員應(yīng)按照領(lǐng)料單的要求，將存貨搬運至指定地點，并與領(lǐng)用人員進行交接。倉儲部門應(yīng)及時將出庫信息錄入存貨臺賬，確保賬實相符。五、存貨領(lǐng)用管理1.領(lǐng)用申請各部門因生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請單，詳細(xì)注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)用申請單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉儲部門。2.審批流程倉儲部門收到領(lǐng)用申請單后，應(yīng)根據(jù)庫存情況進行審核。如庫存充足，可直接辦理出庫手續(xù)；如庫存不足，應(yīng)及時通知采購部門安排采購。對于重要物資或大額領(lǐng)用，領(lǐng)用申請單還需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)用發(fā)放經(jīng)審批后的領(lǐng)用申請單交倉儲部門，倉儲人員按照申請單的要求發(fā)放存貨，并在領(lǐng)用申請單上簽字確認(rèn)。領(lǐng)用人員應(yīng)在領(lǐng)用申請單上簽字領(lǐng)取存貨，并妥善保管。六、存貨盤點管理1.盤點計劃制定財務(wù)部門應(yīng)會同倉儲部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)部門，定期制定存貨盤點計劃。盤點計劃應(yīng)明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等內(nèi)容。盤點范圍應(yīng)涵蓋公司所有的存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。盤點時間應(yīng)根據(jù)公司的實際情況確定，一般每年至少進行一次全面盤點，在月度、季度末可進行局部盤點。2.盤點實施盤點人員應(yīng)按照盤點計劃的要求，對存貨進行逐一清點、計量，并記錄實際數(shù)量。在盤點過程中，應(yīng)注意存貨的質(zhì)量狀況，如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)、過期等情況，應(yīng)及時記錄并報告。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并注明原因。3.盤點報告編制盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制盤點報告。盤點報告應(yīng)包括盤點時間、盤點范圍、盤點方法、盤點結(jié)果、盤盈盤虧原因分析等內(nèi)容。盤點報告經(jīng)盤點人員簽字確認(rèn)后，提交至財務(wù)部門。4.盤盈盤虧處理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告，對盤盈盤虧情況進行賬務(wù)處理。對于盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場價格入賬；對于盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)向責(zé)任人追償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。公司應(yīng)針對盤盈盤虧情況進行分析總結(jié)，查找管理中存在的問題，采取相應(yīng)的改進措施，防止類似情況再次發(fā)生。七、存貨核算與財務(wù)處理1.存貨核算方法公司采用[具體存貨核算方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等]對存貨進行核算。存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.存貨入賬價值存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。3.存貨發(fā)出計價公司按照確定的存貨核算方法對發(fā)出存貨進行計價。發(fā)出存貨的成本計算方法應(yīng)與存貨核算方法一致。在實際工作中，應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)情況，選擇合適的發(fā)出存貨計價方法，確保成本計算的準(zhǔn)確性和一致性。4.存貨跌價準(zhǔn)備計提財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行檢查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按照單個存貨項目計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提。已計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨價值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。八、存貨信息化管理1.信息化系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立完善的存貨信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)存貨采購、驗收、入庫、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的信息化管理。存貨信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備存貨信息錄入、查詢、統(tǒng)計、分析等功能，能夠?qū)崟r反映存貨的收發(fā)存情況，為公司決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。2.數(shù)據(jù)維護與更新倉儲部門應(yīng)及時將存貨的出入庫信息錄入信息化管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨信息化管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對和維護，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)情況相符。對于系統(tǒng)中出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)或錯誤信息，應(yīng)及時進行排查和處理，確保系統(tǒng)的正常運行。九、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計部門應(yīng)重點關(guān)注存貨采購、驗收、存儲、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范存貨管理風(fēng)險。2.績效考核公司應(yīng)建立存貨管理績效考核制度，對采購部門、倉儲部