大學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度?

一、總則1.目的為加強(qiáng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障學(xué)校資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，特制定本財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度。2.適用范圍本制度適用于大學(xué)各部門、各二級(jí)學(xué)院、附屬單位及所有涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員和事項(xiàng)。3.監(jiān)督原則財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、全面性和時(shí)效性原則，以國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及學(xué)校相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)督。二、審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.審計(jì)部門學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員。審計(jì)部門在學(xué)校黨委和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：-制定和完善學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督工作計(jì)劃和制度。-對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)學(xué)校專項(xiàng)資金、科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)學(xué)校資產(chǎn)管理、采購(gòu)活動(dòng)、基建工程等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。-對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。-對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并提出審計(jì)意見和建議。-配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校進(jìn)行審計(jì)工作。2.其他監(jiān)督主體學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。同時(shí)，學(xué)校監(jiān)察部門、教代會(huì)等也應(yīng)發(fā)揮相應(yīng)的監(jiān)督作用，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督和紀(jì)律監(jiān)督。三、審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算管理審計(jì)監(jiān)督-審查預(yù)算編制是否遵循“量入為出、收支平衡”的原則，是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。-檢查預(yù)算編制的方法是否科學(xué)、合理，預(yù)算項(xiàng)目是否細(xì)化，預(yù)算金額是否準(zhǔn)確。-監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算的情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，審查其調(diào)整程序是否合規(guī)。-對(duì)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，檢查決算報(bào)表的編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否與預(yù)算執(zhí)行情況相符，財(cái)務(wù)分析是否客觀、全面。2.收入審計(jì)監(jiān)督-審查學(xué)校各項(xiàng)收入的來(lái)源是否合法、合規(guī)，是否符合國(guó)家和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。檢查有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)行為。-監(jiān)督收入的收繳情況，檢查各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，有無(wú)截留、坐支、挪用等現(xiàn)象。-審查收入的核算是否正確，是否按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，收入科目使用是否準(zhǔn)確。3.支出審計(jì)監(jiān)督-檢查學(xué)校各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，支出是否真實(shí)、合理、必要。-審查支出審批手續(xù)是否完備，是否按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。檢查報(bào)銷憑證是否合法、有效，內(nèi)容是否完整，簽字蓋章是否齊全。-監(jiān)督支出的核算是否準(zhǔn)確，是否按照規(guī)定的科目和項(xiàng)目進(jìn)行分類核算，有無(wú)虛列支出、擠占挪用專項(xiàng)資金等問題。-對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)（因公出國(guó)（境）費(fèi)用、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)）、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等重點(diǎn)支出項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，檢查是否嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)開支的情況。4.專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督-審查專項(xiàng)資金的立項(xiàng)依據(jù)是否充分，資金來(lái)源是否明確，專項(xiàng)資金管理制度是否健全。-監(jiān)督專項(xiàng)資金的使用情況，檢查是否專款專用，有無(wú)截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。專項(xiàng)資金的使用是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，效益是否顯著。-對(duì)專項(xiàng)資金的決算進(jìn)行審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金決算報(bào)表的編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，資金結(jié)余是否按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督-審查科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制是否合理，是否符合科研項(xiàng)目的實(shí)際需要和相關(guān)規(guī)定。預(yù)算調(diào)整是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，檢查是否嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目合同和經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)，有無(wú)違規(guī)支出、挪用科研經(jīng)費(fèi)等問題。-對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)，檢查科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表的編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)費(fèi)使用是否合規(guī)，經(jīng)費(fèi)結(jié)余是否按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督-審查學(xué)校資產(chǎn)管理制度是否健全，資產(chǎn)管理責(zé)任是否明確，資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備。-監(jiān)督資產(chǎn)的采購(gòu)活動(dòng)，檢查采購(gòu)程序是否合法、合規(guī)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，采購(gòu)質(zhì)量是否符合要求。-對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，檢查資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，資產(chǎn)的使用和保管是否得當(dāng)，有無(wú)資產(chǎn)流失的情況。-審查資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限，處置收入是否及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門。7.基建工程審計(jì)監(jiān)督-對(duì)基建工程項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作進(jìn)行審計(jì)，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等環(huán)節(jié)，檢查各項(xiàng)手續(xù)是否完備，程序是否合法、合規(guī)。-監(jiān)督基建工程建設(shè)過程中的財(cái)務(wù)管理，檢查工程資金的籌集、使用是否合理，有無(wú)超預(yù)算支出的情況。對(duì)工程變更、簽證等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，檢查其合理性和合規(guī)性。-對(duì)基建工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)，審查工程決算的編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，工程造價(jià)的計(jì)算是否合理，有無(wú)高估冒算等問題。四、審計(jì)監(jiān)督方式與程序1.審計(jì)監(jiān)督方式-定期審計(jì)：審計(jì)部門根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)。定期審計(jì)可以是全面審計(jì)，也可以是專項(xiàng)審計(jì)。-不定期審計(jì)：根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的要求、群眾舉報(bào)或其他特殊情況，審計(jì)部門可以對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行不定期審計(jì)。-事前審計(jì)：對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策、重要經(jīng)濟(jì)合同等在決策或簽訂前進(jìn)行審計(jì)，提供審計(jì)意見和建議，為決策提供參考依據(jù)。-事中審計(jì)：在學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中，審計(jì)部門可以適時(shí)介入，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。-事后審計(jì)：對(duì)學(xué)校已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查其合法性、合規(guī)性和效益性。2.審計(jì)監(jiān)督程序-審計(jì)立項(xiàng)：審計(jì)部門根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)、群眾舉報(bào)等確定審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)工作計(jì)劃，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。-審計(jì)準(zhǔn)備：審計(jì)部門成立審計(jì)組，明確審計(jì)人員分工，制定審計(jì)方案。審計(jì)組向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位提供相關(guān)資料，并對(duì)被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行調(diào)查了解。-審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員通過查閱資料、賬目，實(shí)地盤點(diǎn)，調(diào)查詢問等方式，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)檢查，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。-審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)工作結(jié)束后，對(duì)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理分析，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)學(xué)校審計(jì)部門審定。審定后的審計(jì)報(bào)告報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。-審計(jì)處理：學(xué)校根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)決定得到有效落實(shí)。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究1.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用-審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向被審計(jì)單位反饋。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行決策和調(diào)整。-審計(jì)結(jié)果作為學(xué)校對(duì)各部門、各二級(jí)學(xué)院及相關(guān)人員考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲任免的重要依據(jù)。-對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和建議，被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告。審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。2.責(zé)