食品公司應(yīng)收賬款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本食品公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司銷售部門、財(cái)務(wù)部門及與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的其他部門和人員。（三）基本原則1.誰(shuí)銷售，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款的原則。銷售人員應(yīng)積極主動(dòng)地與客戶溝通，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則。在銷售業(yè)務(wù)過(guò)程中，要充分評(píng)估客戶的信用狀況，合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)性原則。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)記錄、跟蹤和催收，避免逾期賬款的發(fā)生。4.協(xié)同合作原則。銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，共同做好應(yīng)收賬款的管理工作。二、應(yīng)收賬款管理職責(zé)分工（一）銷售部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評(píng)估，建立客戶信用檔案。2.按照銷售合同約定，及時(shí)組織發(fā)貨，并確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。3.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，及時(shí)反饋客戶的付款信息和異常情況。4.對(duì)逾期應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)制定催收計(jì)劃，并組織實(shí)施催收工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收賬款報(bào)表，向管理層提供準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款信息。2.協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶信用評(píng)估，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析建議。3.負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，及時(shí)預(yù)警逾期賬款，并與銷售部門共同制定催收措施。4.對(duì)已核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，如有收回情況，及時(shí)入賬并通知相關(guān)部門。（三）其他部門職責(zé)1.法務(wù)部門負(fù)責(zé)審查銷售合同的合法性和合規(guī)性，為應(yīng)收賬款管理提供法律支持。2.物流部門負(fù)責(zé)確保貨物按時(shí)、準(zhǔn)確地送達(dá)客戶，并及時(shí)提供貨物運(yùn)輸和簽收等相關(guān)信息。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門應(yīng)在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等進(jìn)行全面調(diào)查。2.調(diào)查方式可包括實(shí)地走訪、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、與客戶的供應(yīng)商和其他合作伙伴溝通等。3.對(duì)于老客戶，銷售部門應(yīng)定期（至少每年一次）進(jìn)行信用狀況跟蹤評(píng)估，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)變化和信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）信用評(píng)估1.根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。2.信用等級(jí)可分為A、B、C、D四級(jí)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況良好，財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚，信用記錄優(yōu)良，付款能力強(qiáng)，信用風(fēng)險(xiǎn)低。B級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況較好，財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，有一定的付款能力，信用記錄較好，信用風(fēng)險(xiǎn)中等。C級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況一般，財(cái)務(wù)狀況存在一定風(fēng)險(xiǎn)，付款能力一般，信用記錄有瑕疵，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。D級(jí)：客戶經(jīng)營(yíng)狀況較差，財(cái)務(wù)狀況惡化，付款能力不足，信用記錄不良，信用風(fēng)險(xiǎn)高。3.信用評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，作為確定客戶信用額度和結(jié)算方式的依據(jù)。（三）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶的信用等級(jí)，結(jié)合公司的銷售政策和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。2.信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶累計(jì)賒購(gòu)的最高金額。3.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照信用額度控制客戶的賒購(gòu)行為，不得超額度發(fā)貨。如因特殊情況需要調(diào)整信用額度，應(yīng)經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（四）信用檔案管理1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、信用調(diào)查評(píng)估結(jié)果、信用額度、交易記錄、付款情況等。2.信用檔案應(yīng)定期更新和維護(hù)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.信用檔案是公司進(jìn)行客戶信用管理和應(yīng)收賬款管理的重要依據(jù)，各相關(guān)部門應(yīng)妥善保管，不得泄露客戶的商業(yè)機(jī)密。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司的銷售政策和利益要求。2.合同應(yīng)明確約定產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。3.對(duì)于信用銷售合同，應(yīng)在合同中明確信用額度、信用期限等信用條款，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。4.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定，組織生產(chǎn)、發(fā)貨等工作，確保合同的順利執(zhí)行。2.物流部門應(yīng)及時(shí)將貨物送達(dá)客戶，并取得客戶的簽收憑證。簽收憑證應(yīng)包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、簽收日期等信息，并由客戶簽字或蓋章確認(rèn)。3.銷售部門應(yīng)定期跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如因客戶原因需要變更合同條款，應(yīng)按照合同變更程序辦理，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。（三）合同變更1.如因市場(chǎng)變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同條款，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、變更后的付款方式和期限等條款，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。3.銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同變更情況通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更后的合同條款對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整。（四）合同終止1.銷售合同履行完畢或因其他原因終止后，銷售部門應(yīng)及時(shí)清理相關(guān)業(yè)務(wù)，并通知財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬款已全部收回或已按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于合同終止后仍有未結(jié)清賬款的客戶，銷售部門應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)催收，直至賬款全部收回。五、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控（一）核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)制度，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、收款情況等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，確保雙方數(shù)據(jù)的一致性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶分布等情況進(jìn)行分析。2.賬齡分析可采用賬齡分析法，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、612個(gè)月、1年以上等不同區(qū)間，分析各區(qū)間應(yīng)收賬款的占比和變化趨勢(shì)。3.根據(jù)應(yīng)收賬款監(jiān)控結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向管理層和銷售部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示逾期賬款風(fēng)險(xiǎn)和潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.銷售部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的預(yù)警信息，及時(shí)調(diào)整催收策略，加大對(duì)逾期賬款的催收力度。六、應(yīng)收賬款催收管理（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出《應(yīng)收賬款催收通知書》，明確逾期賬款的金額、逾期天數(shù)、客戶名稱等信息。2.銷售部門收到《應(yīng)收賬款催收通知書》后，應(yīng)立即安排專人與客戶溝通，了解逾期原因，并制定催收計(jì)劃。3.催收計(jì)劃應(yīng)包括催收方式、催收時(shí)間安排、責(zé)任人等內(nèi)容。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、法律催收等。4.銷售部門應(yīng)按照催收計(jì)劃組織實(shí)施催收工作，并及時(shí)將催收進(jìn)展情況反饋給財(cái)務(wù)部門。5.對(duì)于多次催收仍未收回的逾期賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等共同研究制定進(jìn)一步的催收措施。（二）催收方式1.電話催收：銷售部門催收人員應(yīng)定期與客戶電話溝通，了解客戶的付款計(jì)劃和困難，督促客戶盡快付款。2.郵件催收：對(duì)于重要客戶或不方便電話溝通的客戶，可采用郵件催收方式。郵件內(nèi)容應(yīng)明確逾期賬款的情況和公司的催收要求，并保留郵件發(fā)送記錄。3.上門催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，銷售部門可安排專人上門催收。上門催收時(shí)，催收人員應(yīng)攜帶相關(guān)資料，與客戶面對(duì)面溝通，了解客戶的實(shí)際情況，爭(zhēng)取達(dá)成還款協(xié)議。4.法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司可考慮通過(guò)法律途徑追討欠款。法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，起草法律文書，向法院提起訴訟。（三）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、客戶情況等，并提供相關(guān)證明材料。2.《壞賬核銷申請(qǐng)表》經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門方可進(jìn)行壞賬核銷處理。3.壞賬核銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在備查簿中進(jìn)行登記，并繼續(xù)保留對(duì)該客戶的追索權(quán)。如日后發(fā)現(xiàn)該客戶有還款能力，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款，并繼續(xù)進(jìn)行催收。七、應(yīng)收賬款考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.逾期賬款率：反映公司逾期應(yīng)收賬款占比的指標(biāo)，計(jì)算公式為：逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失占比的指標(biāo)，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/銷售收入×100%。（二）考核辦法1.公司定期（每季度或每年）對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行考核，考核對(duì)象為銷售部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人。2.根據(jù)考核指標(biāo)完成情況，對(duì)各部門和責(zé)任人進(jìn)行評(píng)分。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)公司實(shí)際情況制定，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率達(dá)到[X]次以上得[X]分，每低于[X]次扣[X]分；逾期賬款率控制在[X]%以內(nèi)得[X]分，每超過(guò)[X]%扣[X]分；壞賬率控制在[X]%以內(nèi)得[X]分，每超過(guò)[X]%扣[X]分。3.考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升、評(píng)優(yōu)等掛鉤。（三）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。如銷售部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)成功收回大額逾期賬款，可給予部門一定的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施避免公司損失的員工，可給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)。2.獎(jiǎng)勵(lì)方式可包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。（四）懲罰措施1.對(duì)于因工作失誤或責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期或形成壞賬的部門和個(gè)人，公司給予相應(yīng)的懲罰。如銷售部門未按照信用額度控制發(fā)貨，導(dǎo)致客戶超額度欠款，對(duì)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，并扣減