酒行商貿(mào)公司財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒行商貿(mào)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于酒行商貿(mào)公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)管理活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策的要求。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。開展財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)和支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。配合外部審計、稅務(wù)等部門的檢查和審計工作。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。開展財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計按照國家會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析和其他財務(wù)管理工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好財務(wù)核算和其他相關(guān)工作。財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計憑證管理財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員更正或補充。會計憑證應(yīng)及時裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。會計憑證的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.會計賬簿管理公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。財務(wù)人員應(yīng)定期核對會計賬簿，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。會計賬簿的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)報表編制與報送公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后報送相關(guān)部門。公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向稅務(wù)機關(guān)、股東、債權(quán)人等報送財務(wù)報表。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，綜合考慮各項收入、支出因素，合理預(yù)測資金需求和資金來源。各部門應(yīng)在每年末向財務(wù)部門報送下一年度的資金預(yù)算草案，財務(wù)部門匯總審核后編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集成本的核算和控制，合理選擇籌資方式，降低籌資成本。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。各項資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)審批制度的規(guī)定進行審批，未經(jīng)審批不得支出。采購資金應(yīng)按照采購合同的約定支付，確保采購業(yè)務(wù)的順利進行。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費用報銷制度的規(guī)定執(zhí)行，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施進行處理。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。公司應(yīng)加強銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照公司規(guī)定的程序辦理，并報財務(wù)部門備案。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。費用報銷管理1.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費、水電費、物業(yè)費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。費用報銷應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，真實、合法、有效。2.費用報銷審批流程費用報銷申請人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。費用報銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用報銷是否符合公司財務(wù)管理制度的規(guī)定、原始憑證是否真實合法有效等。審核無誤后，財務(wù)人員簽字。費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核后，報公司負(fù)責(zé)人審批。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后費用方可報銷。3.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)根據(jù)不同的費用項目制定相應(yīng)的報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費用報銷的限額和條件。辦公費、通訊費等費用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷。差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用應(yīng)根據(jù)實際情況合理報銷，嚴(yán)格控制費用支出。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括交通、住宿、餐飲等方面的限額規(guī)定；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照公司規(guī)定的比例進行控制，不得超支。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反報銷標(biāo)準(zhǔn)的行為及時進行糾正。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)進行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性；處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性；報廢固定資產(chǎn)應(yīng)進行鑒定和審批，確保資產(chǎn)報廢的真實性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨應(yīng)按照實際成本進行核算，包括采購成本、加工成本和其他成本。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購存貨應(yīng)簽訂采購合同，確保采購價格合理、質(zhì)量合格；驗收存貨應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求；保管存貨應(yīng)分類存放，確保存貨安全；發(fā)出存貨應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨積壓、短缺等問題，并采取措施進行處理。存貨盤點結(jié)果應(yīng)與財務(wù)賬面記錄進行核對，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，每月按時申報繳納各項稅款，確保公司納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。在辦理稅務(wù)申報過程中，應(yīng)認(rèn)真核對各項納稅數(shù)據(jù)，確保納稅申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)納稅申報數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時更正申報。2.稅收籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，開展稅收籌劃工作，合理降低稅負(fù)。財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時了解稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅收籌劃方案。在進行稅收籌劃時，應(yīng)充分考慮稅收籌劃的風(fēng)險和成本，確保稅收籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制機制。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取措施進行防范和化解。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策動態(tài)，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性。財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等內(nèi)容。審計計劃應(yīng)報公司負(fù)責(zé)人審批后實施。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法開展審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計結(jié)果，并提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。對內(nèi)部審計提出的問題和建議，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供審計所需的資料和信息。在審計過程中，應(yīng)及時與外部審計機構(gòu)溝通，了解審計進展情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題。公司應(yīng)認(rèn)真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計報告中提出的問題和建議，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告給相關(guān)部門和人員。3.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，確保公司財務(wù)管理活動的合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，并采取措施進行糾正。公司各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司財務(wù)管理制度，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。對違反財務(wù)管理制度的行為，財務(wù)部門有權(quán)進行制止和糾正，并向公司負(fù)責(zé)人報告。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案是指公司在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件、合同等資料。財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作。財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，歸檔后的財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。3.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查