會計實操文庫1/16做賬實操-油漆防水批發(fā)公司的全盤賬務(wù)處理及成本核算全盤賬務(wù)處理1.采購業(yè)務(wù)購入油漆、防水材料等商品時，根據(jù)發(fā)票、入庫單等憑證，借記“庫存商品”，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”（若取得增值稅專用發(fā)票），貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等，能明確歸屬于某批商品的，直接計入該批商品成本，借記“庫存商品”，貸記“銀行存款”等；不能明確歸屬的，先計入“銷售費用”，期末再按一定方法分攤至商品成本。2.銷售業(yè)務(wù)銷售油漆、防水材料時，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。同時，根據(jù)銷售商品的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。若存在銷售退回，做相反的會計分錄。3.庫存管理定期對庫存進行盤點，若有盤盈，借記“庫存商品”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”，查明原因后，貸記“管理費用”等；若有盤虧，借記“待處理財產(chǎn)損溢”，貸記“庫存商品”，查明原因后，分別借記“管理費用”（因管理不善等原因）、“其他應(yīng)收款”（由責(zé)任人賠償）、“營業(yè)外支出”（自然災(zāi)害等不可抗力造成）等科目。4.往來款項處理與供應(yīng)商的往來：支付貨款時，借記“應(yīng)付賬款”，貸記“銀行存款”；若享受現(xiàn)金折扣，實際支付金額與應(yīng)付賬款的差額計入“財務(wù)費用現(xiàn)金折扣”貸方。與客戶的往來：收到客戶貨款時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”；若給予客戶現(xiàn)金折扣，客戶提前付款時，借記“銀行存款”，借記“財務(wù)費用現(xiàn)金折扣”，貸記“應(yīng)收賬款”。5.費用核算支付公司管理人員工資、辦公費、水電費等管理費用時，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”等。銷售過程中發(fā)生的廣告費、展覽費、銷售人員差旅費等銷售費用，借記“銷售費用”，貸記“銀行存款”等。支付銀行手續(xù)費、利息支出等財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”，貸記“銀行存款”等。6.期末賬務(wù)處理計算稅金及附加，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加等，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費”。結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，將收入類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方，費用類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方，計算出本期利潤或虧損。計算所得稅費用，借記“所得稅費用”，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅”，同時將“所得稅費用”轉(zhuǎn)入“本年利潤”。成本核算1.成本構(gòu)成商品采購成本：包括油漆、防水材料的購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于商品采購成本的費用。倉儲成本：倉庫租金、倉庫管理人員工資、倉儲設(shè)備折舊、水電費等與倉儲相關(guān)的費用。如果倉儲成本金額較小，也可直接計入銷售費用或管理費用。運輸成本：如果公司負責(zé)將商品運輸?shù)娇蛻糁付ǖ攸c，運輸車輛的折舊、燃油費、司機工資、運輸過程中的過路費等屬于運輸成本。2.成本核算方法對于庫存商品成本的核算，通常采用加權(quán)平均法。即在每次進貨時，計算加權(quán)平均單位成本，公式為：加權(quán)平均單位成本=（期初庫存商品成本+本期購入商品成本）÷（期初庫存商品數(shù)量+本期購入商品數(shù)量）。發(fā)出商品成本=加權(quán)平均單位成本×發(fā)出商品數(shù)量。對于倉儲成本和運輸成本，若能明確歸屬于某類或某批商品的銷售，直接計入該類或該批商品的成本；若無法明確歸屬，可按商品銷售額、銷售量等比例進行分攤。3.成本核算流程收集成本數(shù)據(jù)：收集采購發(fā)票、運輸發(fā)票、入庫單、出庫單、工資表、租金發(fā)票、水電費發(fā)票等與成本有關(guān)的原始憑證。分類歸集成本：將各項成本按商品采購成本、倉儲成本、運輸成本等分類歸集到相應(yīng)的會計科目。例如，將油漆、防水材料的采購成本計入“庫存商品”，倉儲人員工資計入“管理費用倉儲費”（或“銷售費用倉儲費”），運輸車輛的燃油費計入“銷售費用運輸費”。計算商品成本：采用加權(quán)平均法計算庫存商品的單位成本和發(fā)出商品成本。如本月初庫存油漆100桶，成本為50,000元，本月購入油漆200桶，成本為120,000元，則加權(quán)平均單位成本=（50,000+120,000）÷（100+200）≈566.67元/桶。若本月銷售油漆150桶，則銷售成本=566.67×150=85,000.5元。分攤間接成本：對于倉儲成本和運輸成本等間接成本，按照一定的分攤方法分配到各類商品或各批銷售業(yè)務(wù)中。假設(shè)本月倉儲成本共計10,000元，根據(jù)各類商品的銷售額比例進行分攤，油漆銷售額為300,000元，防水材料銷售額為200,000元，則油漆應(yīng)分攤的倉儲成本=10,000×300,000÷（300,000+200,000）=6,000元，防水材料應(yīng)分攤的倉儲成本=10,0006,000=4,000元。將分攤的倉儲成本計入相應(yīng)商品的銷售成本。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)分析報告一、公司概述公司基本信息公司名稱、成立時間、注冊地址、經(jīng)營范圍等。行業(yè)背景簡述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢、市場競爭格局等。二、財務(wù)報表分析（一）資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，了解公司資產(chǎn)的分布情況。重點關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)項目的變化趨勢及原因。負債結(jié)構(gòu)分析分析各項負債占總負債的比重，如短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等，評估公司的負債水平和償債壓力。關(guān)注負債的期限結(jié)構(gòu)，判斷短期償債能力和長期償債能力。所有者權(quán)益分析分析所有者權(quán)益的構(gòu)成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，了解公司的股東權(quán)益狀況。觀察所有者權(quán)益的變動情況，分析其增長或減少的原因。（二）利潤表分析收入分析分析公司的營業(yè)收入構(gòu)成，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，了解各業(yè)務(wù)板塊的收入貢獻。分析收入的增長或下降趨勢，探討其背后的原因，如市場需求變化、產(chǎn)品競爭力、營銷策略等。成本費用分析分析營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等成本費用項目的變動情況。計算成本費用率，評估公司的成本控制水平和費用管理效率。利潤分析分析公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的變化趨勢，評估公司的盈利能力。計算毛利率、凈利率等盈利能力指標，與行業(yè)平均水平進行對比，判斷公司在行業(yè)中的競爭力。（三）現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，判斷公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動現(xiàn)金流量分析分析投資活動現(xiàn)金流出的主要項目，如購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關(guān)注投資活動現(xiàn)金流量凈額的正負情況，了解公司的投資策略和資金運用情況?；I資活動現(xiàn)金流量分析分析籌資活動現(xiàn)金流入和流出的主要項目，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。評估公司的籌資能力和資金來源結(jié)構(gòu)。三、財務(wù)比率分析（一）償債能力分析流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債反映公司短期償債能力，一般認為流動比率應(yīng)在2左右較為合適。速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負債剔除存貨后的速動比率更能準確反映公司的短期償債能力，通常速動比率在1左右較為理想。資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%衡量公司長期償債能力，一般來說，資產(chǎn)負債率應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，不同行業(yè)的合理資產(chǎn)負債率水平有所差異。（二）營運能力分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額反映公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，說明公司收賬速度快，應(yīng)收賬款管理效率高。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷平均存貨余額衡量公司存貨的周轉(zhuǎn)速度，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明公司存貨管理水平高，存貨占用資金少?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額綜合評價公司全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和利用效率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明公司資產(chǎn)運營效率越高。（三）盈利能力分析毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%反映公司產(chǎn)品或服務(wù)的初始盈利水平，毛利率越高，說明公司產(chǎn)品或服務(wù)的盈利能力越強。凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%體現(xiàn)公司最終的盈利能力，凈利率越高，表明公司的盈利能力越強。四、財務(wù)狀況綜合評價根據(jù)上述財務(wù)報表分析和財務(wù)比率