家電公司往來款管理制度一、總則（一）目的為加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來款項的核算，防范資金風險，提高資金使用效率，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與供應商、客戶及其他相關單位之間的往來款項管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：往來款項的管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度。2.職責明確原則：明確各部門在往來款項管理中的職責，確保管理工作有序進行。3.風險控制原則：加強往來款項的風險評估和控制，防范壞賬損失。4.及時清理原則：定期對往來款項進行清理，及時結算，避免長期掛賬。二、管理職責（一）財務部門1.負責往來款項的核算和賬務處理，確保賬目清晰、準確。2.定期編制往來款項明細表，分析往來款項的賬齡和余額情況，及時向管理層匯報。3.負責往來款項的對賬工作，與供應商、客戶核對賬目，確保雙方賬目一致。4.對往來款項的壞賬風險進行評估，提出壞賬準備計提建議。5.協(xié)助相關部門進行往來款項的催收和支付工作。（二）銷售部門1.負責客戶的開發(fā)和維護，簽訂銷售合同，明確收款方式和期限。2.及時跟蹤客戶的付款情況，對逾期未付款的客戶進行催收，并將催收情況反饋給財務部門。3.配合財務部門進行往來款項的對賬工作，提供相關銷售數(shù)據(jù)和信息。（三）采購部門1.負責供應商的選擇和管理，簽訂采購合同，明確付款方式和期限。2.及時跟蹤供應商的交貨情況，對逾期未交貨的供應商進行催促，并將催促情況反饋給財務部門。3.配合財務部門進行往來款項的對賬工作，提供相關采購數(shù)據(jù)和信息。（四）其他部門1.按照公司規(guī)定和合同約定，及時辦理往來款項的相關業(yè)務，確保業(yè)務流程的合規(guī)性。2.協(xié)助財務部門進行往來款項的管理工作，提供必要的支持和配合。三、往來款項的分類及核算（一）應收賬款1.定義：應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向客戶收取的款項。2.核算：財務部門應按照銷售合同或協(xié)議的約定，及時確認應收賬款的入賬金額，并進行明細核算。應收賬款應按客戶名稱設置明細賬，詳細記錄客戶的欠款金額、賬齡、還款情況等信息。（二）應付賬款1.定義：應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動應支付給供應商的款項。2.核算：財務部門應按照采購合同或協(xié)議的約定，及時確認應付賬款的入賬金額，并進行明細核算。應付賬款應按供應商名稱設置明細賬，詳細記錄供應商的欠款金額、賬齡、付款情況等信息。（三）其他應收款1.定義：其他應收款是指公司除應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。2.核算：財務部門應按照相關業(yè)務的實際發(fā)生情況，及時確認其他應收款的入賬金額，并進行明細核算。其他應收款應按款項性質(zhì)和對方單位或個人設置明細賬，詳細記錄款項的金額、賬齡、收回情況等信息。（四）其他應付款1.定義：其他應付款是指公司除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。2.核算：財務部門應按照相關業(yè)務的實際發(fā)生情況，及時確認其他應付款的入賬金額，并進行明細核算。其他應付款應按款項性質(zhì)和對方單位或個人設置明細賬，詳細記錄款項的金額、賬齡、支付情況等信息。四、往來款項的日常管理（一）合同管理1.銷售合同和采購合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、結算期限等條款。2.合同簽訂后，相關部門應及時將合同副本提交給財務部門，財務部門應根據(jù)合同條款進行賬務處理和資金安排。3.合同執(zhí)行過程中，如發(fā)生變更或解除，相關部門應及時通知財務部門，并辦理相應的賬務調(diào)整手續(xù)。（二）對賬管理1.財務部門應定期與供應商、客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為月度、季度或年度，具體由財務部門根據(jù)實際情況確定。2.對賬方式可采用函證、面對面核對等方式，對賬結果應形成書面記錄，并由雙方簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)賬目不一致，財務部門應及時與對方溝通，查明原因，并進行相應的賬務調(diào)整。（三）催收與支付管理1.銷售部門應負責對應收賬款的催收工作，制定催收計劃，明確催收責任人，定期跟蹤催收進度，并將催收情況及時反饋給財務部門。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等，必要時可通過法律途徑解決。3.采購部門應按照采購合同的約定，及時安排應付賬款的支付，確保供應商的合法權益。支付前應審核相關憑證，確保支付的準確性和合規(guī)性。4.財務部門應根據(jù)資金狀況和往來款項的賬齡情況，合理安排資金支付，優(yōu)先支付到期的應付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。五、往來款項的壞賬管理（一）壞賬的確認1.符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆杖怂劳?，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆杖擞馄?年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然災害、?zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。2.符合下列條件之一的其他應收款，可確認為壞賬：債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債務人逾?年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸暮?、?zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。（二）壞賬準備的計提1.財務部門應定期對應收賬款和其他應收款進行壞賬風險評估，根據(jù)評估結果計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.壞賬準備的計提比例應根據(jù)應收賬款和其他應收款的賬齡、客戶信用狀況等因素綜合確定，一般可參照以下標準：賬齡在1年以內(nèi)（含1年）的，計提比例為5%。賬齡在12年的，計提比例為10%。賬齡在23年的，計提比例為20%。賬齡在3年以上的，計提比例為50%。3.對于單項金額重大的應收賬款和其他應收款，應單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應當確認減值損失，計提壞賬準備。（三）壞賬的核銷1.對于確認為壞賬的往來款項，財務部門應填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬的原因、金額、核銷依據(jù)等，并提交相關證明材料。2.壞賬核銷申請表經(jīng)相關部門審核后，報公司管理層審批。審批通過后，財務部門方可進行壞賬核銷的賬務處理。3.已核銷的壞賬又收回的，應及時入賬，并沖減壞賬準備。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對往來款項的管理情況進行審計，檢查往來款項的核算是否準確、對賬是否及時、催收與支付是否合規(guī)、壞賬管理是否有效等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，提出改進建議和意見，并跟蹤督促相關部門進行整改。（二）財務檢查1.財務部門應定期對往來款項進行自查，檢查往來款項的賬目是否清晰、余額是否準確、賬齡分析是否合理等。2.財務部門應根據(jù)自查結果及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效措施進行整改，確保往來款項的管理規(guī)范、有序。（三）績效考核1.將往來款項的管理情況納入相關部門和人員的績效考核體系，對在往來款項