分公司駐外財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)分公司駐外財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司駐外分公司及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理流程。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置駐外分公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由公司總部任命，負(fù)責(zé)駐外分公司財(cái)務(wù)工作的全面管理和領(lǐng)導(dǎo)。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善駐外分公司財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。參與分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為分公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制駐外分公司應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本單位實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由分公司各部門(mén)提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核、匯總，報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行駐外分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，駐外分公司應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司總部審批。預(yù)算調(diào)整后，駐外分公司應(yīng)按照新的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)符合以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算駐外分公司應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。銷(xiāo)售商品收入應(yīng)按照合同約定的價(jià)格和結(jié)算方式進(jìn)行核算，確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。提供勞務(wù)收入應(yīng)按照完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.收入管理駐外分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定及時(shí)催收貨款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通協(xié)調(diào)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算內(nèi)容駐外分公司的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用是指為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、匯兌損益等。3.成本費(fèi)用控制駐外分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立健全成本費(fèi)用管理制度，降低成本費(fèi)用水平。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。六、資金管理1.資金預(yù)算管理駐外分公司應(yīng)根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金收支，確保資金安全。2.資金收入管理駐外分公司應(yīng)及時(shí)收取各項(xiàng)收入，確保資金及時(shí)足額回籠。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨款的催收工作，制定合理的催收政策，確保貨款按時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通協(xié)調(diào)。3.資金支出管理駐外分公司應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和資金預(yù)算控制資金支出，確保資金支出的合理性和合法性。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，確保支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。4.資金結(jié)算管理駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行資金結(jié)算。資金結(jié)算應(yīng)采用合法、合規(guī)的結(jié)算方式，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)。5.資金安全管理駐外分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金安全的管理，建立健全資金安全管理制度，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要物品的管理，確保其安全。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)駐外分公司的流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度執(zhí)行，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用的評(píng)估和管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查應(yīng)定期進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的合理性和必要性。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行計(jì)提，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.資產(chǎn)處置駐外分公司處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司總部，不得截留或挪用。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.稅務(wù)籌劃駐外分公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策的變化和公司實(shí)際情況，確?；I劃方案的可行性和有效性。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理駐外分公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制駐外分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送駐外分公司應(yīng)按照公司總部的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送應(yīng)包括紙質(zhì)報(bào)告和電子報(bào)告，確保報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)分析駐外分公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為分公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析應(yīng)深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，提出針對(duì)性的建議和措施。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督駐外分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督