公司企業(yè)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用控制、利潤分配等。3.規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程和操作規(guī)范，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。4.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，合理配置資源，降低成本費用，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風險。3.負責公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保公司資金的安全與正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負責公司成本費用控制，進行成本核算與分析，提出降低成本的措施和建議。6.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。7.負責公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員配備與崗位職責1.財務(wù)總監(jiān)全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)，對財務(wù)工作質(zhì)量負責。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，保障公司財務(wù)決策的科學性。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務(wù)報表的編制和報送工作，包括月度、季度、年度財務(wù)報表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本核算與分析，提供成本控制建議。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理，及時傳遞資金收支憑證。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)機密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓和學習交流活動，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門匯總審核后，提交公司管理層審議批準。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等，應(yīng)詳細、準確地反映公司各項經(jīng)濟活動的預(yù)期情況。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審議批準。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.財務(wù)部門負責資金籌集工作的組織和實施，與金融機構(gòu)保持密切溝通，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.各項資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)審批不得擅自支出。3.資金使用應(yīng)遵循合理性、合法性、效益性原則，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金收付，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準確。2.財務(wù)部門應(yīng)及時核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金風險管理1.公司建立資金風險預(yù)警機制，對資金流動性、償債能力等風險指標進行實時監(jiān)控。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制負債規(guī)模，降低資金成本和融資風險。3.加強資金安全管理，防范資金被盜、挪用等風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定進行管理。定期對貨幣資金進行盤點清查，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任和催收措施。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時提醒相關(guān)部門催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點清查，確保存貨賬實相符，及時處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家相關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入成本費用。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行確認、計量和攤銷。2.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、一貫性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準確、可比。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.各部門應(yīng)加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。2.各項成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后報銷。3.嚴格控制費用支出，杜絕不合理、不必要的費用開支。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、同股同權(quán)、同股同利的原則。2.公司應(yīng)在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后，再進行利潤分配。（二）利潤分配方案1.公司根據(jù)年度經(jīng)營成果和發(fā)展需要，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。（三）利潤分配實施1.公司按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時、準確。2.財務(wù)部門負責利潤分配的賬務(wù)處理，記錄利潤分配的相關(guān)信息。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司按照國家相關(guān)會計準則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，確保財務(wù)報告的真實、準確、完整。（二）財務(wù)報告報送1.月度、季度財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計后，在規(guī)定時間內(nèi)報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整。3.提高公司財務(wù)管理效率和效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)和方面。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.