稅務(wù)所征收管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范稅務(wù)所征收管理工作，確保稅收及時(shí)、足額入庫，維護(hù)稅收秩序，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本稅務(wù)所實(shí)際情況，制定本制度。通過明確征收管理流程、職責(zé)分工以及操作規(guī)范，提高稅務(wù)所征收管理工作的效率和質(zhì)量，保障國家稅收收入的穩(wěn)定增長，促進(jìn)納稅遵從，營造公平、公正的稅收環(huán)境。2.適用范圍本制度適用于本稅務(wù)所負(fù)責(zé)征收管理的所有納稅人和扣繳義務(wù)人，涵蓋各類稅種的征收管理工作，包括但不限于增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。3.基本原則依法征收原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序進(jìn)行稅款征收，確保稅收?qǐng)?zhí)法的合法性和嚴(yán)肅性。應(yīng)收盡收原則：采取有效措施，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，堵塞征管漏洞，做到應(yīng)征稅款足額征收入庫，防止稅收流失。優(yōu)質(zhì)服務(wù)原則：樹立納稅服務(wù)意識(shí)，為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，幫助納稅人理解和履行納稅義務(wù)，提高納稅人滿意度?？茖W(xué)管理原則：運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段和方法，加強(qiáng)稅收征管數(shù)據(jù)的分析和利用，提高征收管理工作的科學(xué)性、精準(zhǔn)性和規(guī)范性。二、征收管理職責(zé)分工1.征收崗位負(fù)責(zé)受理納稅人申報(bào)，審核申報(bào)資料的完整性、準(zhǔn)確性。按照規(guī)定的征收方式和稅率，征收各類稅款、滯納金和罰款。開具稅收完稅憑證，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確、清晰。及時(shí)將征收的稅款、滯納金和罰款繳入國庫，并做好相關(guān)記錄。2.管理崗位負(fù)責(zé)稅源管理，對(duì)納稅人進(jìn)行分類分級(jí)管理，建立納稅人檔案。開展稅收政策宣傳和納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人了解稅收政策和辦稅流程。進(jìn)行納稅評(píng)估，分析納稅人納稅申報(bào)情況，發(fā)現(xiàn)和處理納稅異常問題。協(xié)助征收崗位開展稅款征收工作，提供必要的稅源信息和征管建議。3.檢查崗位負(fù)責(zé)稅收征管檢查工作，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等情況進(jìn)行檢查。查處稅收違法行為，依法進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，維護(hù)稅收征管秩序。配合上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開展專項(xiàng)檢查和專案檢查工作。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤督促納稅人整改落實(shí)。4.數(shù)據(jù)管理崗位負(fù)責(zé)稅收征管數(shù)據(jù)的采集、錄入、整理和分析工作。維護(hù)稅收征管信息系統(tǒng)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、安全。為征收、管理、檢查等崗位提供數(shù)據(jù)支持和數(shù)據(jù)分析報(bào)告，為征管決策提供依據(jù)。5.綜合服務(wù)崗位負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳的日常管理和服務(wù)工作，包括引導(dǎo)納稅人辦稅、解答納稅人咨詢、處理辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件等。受理納稅人的涉稅申請(qǐng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行審核、審批，并及時(shí)反饋辦理結(jié)果。負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳的環(huán)境衛(wèi)生、設(shè)備維護(hù)等后勤保障工作。三、征收管理流程1.納稅申報(bào)管理申報(bào)期限：納稅人應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限辦理納稅申報(bào)。一般情況下，增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅按月申報(bào)，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年度匯算清繳，個(gè)人所得稅根據(jù)不同所得項(xiàng)目分別規(guī)定了申報(bào)期限。稅務(wù)所應(yīng)提前通過多種渠道（如辦稅服務(wù)廳公告、稅務(wù)網(wǎng)站、短信提醒等）告知納稅人各稅種的申報(bào)期限，確保納稅人知曉。申報(bào)方式：上門申報(bào)：納稅人可直接到辦稅服務(wù)廳報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。網(wǎng)上申報(bào)：稅務(wù)所應(yīng)積極推廣網(wǎng)上辦稅服務(wù)，引導(dǎo)納稅人通過電子稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)審核通過后，完成申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示等功能，幫助納稅人準(zhǔn)確申報(bào)。郵寄申報(bào)：納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以通過郵寄方式報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。申報(bào)資料審核：征收崗位人員收到納稅人申報(bào)資料后，應(yīng)首先審核申報(bào)資料的完整性。申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)附表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。對(duì)申報(bào)資料的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系是否正確、計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、適用稅率是否正確等。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)資料存在問題，應(yīng)及時(shí)通知納稅人更正補(bǔ)充。2.稅款征收征收方式確定：稅務(wù)所根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，依法確定稅款征收方式，包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。對(duì)于財(cái)務(wù)制度健全、能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的納稅人，實(shí)行查賬征收；對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，可根據(jù)實(shí)際情況分別采用查定征收、查驗(yàn)征收或定期定額征收方式。稅款計(jì)算與征收：征收崗位人員根據(jù)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)于實(shí)行定期定額征收的納稅人，按照核定的稅額直接征收。通過銀行扣繳、POS機(jī)刷卡、現(xiàn)金繳納等方式征收稅款。采用銀行扣繳方式的，應(yīng)與納稅人簽訂委托扣款協(xié)議，確保稅款及時(shí)足額劃繳入庫。對(duì)逾期申報(bào)繳納稅款的納稅人，按照規(guī)定加收滯納金。滯納金的計(jì)算按照應(yīng)納未納稅款金額乘以滯納天數(shù)乘以萬分之五的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。稅收票證管理：稅收票證是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的法定憑證，包括稅收完稅證、稅收繳款書、印花稅票等。征收崗位人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具稅收票證，確保票證內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、字跡清晰。稅收票證實(shí)行專人管理、專庫（柜）存放，建立票證領(lǐng)發(fā)、使用、結(jié)報(bào)繳銷等管理制度。定期對(duì)稅收票證進(jìn)行盤點(diǎn)，保證票證安全。3.稅源管理納稅人信息采集：管理崗位人員在納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，采集納稅人的基本信息，包括納稅人名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式等。定期更新納稅人信息，及時(shí)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況變化等情況。通過實(shí)地調(diào)查、納稅申報(bào)資料分析、第三方信息獲取等方式，補(bǔ)充和完善納稅人信息檔案。稅源監(jiān)控：建立稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)納稅人的稅負(fù)率、銷售額、應(yīng)納稅額等指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過數(shù)據(jù)分析比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源變化趨勢(shì)和異常情況。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，定期開展稅源調(diào)查和分析，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資金流動(dòng)、稅收貢獻(xiàn)等情況。針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的特點(diǎn)，制定個(gè)性化的征管措施，確保稅收收入穩(wěn)定。加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶等稅源的管理，通過定期巡查、定額調(diào)整等方式，加強(qiáng)稅收征管，防止稅收流失。納稅評(píng)估：管理崗位人員根據(jù)納稅人的納稅申報(bào)情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、行業(yè)稅負(fù)水平等信息，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估。納稅評(píng)估可采用指標(biāo)分析、模型分析、數(shù)據(jù)比對(duì)等方法，發(fā)現(xiàn)納稅人存在的納稅疑點(diǎn)。對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與納稅人溝通核實(shí)，要求納稅人作出解釋說明或進(jìn)行自查自糾。根據(jù)納稅評(píng)估結(jié)果，對(duì)于存在問題的納稅人，可采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、稅務(wù)約談等措施，督促納稅人規(guī)范納稅行為；對(duì)于涉嫌稅收違法行為的，移交檢查崗位進(jìn)行查處。4.稅收檢查日常檢查：檢查崗位人員定期對(duì)納稅人的納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等情況進(jìn)行日常檢查。檢查內(nèi)容包括申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性，稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性，發(fā)票開具、取得、保管的合規(guī)性等。通過實(shí)地檢查、調(diào)閱資料、詢問約談等方式開展日常檢查工作。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，要求納稅人限期整改。專項(xiàng)檢查：根據(jù)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)部署，結(jié)合本地區(qū)稅收征管實(shí)際情況，開展專項(xiàng)檢查工作。專項(xiàng)檢查的范圍和重點(diǎn)根據(jù)不同時(shí)期的稅收政策和征管要求確定，如增值稅發(fā)票專項(xiàng)檢查、企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)檢查等。專項(xiàng)檢查工作應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查目標(biāo)、內(nèi)容、方法和步驟。檢查人員應(yīng)嚴(yán)格按照檢查方案進(jìn)行檢查，確保檢查工作的質(zhì)量和效果。專案檢查：對(duì)涉嫌重大稅收違法行為的納稅人，開展專案檢查工作。專案檢查由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織或指定管轄，稅務(wù)所按照要求配合開展調(diào)查取證工作。專案檢查應(yīng)遵循法定程序，收集充分的證據(jù)材料，準(zhǔn)確認(rèn)定稅收違法行為的事實(shí)和性質(zhì)。對(duì)涉嫌犯罪的，及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)依法處理。四、發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購納稅人根據(jù)經(jīng)營需要，向稅務(wù)所提出發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料。稅務(wù)所審核納稅人發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模等情況，核定其發(fā)票種類、數(shù)量和領(lǐng)購方式。納稅人持發(fā)票領(lǐng)購簿到辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購發(fā)票。發(fā)票發(fā)售人員按照核定的發(fā)票種類和數(shù)量，向納稅人發(fā)售發(fā)票，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上記錄領(lǐng)購情況。2.發(fā)票開具納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字。納稅人不得虛開發(fā)票，不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.發(fā)票取得納稅人取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。取得發(fā)票后，應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如有丟失、損毀發(fā)票的情況，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。4.發(fā)票繳銷納稅人因變更、注銷稅務(wù)登記，或發(fā)票換版、損毀等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)向稅務(wù)所提出申請(qǐng)。稅務(wù)所審核納稅人繳銷發(fā)票申請(qǐng)，對(duì)納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)用簿進(jìn)行查驗(yàn)。經(jīng)查驗(yàn)無誤后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。對(duì)于空白發(fā)票，納稅人應(yīng)如數(shù)交回稅務(wù)所，稅務(wù)所進(jìn)行剪角作廢處理，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上注明繳銷情況。五、納稅服務(wù)1.服務(wù)內(nèi)容政策宣傳：通過辦稅服務(wù)廳公告欄、稅務(wù)網(wǎng)站、納稅人學(xué)堂、微信公眾號(hào)等多種渠道，及時(shí)宣傳稅收法律法規(guī)、稅收政策以及辦稅流程等內(nèi)容，確保納稅人了解最新政策信息。納稅輔導(dǎo)：為納稅人提供面對(duì)面的納稅輔導(dǎo)服務(wù)，幫助納稅人掌握納稅申報(bào)、稅款計(jì)算、發(fā)票使用等方面的知識(shí)和技能。對(duì)新辦企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)等，開展針對(duì)性的納稅輔導(dǎo)。辦稅咨詢：設(shè)立咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳咨詢崗等，及時(shí)解答納稅人在辦稅過程中遇到的問題。建立咨詢問題臺(tái)賬，對(duì)普遍性問題進(jìn)行整理分析，采取有效措施加以解決。權(quán)益保護(hù)：維護(hù)納稅人合法權(quán)益，受理納稅人的投訴和舉報(bào)。對(duì)納稅人反映的問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給納稅人。2.服務(wù)方式辦稅服務(wù)廳：優(yōu)化辦稅服務(wù)廳功能布局，設(shè)置辦稅窗口、自助辦稅區(qū)、等候區(qū)等區(qū)域，為納稅人提供便捷、高效的辦稅服務(wù)。推行“一窗通辦”“一站式服務(wù)”，減少納稅人辦稅環(huán)節(jié)。網(wǎng)上辦稅服務(wù)：不斷完善電子稅務(wù)局功能，拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)更多涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理。加強(qiáng)網(wǎng)上辦稅平臺(tái)的宣傳推廣，引導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上辦稅，提高辦稅效率。移動(dòng)辦稅服務(wù)：開發(fā)手機(jī)辦稅APP，提供涉稅查詢、申報(bào)繳稅、發(fā)票開具等功能，方便納稅人隨時(shí)隨地辦理涉稅業(yè)務(wù)。預(yù)約辦稅服務(wù)：根據(jù)納稅人需求，提供預(yù)約辦稅服務(wù)。納稅人可通過電話、網(wǎng)上辦稅平臺(tái)等方式預(yù)約辦理涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)所按照預(yù)約時(shí)間為納稅人提供服務(wù)，減少納稅人等候時(shí)間。六、稅收征管資料管理1.資料分類稅務(wù)登記類：包括納稅人稅務(wù)登記申請(qǐng)表、營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等資料。納稅申報(bào)類：納稅人的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)附表以及申報(bào)附報(bào)資料等。稅款征收類：稅收完稅憑證、稅收繳款書、滯納金計(jì)算表、罰款決定書等。發(fā)票管理類：發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具存根聯(lián)、發(fā)票繳銷清單等。稅源管理類：納稅人基本信息檔案、稅源監(jiān)控報(bào)表、納稅評(píng)估報(bào)告等。稅務(wù)檢查類：檢查通知書、檢查工作底稿、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等。其他類：包括稅收征管過程中涉及的各類文件、通知、報(bào)告、會(huì)議記錄等資料。2.資料收集與整理各崗位人員按照職責(zé)分工，及時(shí)收集本崗位產(chǎn)生的稅收征管資料，并確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)收集的資料進(jìn)行整理，按照資料類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類歸檔。對(duì)于電子資料，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子檔案索引，便于查詢和管理。3.資料保管與查閱設(shè)立專門的稅收征管資料檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保資料安全。稅收征管資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因工作需要查閱稅收征管資料的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)批準(zhǔn)后在檔案室查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀資料，查閱完畢后應(yīng)及時(shí)歸還資料。七、信息化建設(shè)1.系統(tǒng)應(yīng)用稅務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)稅收征管信息系統(tǒng)的應(yīng)用，確保各崗位人員熟練掌握系統(tǒng)操作技能，通過系統(tǒng)辦理各類涉稅業(yè)務(wù)。充分利用稅收征管信息系統(tǒng)提供的功能，如申報(bào)數(shù)據(jù)采集、稅款征收、發(fā)票管理、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估等，提高征管工作的效率和質(zhì)量。2.數(shù)據(jù)安全建立健全稅收征管數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)。設(shè)置不同級(jí)別的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。定期對(duì)稅收征管數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。建立數(shù)據(jù)災(zāi)難恢復(fù)機(jī)制，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)丟失或損壞情況。3.信息化培訓(xùn)定期組織稅收征管人員參加信息化培訓(xùn)，提高人員的信息化應(yīng)用水平和技能。培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收征管信息系統(tǒng)操作、電子稅務(wù)局應(yīng)用、數(shù)據(jù)分析軟件使用等。通過培訓(xùn)，使征管人員能夠熟練運(yùn)用信息化手段開展工作，利用數(shù)據(jù)分析解決征管工作中的實(shí)際問題。八、考核與監(jiān)督1.考核機(jī)制建立稅務(wù)所征收管理工作考核制度，對(duì)各崗位人員的工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作效率等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括申報(bào)準(zhǔn)確率、稅款入庫率、