現(xiàn)金及票據(jù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金及票據(jù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支和票據(jù)使用行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在現(xiàn)金及票據(jù)收付業(yè)務(wù)中的管理活動。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金及票據(jù)管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。確?，F(xiàn)金及票據(jù)的安全、完整，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行錢賬分管，相互牽制，相互監(jiān)督。提高資金使用效益，保障公司正常運(yùn)營。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等。支付給不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的單位或個人的勞務(wù)報(bào)酬、貨款等。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)提前向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向本公司財(cái)會部門提出申請，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金收付手續(xù)現(xiàn)金收付時，必須取得或填制合法的原始憑證，并由經(jīng)手人簽字，注明款項(xiàng)來源或用途。收入現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門備查。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由領(lǐng)款人簽字，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。原始憑證應(yīng)具備日期、金額、用途、審批人等內(nèi)容。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬。每日終了，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，做到賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。5.現(xiàn)金盤點(diǎn)公司應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)時應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金日記賬余額、實(shí)際庫存現(xiàn)金金額、長款或短款金額等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。三、票據(jù)管理1.票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)、空白票據(jù)等。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)；商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。收據(jù)是指在非經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。收據(jù)分為收款收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)等?？瞻灼睋?jù)是指尚未填寫內(nèi)容的支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管與使用票據(jù)的購買公司需要購買票據(jù)時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)辦理。購買票據(jù)前，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可購買。購買票據(jù)時，應(yīng)向票據(jù)發(fā)售機(jī)構(gòu)提供合法有效的證明文件，并按照規(guī)定的程序和要求辦理購買手續(xù)。購買的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，記錄票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、購買日期、有效期等信息。票據(jù)的保管公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對?？瞻灼睋?jù)應(yīng)與已使用票據(jù)分開保管，作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起妥善保管，不得隨意銷毀。票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝必要的安全設(shè)施，如防盜門窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保票據(jù)的安全。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人。票據(jù)的使用公司使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用人員應(yīng)在票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫票據(jù)。填寫票據(jù)時，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全。票據(jù)的日期、金額、收款人等重要信息不得涂改。如因填寫錯誤需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起妥善保管。票據(jù)使用后，應(yīng)及時登記入賬，記錄票據(jù)號碼、使用日期、金額、用途、對方單位等信息。已使用的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。公司應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便于查詢和監(jiān)督。3.票據(jù)的核銷與銷毀票據(jù)的核銷公司應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用情況真實(shí)、準(zhǔn)確。票據(jù)核銷時，應(yīng)將已使用票據(jù)的存根聯(lián)與記賬憑證進(jìn)行核對，檢查票據(jù)的號碼、金額、用途、對方單位等信息是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證不一致或存在其他問題的，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。票據(jù)核銷后，應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并將其裝訂成冊，妥善保管。票據(jù)的銷毀已使用的票據(jù)存根聯(lián)保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理銷毀手續(xù)。票據(jù)銷毀前，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，注明票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可銷毀。票據(jù)銷毀時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保票據(jù)銷毀過程的真實(shí)性和合法性。監(jiān)銷人員應(yīng)在票據(jù)銷毀清單上簽字確認(rèn)，并將票據(jù)銷毀清單存檔備查。四、銀行賬戶管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷銀行賬戶的開立公司因經(jīng)營需要開立銀行賬戶時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理開戶手續(xù)。開戶申請應(yīng)注明開戶銀行名稱、賬戶類型、賬戶用途等內(nèi)容。辦理開戶手續(xù)時，應(yīng)向開戶銀行提供合法有效的證明文件，并按照規(guī)定的程序和要求填寫開戶申請表。開戶銀行審核同意后，將為公司開立銀行賬戶，并頒發(fā)開戶許可證。公司應(yīng)及時將開戶銀行名稱、賬戶類型、賬戶號碼、開戶日期等信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將其登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行管理。銀行賬戶的變更公司銀行賬戶信息發(fā)生變更時，如賬戶名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式等，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理變更手續(xù)。變更申請應(yīng)注明變更事項(xiàng)、變更原因等內(nèi)容。辦理變更手續(xù)時，應(yīng)向開戶銀行提供合法有效的證明文件，并按照規(guī)定的程序和要求填寫變更申請表。開戶銀行審核同意后，將為公司辦理銀行賬戶變更手續(xù)。公司應(yīng)及時將銀行賬戶變更信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將其登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行管理。銀行賬戶的撤銷公司因經(jīng)營需要撤銷銀行賬戶時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理撤銷手續(xù)。撤銷申請應(yīng)注明撤銷原因、賬戶余額處理方式等內(nèi)容。辦理撤銷手續(xù)時，應(yīng)向開戶銀行提供合法有效的證明文件，并按照規(guī)定的程序和要求填寫撤銷申請表。開戶銀行審核同意后，將為公司辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)，并收回開戶許可證。公司應(yīng)及時將銀行賬戶撤銷信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將其登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行管理。銀行賬戶撤銷后，應(yīng)及時清理賬戶余額，妥善處理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.銀行賬戶的使用與管理銀行賬戶的使用公司應(yīng)按照銀行賬戶的用途使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的資金收付應(yīng)通過公司財(cái)務(wù)部門辦理，嚴(yán)禁其他部門或個人擅自辦理銀行賬戶資金收付業(yè)務(wù)。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理資金收付業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。銀行賬戶的管理公司應(yīng)建立銀行賬戶管理制度，對銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便于查詢和監(jiān)督。銀行賬戶管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。公司應(yīng)定期與開戶銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致或存在其他問題的，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶密碼、印鑒的管理。銀行賬戶密碼應(yīng)由專人保管，不得泄露；銀行印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。五、財(cái)務(wù)印章管理1.財(cái)務(wù)印章的種類本制度所指財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章等。財(cái)務(wù)專用章用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)背書、合同簽訂等業(yè)務(wù)。發(fā)票專用章用于公司開具發(fā)票時使用。法人章用于公司法定代表人在相關(guān)文件上簽字時使用。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章用于公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在相關(guān)文件上簽字時使用。2.財(cái)務(wù)印章的刻制、啟用與保管財(cái)務(wù)印章的刻制公司財(cái)務(wù)印章的刻制應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理刻制手續(xù)?？讨曝?cái)務(wù)印章時，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的印章刻制單位，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理刻制手續(xù)。財(cái)務(wù)印章刻制完成后，應(yīng)及時登記入賬，記錄印章名稱、印章號碼、刻制日期、啟用日期等信息。財(cái)務(wù)印章的啟用財(cái)務(wù)印章啟用前，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，明確印章的使用范圍、使用審批程序等內(nèi)容。公示期一般為[X]個工作日。財(cái)務(wù)印章啟用時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)印，確保印章啟用過程的真實(shí)性和合法性。監(jiān)印人員應(yīng)在印章啟用登記表上簽字確認(rèn)，并將印章啟用登記表存檔備查。財(cái)務(wù)印章的保管公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)印章保管庫或保險(xiǎn)柜，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管。財(cái)務(wù)印章保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)印章保管制度。財(cái)務(wù)印章應(yīng)分類存放，按照印章種類、用途順序排列，便于查找和核對。財(cái)務(wù)印章應(yīng)與空白票據(jù)、銀行印鑒等分開保管，不得隨意放置。財(cái)務(wù)印章保管庫或保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝必要的安全設(shè)施，如防盜門窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保財(cái)務(wù)印章的安全。財(cái)務(wù)印章保管人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)印章進(jìn)行盤點(diǎn)，核對印章的種類、數(shù)量等信息，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)印章短缺、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人。3.財(cái)務(wù)印章的使用與審批財(cái)務(wù)印章的使用公司使用財(cái)務(wù)印章時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代用財(cái)務(wù)印章。財(cái)務(wù)印章使用人員應(yīng)在印章使用登記簿上登記印章使用日期、使用部門、使用事項(xiàng)、使用金額、審批人等內(nèi)容。填寫印章使用登記簿時，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全。印章使用登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。財(cái)務(wù)印章的審批公司使用財(cái)務(wù)印章時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般情況下，金額在[X]元以下的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由公司負(fù)責(zé)人審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核印章使用事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性，確保印章使用符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。如發(fā)現(xiàn)印章使用事項(xiàng)存在問題或不符合規(guī)定的，應(yīng)拒絕審批，并及時查明原因。4.財(cái)務(wù)印章的交接與銷毀財(cái)務(wù)印章的交接財(cái)務(wù)印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接財(cái)務(wù)印章時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，確保交接過程的真實(shí)性和合法性。交接時，應(yīng)填寫財(cái)務(wù)印章交接清單，注明印章名稱、印章號碼、交接日期、交接雙方姓名等內(nèi)容。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，并將交接清單存檔備查。財(cái)務(wù)印章的銷毀財(cái)務(wù)印章因磨損、損壞、停用等原因需要銷毀時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理銷毀手續(xù)。銷毀申請應(yīng)注明印章名稱、印章號碼、銷毀原因等內(nèi)容。銷毀財(cái)務(wù)印章時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保印章銷毀過程的真實(shí)性和合法性。監(jiān)銷人員應(yīng)在印章銷毀清單上簽字確認(rèn)，并將印章銷毀清單存檔備查。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金及票據(jù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫存限額執(zhí)行情況、現(xiàn)金收付手續(xù)是否合規(guī)、票據(jù)購買、保管與使用是否規(guī)范、銀行賬戶管理是否嚴(yán)格、財(cái)務(wù)印章管理是否到位等。內(nèi)部檢查應(yīng)形成書面報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。內(nèi)部檢查報(bào)告應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人審閱。2.外部審計(jì)公司應(yīng)定期聘請外部審