2025年注冊稅務師稅法二稅收征管實戰(zhàn)模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于稅收征收管理的說法中，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人實施稅收征收活動的管理B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人實施稅收征收活動的管理C.稅收征收管理是指納稅人依法對稅務機關實施稅收征收活動的管理D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人實施稅收征收活動的管理，并接受納稅人的監(jiān)督2.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供以下資料中的（）。A.納稅人身份證明B.營業(yè)執(zhí)照或者其他相關證明文件C.納稅人稅務登記信息D.以上都是3.下列關于稅務登記的期限，正確的是（）。A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內辦理稅務登記C.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內辦理稅務登記D.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內辦理稅務登記4.下列關于稅務登記變更登記的說法中，正確的是（）。A.納稅人稅務登記內容發(fā)生變更的，應當自變更之日起30日內辦理變更登記B.納稅人稅務登記內容發(fā)生變更的，應當自變更之日起15日內辦理變更登記C.納稅人稅務登記內容發(fā)生變更的，應當自變更之日起60日內辦理變更登記D.納稅人稅務登記內容發(fā)生變更的，應當自變更之日起90日內辦理變更登記5.下列關于稅務登記注銷登記的說法中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等情形，應當在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關報送有關資料B.納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等情形，應當在辦理注銷稅務登記前，向工商行政管理部門報送有關資料C.納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等情形，應當在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關和工商行政管理部門報送有關資料D.納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等情形，應當在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關和稅務登記機關報送有關資料6.下列關于納稅申報的說法中，正確的是（）。A.納稅人、扣繳義務人應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務人可以自行選擇申報方式C.納稅人、扣繳義務人應當以書面形式進行納稅申報D.納稅人、扣繳義務人可以口頭進行納稅申報7.下列關于稅款征收的說法中，正確的是（）。A.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款B.稅務機關可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款C.稅務機關可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定自行決定征收稅款D.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定自行決定征收稅款8.下列關于稅收保全措施的說法中，正確的是（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取保全措施B.稅務機關可以對納稅人的財產采取強制措施C.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等措施D.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、拍賣等措施9.下列關于稅收強制執(zhí)行的說法中，正確的是（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取強制執(zhí)行措施B.稅務機關可以對納稅人的財產采取保全措施C.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等措施D.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、拍賣等措施10.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰B.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處分C.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政強制措施D.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政強制執(zhí)行措施二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.稅收征收管理包括以下哪些內容？（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅收檢查E.稅收行政處罰2.稅務登記包括以下哪些內容？（）A.納稅人名稱B.納稅人地址C.納稅人法定代表人D.納稅人稅務登記證號E.納稅人經營范圍3.下列關于稅務登記的說法中，正確的有（）。A.稅務登記是納稅人依法向稅務機關辦理的法定手續(xù)B.稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征收管理的基礎C.稅務登記是納稅人取得稅務登記證的必要條件D.稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征收管理的依據E.稅務登記是納稅人履行稅收義務的前提條件4.下列關于納稅申報的說法中，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務人應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務人可以自行選擇申報方式C.納稅人、扣繳義務人應當以書面形式進行納稅申報D.納稅人、扣繳義務人可以口頭進行納稅申報E.納稅人、扣繳義務人應當向稅務機關報送納稅申報表及有關資料5.下列關于稅款征收的說法中，正確的有（）。A.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款B.稅務機關可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款C.稅務機關可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定自行決定征收稅款D.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定自行決定征收稅款E.稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，采取強制措施保證稅款征收6.下列關于稅收保全措施的說法中，正確的有（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取保全措施B.稅務機關可以對納稅人的財產采取強制措施C.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等措施D.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、拍賣等措施E.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、強制執(zhí)行等措施7.下列關于稅收強制執(zhí)行的說法中，正確的有（）。A.稅務機關可以對納稅人的財產采取強制執(zhí)行措施B.稅務機關可以對納稅人的財產采取保全措施C.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等措施D.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、拍賣等措施E.稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、強制執(zhí)行等措施8.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的有（）。A.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰B.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處分C.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政強制措施D.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政強制執(zhí)行措施E.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰和行政強制措施9.下列關于稅務行政強制執(zhí)行的說法中，正確的有（）。A.稅務行政強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人的財產采取強制執(zhí)行措施B.稅務行政強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人的財產采取保全措施C.稅務行政強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等措施D.稅務行政強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人的財產采取查封、扣押、拍賣等措施E.稅務行政強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人的財產采取查封、扣押、強制執(zhí)行等措施10.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的有（）。A.稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請行政復議B.稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法提起行政訴訟C.稅務行政復議是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人提出的行政復議申請，依法進行審查D.稅務行政復議是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人提出的行政復議申請，依法作出決定E.稅務行政復議是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人提出的行政復議申請，依法進行調解四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述稅收征收管理的基本原則。2.簡述稅務登記的程序。3.簡述納稅申報的方式和內容。4.簡述稅款征收的措施和程序。5.簡述稅收保全措施的種類和適用條件。五、論述題（本大題共1小題，共10分）1.結合實際案例，論述稅務機關在稅收征收管理中如何維護納稅人的合法權益。六、案例分析題（本大題共1小題，共15分）1.某企業(yè)為一家從事生產性活動的公司，注冊地為某市A區(qū)，主要生產經營電子設備。企業(yè)在B區(qū)設有分支機構，負責產品的銷售和售后服務。企業(yè)在2024年度取得銷售收入1000萬元，其中包括A區(qū)銷售收入800萬元，B區(qū)銷售收入200萬元。企業(yè)實際繳納增值稅200萬元，企業(yè)所得稅100萬元。根據以上情況，請分析以下問題：（1）該企業(yè)應如何進行稅務登記？（2）該企業(yè)應如何進行納稅申報？（3）該企業(yè)應如何進行稅款繳納？（4）如果該企業(yè)在B區(qū)發(fā)生的銷售收入發(fā)生爭議，應如何處理？（5）如果該企業(yè)在經營過程中出現(xiàn)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應承擔哪些法律責任？本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.A。解析：稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人實施稅收征收活動的管理，強調依法進行。2.D。解析：納稅人稅務登記信息、納稅人身份證明、營業(yè)執(zhí)照或其他相關證明文件都是辦理稅務登記時必須提供的。3.A。解析：納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記，這是稅務登記的基本要求。4.B。解析：納稅人稅務登記內容發(fā)生變更的，應當自變更之日起15日內辦理變更登記，確保稅務信息的及時更新。5.A。解析：納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等情形，應當在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關報送有關資料，確保稅務登記的完整性。6.A。解析：納稅人、扣繳義務人應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，這是履行納稅義務的基本要求。7.A。解析：稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，這是稅收征收管理的基本原則。8.C。解析：稅務機關可以對納稅人的財產采取查封、扣押、凍結等措施，這是稅收保全措施的具體形式。9.A。解析：稅務機關可以對納稅人的財產采取強制執(zhí)行措施，這是確保稅款征收的一種手段。10.A。解析：稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰，是稅收征收管理的重要組成部分。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCDE。解析：稅收征收管理的內容包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅收檢查、稅收行政處罰等。2.ABCDE。解析：稅務登記的內容包括納稅人名稱、納稅人地址、納稅人法定代表人、納稅人稅務登記證號、納稅人經營范圍等。3.ABDE。解析：稅務登記是納稅人依法向稅務機關辦理的法定手續(xù)，是稅務機關對納稅人實施稅收征收管理的基礎，是納稅人履行稅收義務的前提條件。4.ABE。解析：納稅人、扣繳義務人應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，可以自行選擇申報方式，應當向稅務機關報送納稅申報表及有關資料。5.ACE。解析：稅務機關應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定采取強制措施保證稅款征收。6.ABCD。解析：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結等措施，適用于特定情況下確保稅款征收的必要措施。7.ACE。解析：稅收強制執(zhí)行包括對納稅人的財產采取強制執(zhí)行措施，適用于確保稅款征收的強制手段。8.ABCDE。解析：稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰和行政強制措施。9.ABCD。解析：稅務行政強制執(zhí)行是指稅務機關對納稅人的財產采取強制執(zhí)行措施，包括查封、扣押、凍結等。10.ACDE。解析：稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法申請行政復議，稅務機關對申請進行審查和作出決定。四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.解析：稅收征收管理的基本原則包括合法性原則、公開原則、公平原則、效率原則、誠實信用原則、依法征稅原則、依法納稅原則等。2.解析：稅務登記的程序包括納稅人提出申請、稅務機關審核、發(fā)放稅務登記證件等。3.解析：納稅申報的方式包括自行申報、郵寄申報、網上申報等；納稅申報的內容包括納稅申報表、財務會計報表、有關證明材料等。4.解析：稅款征收的措施包括依法征收、依法減免、依法追征、依法補征、依法處罰等；稅款征收的程序包括征收、入庫、結算等。5.解析：稅收保全措施的種類包括查封、扣押、凍結等；適用條件包括納稅人有逃避納稅義務的行為，稅務機關認為需要采取保全措施的情況。五、論述題（本大題共1小題，共10分）解析：稅務機關在稅收征收管理中維護納稅人的合法權益，可以通過以下途徑實現(xiàn)：（1）依法征稅，確保稅收征收的合法性和合理性。（2）加強稅收宣傳，提高納稅人的稅收法律意識和納稅意識。（3）簡化納稅程序，減少納稅人的負擔。（4）保護納稅人的商業(yè)秘密和隱私。（5）建立健全