2025年稅務(wù)師稅法一模擬試題：稅收會計核算與稅務(wù)代理實務(wù)操作考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收會計的概念，表述正確的是：A.稅收會計是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的會計B.稅收會計是指稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部會計管理C.稅收會計是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收活動進(jìn)行會計核算D.稅收會計是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收收入進(jìn)行核算2.下列關(guān)于稅收會計核算的要求，不屬于基本要求的是：A.依法進(jìn)行B.客觀公正C.真實準(zhǔn)確D.稅收會計核算與財務(wù)會計核算并行3.稅收會計報表的種類不包括：A.稅收會計報表B.稅收財務(wù)報表C.稅收預(yù)算報表D.稅收審計報表4.下列關(guān)于稅收會計的職責(zé)，不屬于其職責(zé)范圍的是：A.負(fù)責(zé)稅收會計核算B.負(fù)責(zé)稅收會計監(jiān)督C.負(fù)責(zé)稅收會計檔案管理D.負(fù)責(zé)稅收會計培訓(xùn)5.下列關(guān)于稅收代理的概念，表述不正確的是：A.稅收代理是指代理人代表納稅人進(jìn)行納稅申報B.稅收代理是指代理人代表納稅人進(jìn)行稅收籌劃C.稅收代理是指代理人代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢D.稅收代理是指代理人代表納稅人進(jìn)行稅收行政復(fù)議6.下列關(guān)于稅收代理業(yè)務(wù)的分類，不屬于稅收代理業(yè)務(wù)的是：A.納稅申報代理B.稅收籌劃代理C.稅務(wù)咨詢代理D.稅收審計代理7.下列關(guān)于稅收代理人的概念，表述不正確的是：A.稅收代理人是指具有稅務(wù)代理資格的個人B.稅收代理人是指具有稅務(wù)代理資格的法人C.稅收代理人是指具有稅務(wù)代理資格的其他組織D.稅收代理人是指具有稅務(wù)代理資格的稅務(wù)機(jī)關(guān)8.下列關(guān)于稅收代理關(guān)系的建立，不屬于稅收代理關(guān)系建立程序的是：A.簽訂代理協(xié)議B.辦理稅務(wù)登記C.提交委托書D.代理合同備案9.下列關(guān)于稅收代理業(yè)務(wù)的終止，不屬于稅收代理業(yè)務(wù)終止情形的是：A.委托人單方解除代理協(xié)議B.代理人單方解除代理協(xié)議C.委托人因破產(chǎn)等原因無法履行納稅義務(wù)D.代理人因違反稅收法律、法規(guī)被吊銷稅務(wù)代理資格證書10.下列關(guān)于稅收代理業(yè)務(wù)的保密，不屬于稅收代理人保密義務(wù)的是：A.不得泄露委托人的商業(yè)秘密B.不得泄露委托人的個人信息C.不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部信息D.不得泄露稅收代理業(yè)務(wù)的具體情況四、多項選擇題要求：從每題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。11.稅收會計核算的基本原則包括：A.依法進(jìn)行原則B.客觀公正原則C.真實準(zhǔn)確原則D.及時性原則E.全面性原則12.稅收會計核算的基本程序包括：A.稅收會計憑證的填制B.稅收會計憑證的審核C.稅收會計賬簿的登記D.稅收會計報表的編制E.稅收會計檔案的保管13.稅收代理的業(yè)務(wù)范圍包括：A.納稅申報代理B.稅收籌劃代理C.稅務(wù)咨詢代理D.稅收審計代理E.稅收行政復(fù)議代理14.稅收代理人在代理過程中應(yīng)遵守的行為規(guī)范包括：A.依法代理B.誠實守信C.維護(hù)納稅人合法權(quán)益D.保守商業(yè)秘密E.不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息15.稅收代理合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：A.代理雙方的基本情況B.代理事項C.代理期限D(zhuǎn).代理費(fèi)用E.違約責(zé)任五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。16.稅收會計核算與財務(wù)會計核算是完全相同的。（）17.稅收代理人在代理過程中，有權(quán)查閱委托人的財務(wù)會計資料。（）18.稅收代理合同簽訂后，代理人不得單方解除代理合同。（）19.稅收代理人在代理過程中，應(yīng)當(dāng)遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。（）20.稅收代理人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出異議。（）六、簡答題要求：簡述下列各題的主要內(nèi)容。21.簡述稅收會計核算的基本原則。22.簡述稅收代理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C.稅收會計是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收活動進(jìn)行會計核算解析：稅收會計的主要職責(zé)是對稅收活動進(jìn)行會計核算，包括稅收收入的核算、稅收支出的核算等。2.D.稅收會計核算與財務(wù)會計核算并行解析：稅收會計核算與財務(wù)會計核算是兩個不同的核算體系，稅收會計核算側(cè)重于稅收活動，而財務(wù)會計核算側(cè)重于財務(wù)活動。3.D.稅收審計報表解析：稅收審計報表是對稅收會計核算的真實性、合法性進(jìn)行審查的報表，不屬于稅收會計報表的種類。4.D.負(fù)責(zé)稅收會計培訓(xùn)解析：稅收會計的職責(zé)包括稅收會計核算、稅收會計監(jiān)督、稅收會計檔案管理等，但不包括稅收會計培訓(xùn)。5.B.稅收代理是指代理人代表納稅人進(jìn)行稅收籌劃解析：稅收代理是指代理人代表納稅人進(jìn)行納稅申報、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等活動，但不包括稅收行政復(fù)議。6.D.稅收審計代理解析：稅收代理的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃代理、稅務(wù)咨詢代理等，但不包括稅收審計代理。7.B.稅收代理人是指具有稅務(wù)代理資格的法人解析：稅收代理人可以是具有稅務(wù)代理資格的個人、法人或其他組織，但不限于法人。8.C.提交委托書解析：稅收代理關(guān)系的建立程序包括簽訂代理協(xié)議、辦理稅務(wù)登記、提交委托書等，提交委托書是其中之一。9.D.代理人因違反稅收法律、法規(guī)被吊銷稅務(wù)代理資格證書解析：稅收代理業(yè)務(wù)的終止情形包括委托人單方解除代理協(xié)議、代理人單方解除代理協(xié)議等，以及代理人因違反稅收法律、法規(guī)被吊銷稅務(wù)代理資格證書。10.E.不得泄露稅收代理業(yè)務(wù)的具體情況解析：稅收代理人的保密義務(wù)包括不得泄露委托人的商業(yè)秘密、個人信息等，以及不得泄露稅收代理業(yè)務(wù)的具體情況。四、多項選擇題11.ABCDE.依法進(jìn)行原則、客觀公正原則、真實準(zhǔn)確原則、及時性原則、全面性原則解析：稅收會計核算的基本原則包括依法進(jìn)行、客觀公正、真實準(zhǔn)確、及時性、全面性等。12.ABCDE.稅收會計憑證的填制、稅收會計憑證的審核、稅收會計賬簿的登記、稅收會計報表的編制、稅收會計檔案的保管解析：稅收會計核算的基本程序包括填制會計憑證、審核會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表、保管會計檔案等。13.ABCDE.納稅申報代理、稅收籌劃代理、稅務(wù)咨詢代理、稅收審計代理、稅收行政復(fù)議代理解析：稅收代理的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅收審計、稅收行政復(fù)議等。14.ABCDE.依法代理、誠實守信、維護(hù)納稅人合法權(quán)益、保守商業(yè)秘密、不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息解析：稅收代理人在代理過程中應(yīng)遵守的行為規(guī)范包括依法代理、誠實守信、維護(hù)納稅人合法權(quán)益、保守商業(yè)秘密、不得泄露稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息。15.ABCDE.代理雙方的基本情況、代理事項、代理期限、代理費(fèi)用、違約責(zé)任解析：稅收代理合同應(yīng)當(dāng)包括代理雙方的基本情況、代理事項、代理期限、代理費(fèi)用、違約責(zé)任等內(nèi)容。五、判斷題16.×解析：稅收會計核算與財務(wù)會計核算在核算對象、核算內(nèi)容、核算方法等方面存在差異。17.√解析：稅收代理人在代理過程中，有權(quán)查閱委托人的財務(wù)會計資料，以了解委托人的財務(wù)狀況。18.×解析：稅收代理合同簽訂后，代理人或委托人可以單方解除代理合同，但應(yīng)按照合同約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。19.√解析：稅收代理人在代理過程中，應(yīng)當(dāng)遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，履行代理職責(zé)。20.√解析：稅收代理人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定提出異議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。六、簡答題21.稅收會計核算的基本原則包括依法進(jìn)行、客觀公正、真實準(zhǔn)確、及時性、全面性等。依法進(jìn)行是指稅收會計核算必須遵守國家稅收法律法規(guī)和政策；客觀公正是指稅收會計核算應(yīng)客觀、公正地反映稅收活動的實際情況；真實準(zhǔn)確是指稅收會計核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確地記錄和反映稅收活動；及時性是指稅收會計核算應(yīng)按照規(guī)定的時間及時進(jìn)行；全面性是指稅收會計核算應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映稅收活動。22.稅收代理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)包括：一是代