培訓(xùn)費內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為加強公司培訓(xùn)費用的內(nèi)部控制與管理，規(guī)范培訓(xùn)費用的預(yù)算編制、審批、使用、核算及監(jiān)督等流程，提高培訓(xùn)資金使用效益，保障培訓(xùn)活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部組織的各類培訓(xùn)活動所涉及的費用管理，包括但不限于新員工入職培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)、外部專業(yè)培訓(xùn)課程等相關(guān)費用支出。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：培訓(xùn)費用應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保費用支出的合理性和可控性。2.效益優(yōu)先原則：以提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力為目標(biāo)，注重培訓(xùn)效果，合理配置培訓(xùn)資源，確保培訓(xùn)費用投入的效益最大化。3.規(guī)范透明原則：明確培訓(xùn)費用的各項支出標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，確保費用支出合法合規(guī)、公開透明，接受內(nèi)部審計和監(jiān)督。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在培訓(xùn)費用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到誰審批、誰負責(zé)，誰使用、誰擔(dān)責(zé)。二、職責(zé)分工（一）人力資源部門1.負責(zé)制定年度培訓(xùn)計劃，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓(xùn)需求，確定培訓(xùn)項目、內(nèi)容、時間、參與人員等，并提交培訓(xùn)預(yù)算申請。2.組織培訓(xùn)活動的實施，包括培訓(xùn)課程的選擇、培訓(xùn)師資的聯(lián)系與安排、培訓(xùn)場地的租賃、培訓(xùn)教材及資料的準(zhǔn)備等。3.負責(zé)培訓(xùn)費用的報銷審核，確保費用支出符合培訓(xùn)計劃和相關(guān)制度規(guī)定，對報銷憑證的真實性、完整性、合法性進行審核。4.定期對培訓(xùn)效果進行評估和反饋，根據(jù)評估結(jié)果提出改進建議，為培訓(xùn)費用的合理投入提供依據(jù)。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)培訓(xùn)費用預(yù)算的審核與匯總，將培訓(xùn)費用納入公司年度財務(wù)預(yù)算，并按照預(yù)算管理要求進行控制和監(jiān)督。2.制定培訓(xùn)費用的會計核算辦法，對培訓(xùn)費用進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.負責(zé)培訓(xùn)費用的報銷支付，按照公司財務(wù)制度和審批流程，對報銷憑證進行審核，確保費用支付的合規(guī)性。4.定期對培訓(xùn)費用的使用情況進行分析和報告，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）各業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需求和員工培訓(xùn)需求，提出培訓(xùn)項目建議，參與培訓(xùn)計劃的制定。2.負責(zé)本部門員工培訓(xùn)的組織與實施，確保員工按時參加培訓(xùn)，并對培訓(xùn)效果負責(zé)。3.協(xié)助人力資源部門進行培訓(xùn)費用的報銷工作，提供相關(guān)證明材料，對本部門培訓(xùn)費用的使用情況進行監(jiān)督和管理。（四）審批部門1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)對培訓(xùn)計劃和預(yù)算進行審批，確保培訓(xùn)活動符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求。2.財務(wù)負責(zé)人負責(zé)對培訓(xùn)費用報銷進行審批，重點審核費用支出的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況。3.總經(jīng)理負責(zé)對重大培訓(xùn)項目和超出預(yù)算的培訓(xùn)費用進行最終審批。三、培訓(xùn)費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司年度發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)劃和員工培訓(xùn)需求調(diào)查結(jié)果，制定下一年度培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃應(yīng)明確培訓(xùn)項目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對象、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)師資等詳細信息。2.人力資源部門根據(jù)培訓(xùn)計劃，結(jié)合培訓(xùn)市場價格行情和公司實際情況，編制培訓(xùn)費用預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括培訓(xùn)課程費用、培訓(xùn)師資費用、培訓(xùn)場地租賃費用、培訓(xùn)教材及資料費用、培訓(xùn)設(shè)備購置費用、學(xué)員交通及食宿費用等各項明細。3.培訓(xùn)費用預(yù)算草案編制完成后，人力資源部門應(yīng)提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)狀況、年度預(yù)算安排以及培訓(xùn)費用的歷史數(shù)據(jù)等，對預(yù)算草案的合理性、準(zhǔn)確性進行審核，并提出調(diào)整建議。4.人力資源部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對培訓(xùn)費用預(yù)算草案進行修改完善后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，最終確定年度培訓(xùn)費用預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.培訓(xùn)費用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織培訓(xùn)活動，不得擅自變更培訓(xùn)項目、擴大培訓(xùn)范圍或提高費用標(biāo)準(zhǔn)。2.人力資源部門應(yīng)建立培訓(xùn)費用預(yù)算執(zhí)行臺賬，對培訓(xùn)費用的實際支出情況進行實時記錄和監(jiān)控，定期與財務(wù)部門核對預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整培訓(xùn)費用預(yù)算，必須按照預(yù)算編制和審批程序進行申報。經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇以下情況可申請預(yù)算調(diào)整：因公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，新增培訓(xùn)項目或擴大培訓(xùn)范圍；培訓(xùn)市場價格發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算費用不足以支付培訓(xùn)費用；其他不可預(yù)見的因素，影響培訓(xùn)活動的正常開展。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。由人力資源部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。如調(diào)整金額較大，還需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整申請批準(zhǔn)后，人力資源部門應(yīng)及時調(diào)整培訓(xùn)費用預(yù)算，并通知相關(guān)部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、培訓(xùn)費用審批管理（一）審批流程1.培訓(xùn)費用報銷實行分級審批制度。報銷人應(yīng)按照公司財務(wù)制度要求，填寫費用報銷單，并附上培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)評估報告等相關(guān)證明材料。2.報銷人所在部門負責(zé)人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.人力資源部門培訓(xùn)負責(zé)人對培訓(xùn)活動的組織實施情況、培訓(xùn)效果等進行審核，并簽署意見。4.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及費用支出的合理性進行審核，并簽署意見。5.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況進行審批，批準(zhǔn)后報財務(wù)部門報銷支付。如費用支出較大或超出預(yù)算，還需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）審批標(biāo)準(zhǔn)1.培訓(xùn)費用應(yīng)與培訓(xùn)計劃相符，不得報銷與培訓(xùn)無關(guān)的費用。2.培訓(xùn)發(fā)票應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與培訓(xùn)項目一致。3.培訓(xùn)簽到表應(yīng)記錄培訓(xùn)時間、地點、參與人員等信息，確保培訓(xùn)人員實際參與培訓(xùn)。4.培訓(xùn)評估報告應(yīng)客觀反映培訓(xùn)效果，作為培訓(xùn)費用報銷的重要依據(jù)之一。5.對于外部培訓(xùn)機構(gòu)提供的培訓(xùn)服務(wù)，應(yīng)簽訂培訓(xùn)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)費用、支付方式等條款。培訓(xùn)費用應(yīng)按照合同約定支付，不得提前或超標(biāo)準(zhǔn)支付。五、培訓(xùn)費用核算與報銷管理（一）核算原則1.培訓(xùn)費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，在培訓(xùn)期間按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期費用。2.對于跨年度的培訓(xùn)項目，應(yīng)按照受益期合理分攤費用，確保費用核算的準(zhǔn)確性。（二）報銷范圍1.培訓(xùn)課程費用：包括支付給外部培訓(xùn)機構(gòu)或內(nèi)部培訓(xùn)師的課程授課費用。2.培訓(xùn)師資費用：包括培訓(xùn)師的交通、食宿、課酬等費用。3.培訓(xùn)場地租賃費用：租賃外部場地用于培訓(xùn)活動的費用。4.培訓(xùn)教材及資料費用：購買或編寫培訓(xùn)教材、資料、講義等費用。5.培訓(xùn)設(shè)備購置費用：為培訓(xùn)活動購置的專用設(shè)備、儀器等費用。6.學(xué)員交通及食宿費用：因培訓(xùn)需要，為學(xué)員支付的交通費用（如差旅費、市內(nèi)交通費等）和食宿費用。7.其他與培訓(xùn)活動直接相關(guān)的費用：如培訓(xùn)證書辦理費用、培訓(xùn)活動宣傳費用等。（三）報銷憑證要求1.報銷培訓(xùn)費用時，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)詳細注明培訓(xùn)項目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)人數(shù)等信息。2.對于支付給個人的培訓(xùn)師資費用，應(yīng)提供培訓(xùn)師簽字的收款收據(jù)，并注明身份證號碼等信息。3.培訓(xùn)簽到表應(yīng)作為報銷的附件之一，證明培訓(xùn)人員實際參與培訓(xùn)。簽到表應(yīng)包含培訓(xùn)時間、地點、培訓(xùn)內(nèi)容、參與人員姓名、部門等信息，并由培訓(xùn)負責(zé)人簽字確認。4.培訓(xùn)評估報告應(yīng)客觀反映培訓(xùn)效果，作為報銷培訓(xùn)費用的重要依據(jù)之一。評估報告應(yīng)包含培訓(xùn)目標(biāo)達成情況、學(xué)員滿意度、培訓(xùn)對工作績效的提升等內(nèi)容。（四）報銷時間規(guī)定1.培訓(xùn)活動結(jié)束后，報銷人應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)整理好報銷憑證，按照審批流程進行報銷。2.對于跨年度的培訓(xùn)項目，報銷人應(yīng)在培訓(xùn)項目結(jié)束后的次年[規(guī)定時間]內(nèi)完成報銷手續(xù)。（五）報銷支付1.財務(wù)部門在收到經(jīng)審批通過的報銷憑證后，應(yīng)按照公司財務(wù)制度和審批流程及時辦理報銷支付手續(xù)。2.對于培訓(xùn)費用的支付，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給收款單位或個人。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，并經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。六、培訓(xùn)費用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對培訓(xùn)費用的預(yù)算編制、執(zhí)行、核算及報銷等情況進行審計監(jiān)督，檢查培訓(xùn)費用的使用是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)重點關(guān)注培訓(xùn)項目的必要性、培訓(xùn)費用的合理性、報銷憑證的真實性和合規(guī)性等方面。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.人力資源部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對培訓(xùn)費用的使用情況進行檢查，核對培訓(xùn)計劃與實際執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況與報銷情況等是否一致。2.各部門應(yīng)加強對本部門培訓(xùn)費用使用情況的自我監(jiān)督，確保費用支出合理合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向人力資源部門和財務(wù)部門報告，并采取措施進行整改。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，擅自擴大培訓(xùn)范圍、提高費用標(biāo)準(zhǔn)、虛報培訓(xùn)費用等行為，公司將責(zé)令其限期整改，并追回違規(guī)支出的費用。2.對相關(guān)