旅游企業(yè)稅務管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范旅游企業(yè)的稅務管理工作，確保企業(yè)依法履行納稅義務，防范稅務風險，降低稅務成本，保障企業(yè)的合法權益，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本旅游企業(yè)及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，按時足額繳納稅款，履行納稅義務。合規(guī)操作原則：稅務管理工作應符合稅收法規(guī)和相關政策要求，確保稅務處理的合規(guī)性。風險防控原則：識別、評估和應對稅務風險，建立有效的風險預警和控制機制。成本效益原則：在合法合規(guī)的前提下，合理降低稅務成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。稅務管理職責分工1.稅務管理部門及職責設立專門的稅務管理部門，配備專業(yè)的稅務管理人員。稅務管理部門負責制定和完善企業(yè)稅務管理制度，組織實施稅務籌劃，協(xié)調(diào)與稅務機關的溝通，辦理納稅申報和繳納稅款等工作。2.其他部門職責財務部門：負責提供準確的財務數(shù)據(jù)，協(xié)助稅務管理部門進行稅務核算和申報，審核涉稅合同和票據(jù)等。業(yè)務部門：在開展業(yè)務活動時，應及時向稅務管理部門提供相關信息，確保業(yè)務操作符合稅務法規(guī)要求。法務部門：為稅務管理提供法律支持，審核重大稅務事項的合法性，協(xié)助處理稅務糾紛。稅務登記與變更1.稅務登記企業(yè)在辦理工商登記后，應按照規(guī)定及時向稅務機關辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關證件和資料。稅務管理部門負責跟蹤稅務登記的辦理進度，確保登記信息的準確性和完整性。2.稅務變更登記企業(yè)發(fā)生稅務登記內(nèi)容變更時，如名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍、地址等，稅務管理部門應在規(guī)定時間內(nèi)持相關資料向稅務機關申請辦理變更登記，確保稅務登記信息與企業(yè)實際情況一致。發(fā)票管理1.發(fā)票領購稅務管理部門根據(jù)企業(yè)業(yè)務需要，按照規(guī)定的程序向稅務機關領購發(fā)票。領購發(fā)票時，應提供相關證件和資料，確保領購手續(xù)合法合規(guī)。2.發(fā)票開具業(yè)務部門在對外提供旅游服務時，應按照規(guī)定向客戶開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應真實、準確、完整，與實際業(yè)務相符。財務部門負責審核發(fā)票開具的內(nèi)容和金額，確保發(fā)票開具的合規(guī)性。3.發(fā)票保管稅務管理部門應設立專門的發(fā)票保管場所，妥善保管發(fā)票。發(fā)票保管人員應建立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領購、開具、作廢、繳銷等情況。4.發(fā)票繳銷發(fā)票使用完畢后，稅務管理部門應按照規(guī)定及時向稅務機關繳銷發(fā)票。繳銷發(fā)票時，應提供相關資料，確保繳銷手續(xù)齊全。納稅申報與繳納1.納稅申報稅務管理部門應按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，準確計算應納稅額，編制納稅申報表，并及時向稅務機關辦理納稅申報。納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表、稅務機關要求提供的其他資料等。2.稅款繳納稅務管理部門根據(jù)稅務機關核定的應納稅額，按時足額繳納稅款。繳納稅款時，應通過法定的納稅渠道進行，確保稅款繳納的及時性和準確性。稅務核算1.核算原則稅務核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則等會計核算原則，確保稅務核算的準確性和合規(guī)性。2.核算內(nèi)容稅務管理部門應按照稅收法規(guī)規(guī)定，對企業(yè)的各項收入、成本、費用進行準確核算，確定應納稅所得額和應納稅額。財務部門應協(xié)助稅務管理部門進行稅務核算，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。稅務籌劃1.籌劃目標在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2.籌劃原則合法性原則：稅務籌劃應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)進行避稅。整體性原則：稅務籌劃應從企業(yè)整體利益出發(fā)，綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務狀況等因素。風險可控原則：稅務籌劃應充分評估籌劃方案的風險，確?；I劃方案的實施不會給企業(yè)帶來重大稅務風險。3.籌劃方法利用稅收優(yōu)惠政策：關注國家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負。合理安排經(jīng)營活動：通過合理安排企業(yè)的經(jīng)營活動，優(yōu)化業(yè)務流程，降低稅務成本。選擇合適的會計政策：在符合會計準則的前提下，選擇合適的會計政策，調(diào)整應納稅所得額。稅務風險管理1.風險識別稅務管理部門應定期對企業(yè)的稅務風險進行識別，識別內(nèi)容包括稅收政策變化風險、稅務核算風險、納稅申報風險、發(fā)票管理風險等。2.風險評估對識別出的稅務風險進行評估，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。3.風險應對根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應及時采取措施進行整改；對于低風險事項，應進行監(jiān)控和跟蹤。4.風險監(jiān)控建立稅務風險監(jiān)控機制，定期對企業(yè)的稅務風險狀況進行監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理新出現(xiàn)的稅務風險。稅務檔案管理1.檔案內(nèi)容稅務檔案應包括稅務登記證、納稅申報表、財務報表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務審計報告、稅務籌劃方案等相關資料。2.檔案保管稅務管理部門應設立專門的稅務檔案保管場所，妥善保管稅務檔案。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.檔案查閱因工作需要查閱稅務檔案時，應履行必要的審批手續(xù)，查閱人員不得擅自復制、涂改、銷毀檔案資料。稅務培訓與溝通1.稅務培訓定期組織企業(yè)員工參加稅務培訓，提高員工的稅務意識和稅務知識水平。培訓內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅務政策解讀、稅務操作實務等。2.稅務溝通稅務管理部門應加強與稅務機關的溝通，及時了解稅收政策變化和稅務管理要求，爭取稅務機關的支持和指導。與其他部門保持密切溝通，及時解決稅務管理中出現(xiàn)的問題。稅務審計與自查1.稅務審計定期聘請稅務師事務所等專業(yè)機構對企業(yè)進行稅務審計，檢查企業(yè)稅務管理的合規(guī)性和準確性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.稅務自查企業(yè)應定期開展稅務自查工作，對自身稅務管理情況進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。稅務違法違規(guī)處理1.責任追究對于因稅務管理不善導致企業(yè)發(fā)生稅務違法違規(guī)行為的