景區(qū)門票發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強景區(qū)門票發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保景區(qū)財務工作的準確性和合法性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)內涉及門票銷售及相關發(fā)票業(yè)務的所有部門和員工。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準確及時原則：準確記錄門票銷售信息，及時開具發(fā)票，保證財務數(shù)據(jù)的真實性和及時性。3.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關資料，防止發(fā)票丟失、被盜用或信息泄露。二、發(fā)票的領購與保管（一）領購1.景區(qū)財務部門指定專人負責發(fā)票領購工作。領購人員應熟悉發(fā)票管理規(guī)定，具備相應的業(yè)務知識和技能。2.領購人員根據(jù)景區(qū)門票銷售情況，提前預估發(fā)票使用量，填寫發(fā)票領購申請表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，報財務負責人審核批準。3.領購人員持稅務登記證副本、經辦人身份證明、發(fā)票領購簿等相關資料，前往當?shù)囟悇諜C關辦理發(fā)票領購手續(xù)。領購時，應仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤后簽字確認。4.領購回來的發(fā)票應及時交財務部門發(fā)票管理人員進行登記和保管，不得擅自留存或轉借他人。（二）保管1.財務部門應設置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票管理人員應建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的領購、開具、使用、作廢、結存等情況。登記簿應定期與實際庫存發(fā)票進行核對，確保賬實相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務機關的規(guī)定保存期限妥善保管。保存期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀。4.任何部門和個人不得擅自銷毀發(fā)票，如有丟失、被盜等情況，應立即向財務部門報告，并及時采取掛失、登報聲明等措施，同時按照稅務機關的要求進行處理。5.嚴禁將空白發(fā)票帶出景區(qū)使用，如因特殊情況確需外出開具發(fā)票的，必須經財務負責人批準，并由專人負責攜帶和保管，使用完畢后及時交回。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.景區(qū)售票人員應在游客購買門票時，根據(jù)游客需求如實開具發(fā)票。發(fā)票內容應填寫完整、準確，包括客戶名稱、購票日期、門票種類、數(shù)量、金額等信息。2.發(fā)票應使用中文開具，填寫項目齊全，字跡清楚，不得涂改、挖補。如有錯誤，應另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”字樣，所有聯(lián)次同時保存。3.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的稅率計算并收取相應的稅款，確保發(fā)票金額與實際收款金額一致。4.對于團購、旅行社等批量購票業(yè)務，應按照稅務機關的要求提供相關證明材料，并分別開具發(fā)票。（二）開具流程1.游客購票后，售票人員根據(jù)門票銷售系統(tǒng)記錄的信息，在發(fā)票開具軟件中錄入相關內容，生成發(fā)票電子信息。2.發(fā)票開具軟件應與景區(qū)門票銷售系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，確保發(fā)票信息的準確性和一致性。3.發(fā)票開具人員核對電子發(fā)票信息無誤后，點擊打印按鈕，將發(fā)票打印出來。打印出的發(fā)票應加蓋景區(qū)發(fā)票專用章，印章應清晰、端正，不得壓線、錯格。4.發(fā)票開具人員將打印好的發(fā)票交給游客，并在發(fā)票登記簿上記錄發(fā)票號碼、開具日期、購票人姓名等信息。（三）特殊情況處理1.游客要求開具增值稅專用發(fā)票的，應提供以下資料：稅務登記證副本復印件（加蓋公章）；營業(yè)執(zhí)照副本復印件（加蓋公章）；一般納稅人資格證明復印件（加蓋公章）；開票信息（包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）。售票人員審核資料無誤后，按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定進行開具，并在發(fā)票登記簿上注明相關信息。2.游客丟失已開具的發(fā)票，應按照以下規(guī)定處理：游客應向景區(qū)提出書面申請，說明發(fā)票丟失的原因、發(fā)票號碼、開具日期、金額等信息。景區(qū)核實情況后，在發(fā)票存根聯(lián)復印件上加蓋發(fā)票專用章，并注明“此件由我單位提供，與原件相符”字樣，提供給游客作為記賬憑證。同時，景區(qū)應按照稅務機關的要求，在當?shù)貓蠹埳峡沁z失聲明，聲明費用由游客承擔。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍景區(qū)門票發(fā)票僅限于景區(qū)門票銷售業(yè)務使用，不得用于其他任何非門票銷售業(yè)務。（二）使用規(guī)范1.各部門應嚴格按照本制度規(guī)定使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍或虛開發(fā)票。2.發(fā)票應按順序號依次開具，不得跳號、拆本使用。3.發(fā)票開具后，應及時交付給游客，不得無故拖延或拒絕交付。4.對于作廢的發(fā)票，應在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次保存。作廢發(fā)票應定期裝訂成冊，與其他發(fā)票存根聯(lián)一并保管。（三）監(jiān)督檢查1.財務部門應定期對發(fā)票使用情況進行檢查，檢查內容包括發(fā)票開具是否規(guī)范、使用范圍是否正確、發(fā)票保管是否安全等。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促相關部門和人員進行整改，并按照規(guī)定進行處理。3.景區(qū)應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領購、開具、使用、保管等相關資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。五、發(fā)票的作廢與紅沖（一）作廢1.發(fā)生以下情況時，可對已開具的發(fā)票進行作廢處理：開票有誤，尚未交付給游客的；銷售退回，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)已收回的；因其他原因需要作廢的。2.作廢發(fā)票時，應在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次保存。同時，在發(fā)票開具軟件中進行作廢操作，確保電子發(fā)票信息與紙質發(fā)票一致。3.作廢發(fā)票的相關信息應在發(fā)票登記簿上詳細記錄，包括作廢日期、發(fā)票號碼、作廢原因等。（二）紅沖1.已開具的發(fā)票如發(fā)生銷售折讓、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照以下規(guī)定進行處理：由購貨方取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》），銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。對于普通發(fā)票，由銷售方在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務機關的要求進行操作。2.開具紅字發(fā)票時，應在發(fā)票上注明“紅字”字樣，并在備注欄注明對應的藍字發(fā)票的代碼、號碼及開具原因等信息。3.紅字發(fā)票的開具流程及相關要求與正常發(fā)票開具相同，但應嚴格按照稅務機關的規(guī)定進行操作。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷條件1.發(fā)票使用完畢后，應及時辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票換版、改版等原因，原發(fā)票不再使用的，應辦理繳銷手續(xù)。3.發(fā)票保管期滿，經稅務機關查驗后需要銷毀的，應辦理繳銷手續(xù)。（二）繳銷流程1.發(fā)票管理人員填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、開具起止日期等信息，報財務負責人審核批準。2.審核通過后，發(fā)票管理人員將需要繳銷的發(fā)票整理好，連同發(fā)票領購簿、發(fā)票存根聯(lián)等相關資料一并報送當?shù)囟悇諜C關辦理繳銷手續(xù)。3.稅務機關審核無誤后，在發(fā)票領購簿上注明繳銷情況，并將繳銷的發(fā)票予以留存或銷毀。4.發(fā)票管理人員將稅務機關的繳銷回執(zhí)取回，作為繳銷發(fā)票的依據(jù)，并在發(fā)票登記簿上記錄繳銷日期、繳銷情況等信息。七、責任追究（一）違規(guī)行為1.未按規(guī)定領購、開具、使用、保管發(fā)票的；2.擅自擴大發(fā)票使用范圍或虛開發(fā)票的；3.丟失、被盜發(fā)票未及時報告或未按規(guī)定處理的；4.拒絕、隱瞞或弄虛作假，不配合稅務機關發(fā)票檢查工作的；5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）責任追究措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和個人，視情節(jié)輕重給予批評教