注塑業(yè)成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司注塑業(yè)務(wù)成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司注塑生產(chǎn)部門及相關(guān)涉及注塑成本管理的部門。（三）基本原則1.成本效益原則：在成本管理中要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全面性原則：成本管理涵蓋注塑生產(chǎn)的全過(guò)程，包括原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、設(shè)備維護(hù)、人員管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.全員參與原則：成本管理是全體員工的共同責(zé)任，各級(jí)員工應(yīng)積極參與成本控制工作。4.持續(xù)改進(jìn)原則：不斷優(yōu)化成本管理流程和方法，持續(xù)降低成本。二、成本管理職責(zé)分工（一）生產(chǎn)部門1.負(fù)責(zé)制定注塑生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.控制生產(chǎn)過(guò)程中的物料消耗，嚴(yán)格執(zhí)行物料領(lǐng)用制度，減少浪費(fèi)。3.加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)與管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備維修成本。4.負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的5S管理，提高工作效率，減少不必要的成本支出。（二）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)注塑原材料及輔助材料的采購(gòu)工作，在保證質(zhì)量的前提下，降低采購(gòu)成本。2.建立供應(yīng)商評(píng)估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和付款條件。3.加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)費(fèi)用，確保采購(gòu)物資的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）質(zhì)量部門1.制定注塑產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)工作，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的成本損失。2.分析質(zhì)量問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施，協(xié)助生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低質(zhì)量成本。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定成本核算方法，準(zhǔn)確核算注塑產(chǎn)品成本，為成本管理提供數(shù)據(jù)支持。2.監(jiān)控成本費(fèi)用支出，定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中的問(wèn)題并提出建議。3.協(xié)助各部門制定成本控制目標(biāo)和措施，參與成本管理的考核與評(píng)價(jià)工作。（五）人力資源部門1.制定合理的薪酬福利制度，激勵(lì)員工積極參與成本管理工作。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，降低因員工操作不當(dāng)導(dǎo)致的成本增加。3.負(fù)責(zé)員工績(jī)效考核，將成本管理指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，促進(jìn)員工關(guān)注成本控制。三、成本核算（一）成本核算對(duì)象以注塑產(chǎn)品的品種、規(guī)格為成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目1.直接材料：指構(gòu)成注塑產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事注塑生產(chǎn)的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。3.制造費(fèi)用：指為組織和管理注塑生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車間管理人員工資等。（三）成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品的生產(chǎn)批次歸集和分配成本費(fèi)用。（四）成本核算流程1.生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的原材料、輔助材料數(shù)量，填寫(xiě)領(lǐng)料單，經(jīng)審批后交倉(cāng)庫(kù)發(fā)料。2.人力資源部門統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)工人的出勤情況，計(jì)算直接人工成本。3.設(shè)備管理部門記錄設(shè)備運(yùn)行時(shí)間、維修費(fèi)用等，提供制造費(fèi)用相關(guān)數(shù)據(jù)。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)上述資料，按照成本核算方法進(jìn)行成本計(jì)算，編制成本計(jì)算單。四、成本控制（一）原材料成本控制1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)。通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格條款、交貨期等，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。2.庫(kù)存環(huán)節(jié)倉(cāng)庫(kù)建立嚴(yán)格的庫(kù)存管理制度，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。合理控制庫(kù)存水平，避免原材料積壓或缺貨，降低庫(kù)存占用資金成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本。對(duì)于呆滯原材料，及時(shí)進(jìn)行處理，減少損失。3.使用環(huán)節(jié)生產(chǎn)部門嚴(yán)格執(zhí)行物料領(lǐng)用制度，按照生產(chǎn)計(jì)劃和定額領(lǐng)料，不得隨意超領(lǐng)。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的物料管理，防止物料丟失、損壞，提高物料利用率。對(duì)邊角料、廢料等進(jìn)行回收利用，降低原材料消耗成本。（二）直接人工成本控制1.人力資源部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和勞動(dòng)定額，合理配置人員，避免人員冗余。2.制定合理的薪酬體系，激勵(lì)員工提高工作效率和產(chǎn)品質(zhì)量，避免因不合理的薪酬導(dǎo)致人工成本過(guò)高。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工技能水平，減少因操作不熟練導(dǎo)致的生產(chǎn)效率低下和質(zhì)量問(wèn)題，從而降低人工成本。（三）制造費(fèi)用控制1.設(shè)備管理部門加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)與保養(yǎng)，制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢修，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備故障率，減少維修費(fèi)用。2.優(yōu)化生產(chǎn)流程，合理安排生產(chǎn)布局，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過(guò)程中的能源消耗和輔助生產(chǎn)時(shí)間，降低水電費(fèi)等制造費(fèi)用。3.嚴(yán)格控制車間管理人員的費(fèi)用支出，精簡(jiǎn)管理人員，提高管理效率。五、成本分析（一）定期成本分析1.財(cái)務(wù)部門每月定期對(duì)注塑產(chǎn)品成本進(jìn)行分析，編制成本分析報(bào)告。2.成本分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本與預(yù)算對(duì)比分析、成本差異原因分析等。3.通過(guò)成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據(jù)。（二）專項(xiàng)成本分析1.針對(duì)成本管理中的重大問(wèn)題或異常情況，開(kāi)展專項(xiàng)成本分析。2.如原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、產(chǎn)品質(zhì)量事故導(dǎo)致成本增加等情況，深入分析原因，提出針對(duì)性的解決方案。（三）成本分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析，以便準(zhǔn)確揭示成本變動(dòng)的原因和規(guī)律。六、成本考核（一）考核指標(biāo)1.成本降低率：考核各部門在一定時(shí)期內(nèi)成本降低的幅度。2.原材料消耗定額完成率：考核生產(chǎn)部門原材料消耗是否控制在定額范圍內(nèi)。3.產(chǎn)品合格率：考核質(zhì)量部門產(chǎn)品質(zhì)量控制情況，產(chǎn)品合格率的高低直接影響成本。4.設(shè)備利用率：考核設(shè)備管理部門設(shè)備的使用效率，設(shè)備利用率高可降低單位產(chǎn)品的設(shè)備折舊等成本。（二）考核周期月度考核與年度考核相結(jié)合，月度考核對(duì)當(dāng)月成本管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，年度考核對(duì)全年成本管理工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（三）考核方式1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供成本數(shù)據(jù)，作為考核的依據(jù)。2.人力資源部門根據(jù)考核指標(biāo)，對(duì)各部門進(jìn)行評(píng)分，確定考核結(jié)果。3.考核結(jié)果與部門績(jī)效獎(jiǎng)金、員工個(gè)人績(jī)效掛鉤，對(duì)成本管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本考核指標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、成本預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，具有可操作性。3.遵循成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的前提下，努力降低成本費(fèi)用。（二）預(yù)算編制流程1.每年第四季度，各部門根據(jù)公司下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的成本預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度成本預(yù)算方案。3.公司年度成本預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照成本預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.