審計清單式管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司審計工作流程，提高審計效率，確保審計工作的全面性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，加強公司內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本審計清單式管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、子公司以及控股公司的審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計人員應(yīng)獨立于被審計部門或單位，不受其他部門或個人的干擾，確保審計工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、項目投資等，不留審計死角。3.重要性原則：根據(jù)公司經(jīng)營活動的重要性程度，合理確定審計重點，對重大事項進(jìn)行重點審計，確保審計資源的有效利用。4.及時性原則：審計工作應(yīng)及時開展，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，并督促相關(guān)部門及時整改，避免問題擴大化。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織、實施和管理。審計部門直接向公司董事會報告工作。（二）審計人員配備審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、審計、法律、風(fēng)險管理等方面的知識，并具備良好的職業(yè)道德和溝通能力。（三）審計人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行公司審計計劃，組織實施各項審計工作。2.對公司財務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。3.參與公司重大項目的審計工作，對項目的可行性、經(jīng)濟(jì)性、效益性進(jìn)行評估。4.協(xié)助公司進(jìn)行內(nèi)部審計制度的建設(shè)和完善，參與制定和修訂相關(guān)審計工作流程和標(biāo)準(zhǔn)。5.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤檢查，督促相關(guān)部門及時整改，并對整改情況進(jìn)行復(fù)查。6.定期向公司董事會報告審計工作情況，提交審計報告和相關(guān)資料。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。三、審計清單編制（一）清單編制依據(jù)審計清單應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部管理制度、審計工作目標(biāo)和重點等編制，確保清單內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和有效性。（二）清單內(nèi)容分類1.財務(wù)審計清單：包括財務(wù)報表審計、財務(wù)收支審計、資金管理審計、成本費用審計等方面的內(nèi)容。2.內(nèi)部控制審計清單：涵蓋公司內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素的審計內(nèi)容。3.風(fēng)險管理審計清單：涉及公司戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等方面的審計要點。4.項目投資審計清單：針對公司各類投資項目的立項、可行性研究、招投標(biāo)、建設(shè)過程、竣工驗收等環(huán)節(jié)的審計內(nèi)容。5.其他專項審計清單：根據(jù)公司實際情況和特定審計需求，編制的其他專項審計清單，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、合同審計、采購審計等。（三）清單編制流程1.審計部門根據(jù)審計工作目標(biāo)和重點，確定審計清單的編制范圍和內(nèi)容。2.組織審計人員對相關(guān)法律法規(guī)、公司制度、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，收集審計證據(jù)和資料。3.審計人員結(jié)合實際工作經(jīng)驗，對收集的資料進(jìn)行分析和整理，編制審計清單初稿。4.審計清單初稿編制完成后，組織內(nèi)部討論和審核，廣泛征求各部門意見，對清單內(nèi)容進(jìn)行修改和完善。5.將審核通過的審計清單提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，正式發(fā)布實施。（四）清單更新與維護(hù)1.隨著國家法律法規(guī)的變化、公司內(nèi)部管理制度的修訂、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化以及審計工作實踐經(jīng)驗的積累，審計清單應(yīng)及時進(jìn)行更新和維護(hù)。2.審計部門每年應(yīng)對審計清單進(jìn)行一次全面梳理和評估，根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。3.對于新增的審計事項或?qū)徲嬛攸c，應(yīng)及時補充到審計清單中，確保審計清單的完整性和時效性。四、審計實施（一）審計計劃制定1.審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、董事會工作安排以及內(nèi)部審計工作重點，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應(yīng)明確審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間、審計人員安排等內(nèi)容。3.審計計劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施，在實施過程中如因特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）審計準(zhǔn)備1.成立審計組，明確審計組成員的職責(zé)分工。2.審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、公司制度、業(yè)務(wù)資料等，了解被審計部門或單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.制定審計工作方案，明確審計步驟、方法、時間安排等，確保審計工作有序進(jìn)行。4.向被審計部門或單位送達(dá)審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間等事項。（三）審計實施1.審計人員應(yīng)按照審計工作方案和審計清單的要求，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，對被審計部門或單位進(jìn)行審查和評價。2.審計人員可以通過查閱文件資料、詢問相關(guān)人員、實地觀察、數(shù)據(jù)分析等方式獲取審計證據(jù)，并對審計證據(jù)的真實性、合法性和相關(guān)性進(jìn)行審核。3.在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計記錄，包括審計工作底稿、審計證據(jù)等，確保審計工作的可追溯性。4.審計組應(yīng)定期召開審計工作會議，溝通審計進(jìn)展情況，討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決問題的措施和方法。（四）審計溝通1.在審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計部門或單位保持良好的溝通，及時了解其業(yè)務(wù)情況和存在的問題，聽取其意見和建議。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)與被審計部門或單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，明確問題的性質(zhì)和影響，要求其作出解釋和說明，并提出整改要求。3.審計組應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的重大問題，聽取領(lǐng)導(dǎo)的意見和指示。（五）審計報告1.審計工作結(jié)束后，審計組應(yīng)及時整理審計資料，撰寫審計報告。2.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內(nèi)容，審計意見和建議應(yīng)具有針對性和可操作性。3.審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計部門或單位的意見，被審計部門或單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審計組應(yīng)對反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究，對審計報告進(jìn)行修改和完善。4.審計報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后的審計報告應(yīng)及時送達(dá)被審計部門或單位，并要求其按照審計意見和建議進(jìn)行整改。五、審計結(jié)果運用（一）整改落實1.被審計部門或單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的審計意見和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改時間等，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改方案報送審計部門。2.審計部門應(yīng)對被審計部門或單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時完成整改任務(wù)。3.對于整改不力的部門或單位，審計部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出進(jìn)一步的處理建議，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。（二）責(zé)任追究1.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。3.審計部門應(yīng)建立責(zé)任追究檔案，記錄責(zé)任追究的過程和結(jié)果，為今后的責(zé)任追究工作提供參考。（三）制度完善1.審計部門應(yīng)定期對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，查找公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程中存在的漏洞和缺陷。2.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善公司內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程的建議，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行制度修訂和流程優(yōu)化。3.通過審計結(jié)果的運用，不斷完善公司內(nèi)部控制體系，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力。六、審計質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計工作符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的要求，保證審計報告的真實性、準(zhǔn)確性和客觀性，提高審計工作質(zhì)量和效率。（二）質(zhì)量控制措施1.建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作流程、審計人員職責(zé)、審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，確保審計工作有章可循。2.加強審計人員培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，定期組織審計人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的審計知識和技能。3.實行審計項目質(zhì)量負(fù)責(zé)制，審計項目負(fù)責(zé)人對審計項目的質(zhì)量負(fù)總責(zé)，審計組成員對各自承擔(dān)的審計工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。4.加強審計工作底稿的審核，審計工作底稿