2024年廣東省揭東縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，故選A。2.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國自2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費型增值稅，所以選C。3.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，一些符合條件的企業(yè)有優(yōu)惠稅率，本題問基本稅率，選C。4.某商場為增值稅一般納稅人，2024年3月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機每部作價200元，實際取得含稅收入319000元。已知增值稅稅率為13%，該商場當月該業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。A.36770B.37930C.40270D.44070答案：B分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元，但實際計算時用實際取得含稅收入計算，不含稅收入=319000÷(1+13%)=282300.88元，銷項稅額=282300.88×13%≈37930元，選B。5.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.中輕型商用客車答案：D分析：電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，中輕型商用客車屬于消費稅征收范圍，選D。6.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元，扣除期限最長不超過24個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：ABCD選項表述均符合個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天，D選項錯誤。8.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：國債利息收入免稅，應調(diào)減應納稅所得額10萬元；稅收滯納金支出不得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額5萬元。應納稅所得額=100-10+5=95萬元，應繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75萬元，選B。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目答案：C分析：將外購貨物用于集體福利、個人消費、非增值稅應稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將外購貨物無償贈送他人屬于視同銷售貨物征收增值稅，選C。10.某酒店為增值稅一般納稅人，2024年5月提供餐飲服務取得含稅收入106萬元，同時銷售自制啤酒20噸，取得含稅收入22.6萬元。已知該酒店銷售的自制啤酒每噸消費稅稅額為250元，增值稅稅率為6%。該酒店當月應繳納的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.8.6B.9.1C.9.6D.10.1答案：B分析：餐飲服務不含稅收入=106÷(1+6%)=100萬元，銷項稅額=100×6%=6萬元；啤酒不含稅收入=22.6÷(1+13%)=20萬元，銷項稅額=20×13%=2.6萬元；消費稅=20×250÷10000=0.5萬元，增值稅和消費稅合計=6+2.6+0.5=9.1萬元，選B。11.下列關(guān)于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關(guān)作出的稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.對稅務機關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以先申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟D.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于稅務行政復議的說法均正確。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀答案：無分析：ABCD選項關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。13.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（現(xiàn)行有優(yōu)惠政策），不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應繳納增值稅=10×3%=0.3萬元，選A。14.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅實行從價計征或者從量計征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照從價計征方式征收資源稅D.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品的當天答案：A分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，視同銷售繳納資源稅，B錯誤；對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照從量計征方式征收資源稅，C錯誤；資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品或自用應稅產(chǎn)品的當天，D錯誤；資源稅實行從價計征或者從量計征，A正確。15.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅答案：D分析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，D選項錯誤。16.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.土地所有權(quán)人答案：D分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人、土地的實際使用人、土地的代管人，土地所有權(quán)歸國家或集體，不是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，選D。17.某企業(yè)2024年年初擁有載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量為8噸；掛車3輛，每輛整備質(zhì)量為6噸。已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，掛車車船稅年稅額按照貨車稅額的50%計算。該企業(yè)2024年應繳納的車船稅為（）元。A.2400B.2760C.3000D.3360答案：B分析：載貨汽車應納稅額=5×8×60=2400元；掛車應納稅額=3×6×60×50%=540元；該企業(yè)2024年應繳納的車船稅=2400+540=2760元，選B。18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按照實收資本和資本公積的合計金額的0.25‰貼花D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于印花稅的說法均正確。19.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅實行3%-5%的幅度稅率C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價格為契稅計稅依據(jù)D.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日答案：D分析：契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，D選項錯誤。20.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記B.納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查D.納稅人有逃避納稅義務行為的，稅務機關(guān)可以責令其提供納稅擔保答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于稅收征管法的說法均正確。21.以下哪種稅收優(yōu)惠方式屬于稅基式減免（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收抵免答案：C分析：免稅、減稅屬于稅額式減免；稅收抵免是稅額式減免；加計扣除是通過增加扣除項目金額減少應納稅所得額，屬于稅基式減免，選C。22.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個體工商戶2024年應繳納的個人所得稅為（）元。A.49500B.50000C.59500D.60000答案：A分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500元，選A。23.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額，選A。24.下列關(guān)于出口退稅的說法，錯誤的是（）。A.出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅B.生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，適用“免、抵、退”稅辦法C.外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，適用“免、退”稅辦法D.出口貨物退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例，退稅率可以高于征稅率答案：D分析：出口貨物退稅率不能高于征稅率，D選項錯誤。25.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國家和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法均正確。26.某企業(yè)2024年6月進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進口貨物應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：關(guān)稅=100×10%=10萬元；組成計稅價格=100+10=110萬元；進口貨物應繳納的增值稅=110×13%=14.3萬元，選B。27.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于消費稅納稅地點的說法均正確。28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的20%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免答案：D分析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，D選項錯誤。29.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）。A.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字C.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票D.發(fā)票的開具時間可以根據(jù)企業(yè)的實際情況自行確定答案：D分析：發(fā)票應當按照規(guī)定的時限開具，不能自行確定，D選項錯誤。30.下列關(guān)于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上稅務機關(guān)管轄C.稅務機關(guān)在作出較大數(shù)額罰款的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.當事人對稅務行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于稅務行政處罰的說法均正確。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境銷售服務、無形資產(chǎn)行為，稅率為零答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于增值稅稅率的說法均正確。3.下列各項中，應計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：ABCD選項均應計入企業(yè)所得稅收入總額。4.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.實行從價定率辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額B.實行從量定額辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)核定其計稅價格答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法均正確。5.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得屬于個人所得稅綜合所得，選ABCD。6.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地進行檢查B.納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料C.稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施D.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于稅收征管的說法均正確。7.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.從價計征資源稅的，計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售額B.從量計征資源稅的，計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量D.納稅人銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：ABC分析：D選項說的是納稅義務發(fā)生時間，不是計稅依據(jù)，ABC選項關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法正確。8.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額，包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等C.房地產(chǎn)開發(fā)費用，包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等答案：AB分析：房地產(chǎn)開發(fā)費用是按規(guī)定計算扣除，不是實際發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，C錯誤；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括增值稅，D錯誤；AB選項關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法正確。9.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)C.權(quán)利、許可證照，以每件5元為計稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以書據(jù)所載金額為計稅依據(jù)答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法均正確。10.下列關(guān)于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等B.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關(guān)C.稅務行政復議實行一級復議制度D.申請人申請稅務行政復議，可以